<< Пред. стр.

стр. 22
(общее количество: 26)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Источниками первичной информации могут быть и лица определенной категории: продавцы, не участвующие в налоговом преступлении, не осознающие факт его совершения; очевидцы каких-либо криминальных или финансовых операций, не отдающие себе отчет в их сути (секретари, шофера, работники охраны и др.); лица, замешанные в преступлений (контрагенты, пособники, поставщики, потребители); ревизоры, аудиторы, члены инвентаризационных комиссий, представителей общественности и добровольных помощников органов дознания; налоговые инспекторы, налоговые полицейские, сотрудники службы подразделений по борьбе с экономическими преступлениями (БЭП).
Практика свидетельствует о том, что наиболее часто поводами к возбуждению данной категории уголовных дел являются: непосредственное обнаружение налоговых преступлений органами налоговой полиции, сообщения налоговых инспекторов; использование налоговой полицией информации указанного выше рода, получаемой из различных источников.
В ходе проверок, осуществляемых главным образом налоговой полицией, реализуется оперативно-розыскная деятельность, регулируемая Законом об оперативно-розыскной деятельности (1995 г.) и Приказом ФСНП России № 296 от 4 октября 1996 г. "О порядке работы с материалами, содержащими признаки налоговых преступлений". Согласно этому приказу, если установлены признаки налогового преступления, осуществляется проверка организации на предмет соблюдения налогового законодательства.
Для этапа проверочных действий характерны две типичные ситуации: первичная информация получена негласным путем; первичные данные поступили из открытых и официальных источников (документов налоговых инспекций, заключений аудиторских служб, актов КРУ, от средств массовой информации).
Для первой ситуации закономерна скрытая проверка: негласное наблюдение за передвижением и сбытом товарно-материальных ценностей, сырья, продукции, за технологическими процессами производства;
изучение документооборота, осмотр помещений, транспорта, беседы с работниками, возможными свидетелями. На этой же стадии осуществляются запросы в криминалистические учеты и банки данных (о личностях, об аналогичных способах совершения преступлений и т. п.).
При получении информации из официальных источников проверка носит комбинированный характер. Основное внимание уделяется открытым (гласным) действия. Однако то, что не удается выявить таким путем, стараются установить негласно.
Гласными действиями по рассматриваемым преступлениям, осуществляемыми до возбуждения уголовного дела, являются: ревизии, аудиторские проверки по заданиям налоговой инспекции, налоговой полиции, службы БЭП; запросы и проверки налоговой инспекции; осмотры помещений и документов налоговыми полицейскими или оперуполномоченными службы. БЭП; получение образцов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции путем "контрольных закупок"; получение объяснений от должностных и материально ответственных лиц.
Существенная роль в ходе выполнения как гласных, так и негласных проверочных действий отводится специалистам. Такие специалисты, как бухгалтер, ревизор, аудитор, могут дать консультацию по вопросам: определения вида документа и его относимости к данному расследованию; установления того, кто из должностных лиц мог быть причастен к составлению конкретного документа; каким образом может быть истолкована собранная информация; в чем выражались отступления (и какие) от существующих правил и т. п.
Если в качестве проверочного действия осуществляется ревизия, то типичными вопросами являются: какова величина сокрытой части налогооблагаемой прибыли; какова сумма неуплаченного налога; каким образом скрывался налогооблагаемый доход; какова продолжительность выявленных налоговых правонарушений; что способствовало их совершению.
В ходе любого из перечисленных выше проверочных действий должны приниматься меры, обеспечивающие: сохранность документов, в особенности тех, которые предстоит изъять; подбор свободных образцов (прежде всего подписей должностных лиц); поиск всевозможных черновых записей; нейтрализацию противодействия следствию (проверке). Такое противодействие возможно в самых различных формах: уничтожение документов и вещественных доказательств, инсценировка несчастных случаев в отношении имущества или людей; утаивание партнеров по нелегальному бизнесу; прямые угрозы свидетелям, специалистам, инспекторам, полицейским.
Информацию, собранную в ходе проверочных действий, оценивают с нескольких позиций:
а) ее относимость к целям и задачам расследования;
б) допустимость и целесообразность использования (в качестве доказательственной, в качестве ориентирующей);
в) достаточность полученных данных для возбуждения уголовного дела и принятия процессуальных решений;
г) перспективы расследования.
С учетом того, что значительное число уголовных дел возбуждают на основании материалов проверок, осуществляемых органами налоговой службы, целесообразно подробнее остановиться на рассмотрении этих материалов.
В соответствии со ст. 9 Закона "О федеральных органах налоговой полиции" налоговые инспекции в случаях выявления фактов сокрытия объектов налогообложения в крупных и особо крупных размерах обязаны в 10-дневный срок направлять материалы в территориальные подразделения налоговой полиции, чтобы провести дознание и решить вопрос в соответствии с законодательством.
Согласно положениям совместного письма Генеральной прокуратуры РФ (№ 15/5-95 от 11 мая 1995 г.), Департамента налоговой полиции РФ (№ ВП-605 от 6 апреля 1995 г.) и Государственной налоговой службы РФ (№ ЮБ-4-08/19н от 12 мая 1995 г.) "О порядке передачи материалов о недопущениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры", в правоохранительные органы должны быть направлены следующие документы:
а) письменное сообщение о фактах сокрытия доходов (прибыли или иных объектов налогообложения) налогоплательщиком;
б) акт документальной проверки соблюдения налогового законодательства и решение по нему начальника Госналогинспекции (с приложением подлинных бухгалтерских документов, отчетов, деклараций и т. п.);
в) документы о разъяснении налогоплательщику его прав, а также его возражения и объяснения;
г) объяснения должностных лиц налогоплательщика, если они были даны;
д) копии приказов о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика;
е) протокол, постановление и иные документы о привлечении к административной ответственности за неуплату налогов (если это имело место ранее).
Собранные в ходе первичной проверки и направляемые из налогового органа материалы несут информацию лишь об объективной стороне, т. е. о механизме совершения налогового преступления, не позволяя получить представление о субъективной стороне. Поэтому уголовное дело возбуждается во многом на основе предположительных выводов о наличии в действиях налогоплательщика всех признаков преступления.

§ 3. Построение и проверка версий. Первоначальные следственные действия

При расследовании фактов внесения искаженных данных в декларацию о доходах или сокрытия доходов (прибыли) либо иных объектов налогообложения, типовыми обстоятельствами, требующими установления, являются:
а) юридический статус субъекта преступления: физическое лицо, физическое лицо — предприниматель без образования юридического лица, юридическое лицо (предприятие, организация);
б) обязано ли физическое лицо или предприятие (организация) уплачивать налоги;
в) какие виды налогов и иных обязательных платежей обязано уплачивать лицо (физическое, юридическое);
г) имеет ли лицо (физическое, юридическое) право на льготы по уплате налогов;
д) каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности на предприятии;
е) с какого момента и какая финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась налогоплательщиком;
ж) в течение какого времени искаженные данные вносились в документы бухгалтерского учета и отчетности;
з) кто руководил предприятием и отвечал за бухгалтерский учет в период искажения сведений в учете и отчетности;
и) кто непосредственно причастен 'к совершению преступления, кто его инициатор;
к) кем, когда и при каких обстоятельствах были выявлены факты сокрытия объектов от налогообложения;
л) какие законодательные и нормативные акты были нарушены налогоплательщиком;
м) какие объекты налогообложения были сокрыты и в каком размере;
н) каков размер налогов, не уплаченных с сокрытых объектов налогообложения, какова общая сумма неуплаченных налогов;
о) какие меры следует принять для возмещения ущерба;
п) какой использовался способ сокрытия объектов налогообложения;
р) какие обстоятельства способствовали совершению преступления. Типовые версии:
1) сокрытие объектов налогообложения осуществлялось за счет занижения выручки (дохода) в учетно-отчетных документах;
2) сокрытие налогооблагаемой прибыли осуществлялось посредством завышения данных о материальных затратах и незаконного списания оборудования и запасов;
3) сокрытие налогооблагаемой прибыли осуществлялось путем фиктивного увеличения долгов, перечисления средств предприятию, пользующемуся льготами на законном основании;
4) имело место списание налоговых долгов на третье лицо в расчете на его банкротство (планируемое или уже происшедшее).
С учетом криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений и приведенных выше типовых версий в развитие каждой из них могут быть выдвинуты как общие, так и частные версии, основанные на конкретных данных, собранных по делу.
Так, по версии о сокрытии налогооблагаемой прибыли путем занижения выручки (дохода) частными версиями, касающимися способов совершения преступления и его субъектов, будут:
1) выручка занижалась внесением искаженных сведений в учетно-отчетную документацию;
2) наиболее вероятно, что субъектами этих действий являлись руководитель предприятия, главный (старший) бухгалтер, бухгалтер;
3) сведения о выручке искажались путем занижения количества приобретенных товаров, цены реализации товаров (услуг); путем оплаты товаром (бартер);
4) были открыты и существуют неучтенные торговые точки;
5) в первичные, учетные и отчетные документы внесены фиктивные записи, имеются признаки как интеллектуального, так и материального подлога;
6) если такие действия имели место, то документальными источниками информации будут: путевые листы, товаротранспортные накладные, журнал учета движения товарно-материальных ценностей, договора, платежные поручения, банковские выписки, главная книга, баланс (ф. 1 счета 46, 80, 81), отчет о финансовых результатах деятельности (Ф. 2);
7) сведения, отражающие финансово-хозяйственную деятельность, могут быть отражены в черновых записях, которые предстоит найти.
Наряду с версиями, касающимися в основном работы с документами, выдвигаются версии по изучению личностных качеств субъектов преступления, их действий, связей и т. п. Подобные версии могут быть связаны с обстоятельствами создания предприятия, его структурой и статусом, руководителем этого предприятия, главным бухгалтером, их материальным состоянием, условиями жизни, их социальными связями (включая и преступные), взаимоотношениями с ревизорами, аудиторами, налоговыми инспекторами и налоговыми полицейскими. В версиях должно найти отражение и такое обстоятельство: когда, кем проводилась последняя документальная проверка, каковы ее результаты, каким образом заинтересованные лица объясняют сокрытие прибыли.
После построения общих и частных версий может быть составлен план с определением характера и очередности выполняемых действий.
Планируемые действия могут быть следственными, организационными, оперативно-розыскными.
К числу организационных, которые требуют длительного времени и потому, как правило, назначаются сразу после возбуждения уголовного дела, относятся: документальная ревизия, инвентаризация, запросы в вышестоящие организации, запросы в информационные центры и учеты, запросы в налоговые инспекции, запросы в КРУ.
Первоначальными следственными действиями являются: выемка документов и их осмотр, обыск, следственный осмотр, допрос сотрудников, руководителя, бухгалтера, назначение и проведение экспертиз, очные ставки.
Выемка. При всей скрытности налоговых преступлений те или иные действия, в том числе и преступные, неизбежно отражаются в документах. Поэтому на первоначальном этапе расследования чрезвычайно важно принять срочные меры к их обнаружению и изъятию.
Выемка документов осуществляется в организациях, предприятиях, учреждениях, когда имеются достоверные сведения о наличии у них искомых документов. Своевременное изъятие способно помешать преступникам скрыть следы содеянного. При расследовании налоговых преступлений искомые документы изымают в секретариатах, бухгалтериях, архивах, у руководителей, в складах и т. п. Документы учета операций по расчетным счетам — в соответствующих банках и иных кредитно-финансовых учреждениях. Некоторые виды документов могут быть изъяты у контрагентов (договоры, акты проверок), у головной организации, в транспортных агентствах, в аудиторских фирмах и т. п.
Целенаправленное и полное изъятие бухгалтерских документов — действие достаточно сложное и не всегда выполнимое. Следователь в состоянии лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты. В качестве ориентира можно использован следующий перечень: регистрационные документы организации (учредительный договор, протокол общего собрания, свидетельство о регистрации, устав);
документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские книги, регистры, отчеты и балансы); приказы, распоряжения, служебная переписка, договоры, книга учета выдачи доверенностей; документы учета операций по расчетным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписей лиц, наделенных правом подписи денежных документов, и оттиском печати организации, банковские выписки); первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга); транспортные и приемо-сдаточные документы (товаротранспортные накладные, счета-фактуры); документы складского учета.
Документы подвергают следственному осмотру, обращая внимание на признаки, свидетельствующие о подделке: способ изготовления бланка, признаки изменения первоначального содержания текста документа (подчистки, дописки, допечатки, исправления), признаки травления, смывания; признаки поддельных клише печатей и штампов, технической копировки подписей должностного лица и т. д.
При анализе смыслового содержания документов обращают внимание на соответствие (несоответствие) различных отображений одних и тех же хозяйственных операций. Например, несоответствие между общей массой всего товара и массой одного места (упаковки) с учетом количества мест; между массой всего товара и количеством мест; между количеством груза, выраженного в кубометрах, и его массой или местом его хранения, транспортировки; между массой груза и грузоподъемностью транспортного средства, использованного для перевозки, как это следует из накладной и путевого листа.
Во всех взаимосвязанных документах сопоставляются итоговые записи, например, в документах учета и в отчетных регистрах (т. н. встречная и взаимная проверка).
Если правилами предусмотрено изготовление документа (первичного, учетного) в нескольких экземплярах, то проверяются и сопоставляются все экземпляры такого документа. Осматривают и документы (графики), выполняемые контрольными приборами (графический, цифровой материал).
Снимаются копии файлов с компьютерными программами офисного делопроизводства, складского, торгового, бухгалтерского учета и отчетности. Информация, хранящаяся в компьютере, может содержать сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключенных договорах, ценах реализации, данных бухгалтерского учета, финансовых результатах и т. п. В памяти компьютеров могут храниться тексты договоров, деловая переписка, приказы, распоряжения, иные документы, имеющие отношение к расследуемому событию. Осмотр с последующим исследованием графиков и компьютерной информации следователь осуществляет с помощью специалиста.
Необходимо учитывать, что с помощью выемок не всегда удается изъять все необходимые документы. Подозреваемые лица, зная содержание акта документальной проверки, стремятся принять меры, направленные на сокрытие документов, вплоть до их уничтожения.
Обыск. Для обнаружения и изъятия скрываемых официальных документов, а также черновых записей, всевозможных записок, номеров телефонов и фамилий лиц, с которыми связаны в своей деятельности подозреваемые, в этой же первоначальной стадии расследования проводят обыски. Их спецификой по делам о налоговых преступлениях является то, что фактор внезапности при таких обысках минимален. Отсюда не всегда положительными являются и результаты.
Местами обыска могут быть те же помещения, где проводилась выемка. Вместе с тем, как свидетельствует практика, наиболее эффективными оказываются обыски по месту жительства (руководителя, бухгалтера), в гаражах, на дачах, в подсобных помещениях, в автомобилях и т. п.
В ходе обыска изымают черновые записи, неофициальную учетную документацию, документы, содержащие неоговоренные исправления, подчистки, допечатки и т. п. Нередко подобные документы позволяют установить истинное значение и объем той или иной хозяйственно-финансовой операции. Они делают возможным сопоставление данных неофициального учета с данными бухгалтерской отчетности. Выявляемые отклонения могут свидетельствовать о сокрытии налогооблагаемого объекта, об уклонении от уплаты налога.
Планируя обыск и приступая к нему, необходимо учитывать, что неофициальный учет — явление повсеместное, действие, осуществляемое материально ответственными лицами по собственной инициативе для самоконтроля и контроля. Документами неофициального учета являются записи в тетрадях, на листах бумаги, в записных книжках, настольных календарях и т. п. В них могут быть отражены сведения о сделках, операциях, не отраженных в официальных бухгалтерских документах: об оказании услуг, о поступлении товара на склад, о реализации товара и т. д.
С помощью изъятых и систематизированных документов неофициального учета может быть получено истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации даже в том случае, если официальные документы "утеряны" или бухгалтерский учет не велся совсем.
Главное при работе с неофициальными документами — определить их допустимость и относимость. С целью определения относимости документов следователь проводит их осмотр, предъявляет для опознания и по ходу допросов консультируется со специалистом, назначает экспертизы (почерковедческую, экономические и др.).
Неофициальные документы не имеют реквизитов, нигде не регистрируются, не подписаны лицом, их составившим, и т. д. Все это дает основание исполнителям подобных документов утверждать, что они не более чем нереализованный проект, предполагаемая, но неосуществленная сделка, в документе примерные или ошибочные расчеты и т. п. Подобные утверждения могут быть опровергнуты путем сопоставления сведений, содержащихся в документе, с записями других лиц, с данными, зафиксированными в официальных документах.
Следственный осмотр чаще всего осуществляется в отношении документов, в которых отражены финансово-хозяйственные операции. К осмотру документов с учетом их специфики целесообразно привлекать специалиста. В ходе осмотра устанавливают:
вид документа (договор, накладная, счет-фактура и т. д.);
кем и когда выдан, изготовлен; .
признаки внешнего вида (бумага, красители, способ нанесения текста);
какие факты и обстоятельства, содержащиеся в документе, важны для расследования;
признаки изменений текста, реквизитов, признаки внешнего воздействия.
При изучении внешнего вида обращают внимание на соответствие его формы общепринятой для таких документов. При осмотре документов строгой отчетности обращают внимание на номера и даты выдачи, зарегистрирован ли документ в соответствующем журнале учета (например, в журнале учета выданных доверенностей, М-26).
При следственном осмотре документов целесообразно проверить -правильность расчетов и их соответствие предъявляемым требованиям.
Наряду с осмотром документов могут проводиться и следственные осмотры помещений, участков местности. В качестве помещений фигурируют складские территории, производственные площади, транспортные и подсобные помещения, кабинеты руководителя, бухгалтера. Предметом осмотра могут являться: неучтенное сырье, неучтенные товары, готовая продукция, ее следы; оборудование, транспорт, не состоящие на балансе предприятия. Важным .бывает установление размера площади (цеха, склада), количества и качества хранящегося сырья, готовой продукции, иных товаров.
Допрос по делам о налоговых преступлениях целесообразно начинать с лиц, выявивших нарушения в ходе проверки деятельности налогоплательщика. Это могут быть сотрудники налоговых органов, ревизоры, аудиторы. Допрос этих лиц позволяет установить обстоятельства вскрытия налогового преступления, уяснить его суть. Допрос указанных лиц не представляет особой сложности, так как они не заинтересованы в исходе дела и дают правдивые показания. Учитывая профессиональную подготовку допрашиваемых, следователю целесообразно использовать контакт с этими людьми для лучшего уяснения допущенных налогоплательщиком нарушений и установления причинной связи этих нарушений с действиями по уклонению от уплаты налога.
Следующей категорией допрашиваемых лиц должны стать бухгалтерские работники, занимавшиеся непосредственным учетом хозяйственной деятельности и составлением отчетности: кассиры, кладовщики, экспедиторы, оформлявшие различные первичные документы; продавцы и иные лица, непосредственно участвовавшие в хозяйственных операциях; представители предприятий-партнеров.
Бухгалтерские работники, кассиры, кладовщики и экспедиторы могут дать показания о порядке ведения в организации бухгалтерского учета, о представлении отчетности, о порядке приходования, хранения, сбыта товарно-материальных ценностей, о сдаче денежной выручки в кассу, о местах возможного нахождения неофициальных документов. Большая часть этих свидетелей не заинтересована в сокрытии истины. Однако некоторые из них могут исказить факты либо в силу давности происходившего, либо поддавшись на уговоры заинтересованных лиц, либо из корыстных соображений (например, их обещали вознаградить).
Важные данные могут быть получены и от иных сотрудников организации, являющихся непосредственными участниками хозяйственной (производственной) деятельности или причастных к ней. Это секретари, водители, грузчики, работники охраны, производственники и другие лица. С их помощью устанавливаются подлинные обстоятельства проведения хозяйственных операций (количество реализованного товара, обстоятельства его погрузки, транспортировки, разгрузки); истинное положение дел в организации, возможные места хранения неоприходованных товаров, сырья и т. д.
На эту категорию свидетелей также может быть оказано давление со стороны заинтересованных лиц. Поэтому их целесообразно допросить на ранней стадии следствия.
Ценные показания нередко получают от свидетелей, в число которых входят представители других предприятий или организаций, с которыми сотрудничала данная организация — налогоплательщик. Эти лица сообщают сведения о заключенных договорах, произведенных закупках, продажах, транспортировках, расчетах и т. п. В качестве свидетелей могут выступать коммерческие директора, экспедиторы и другие лица.
При допросе к любому свидетелю из приведенных категорий можно применить такой тактический прием, как предъявление документа. Дело в том, что допрос о проведенных финансово-хозяйственных операциях проводится спустя значительное время после осуществления этих операций. Поэтому многие свидетели лишь приблизительно помнят обстоятельства этих операций и с трудом восстанавливают интересующие следователя подробности. Могут быть и иные причины "забывчивости" свидетеля. Предъявление документа позволяет получить достаточно конкретные показания, помогает свидетелю вспомнить иные относящиеся к делу события, сопутствовавшие проведению хозяйственных операций.
Такой порядок может быть рекомендован и для допроса подозреваемых (обвиняемых) лиц, в качестве которых фигурируют чаще всего руководители (их заместители) организаций, главные бухгалтера. Допрашивать этих лиц целесообразно после того, как будут получены результаты ревизий, аудиторских проверок, допрошены упомянутые ранее свидетели.
Подозреваемые (обвиняемые) по делам о налоговых преступлениях — это, как правило, люди с высоким уровнем образования (экономического, юридического, технического), имеющие достаточно весомый социальный статус, способные правильно оценить силу предъявляемых им доказательств.
Допросу указанных лиц должна предшествовать тщательная подготовка. Необходимо изучить не только материалы дела, но и налоговое законодательство. Определить факты, по которым необходимо получить показания, вопросы, которые следует задать. Продумать тактику предъявления доказательств. Обычно это предъявление "по нарастающей" — сначала доказательства, относящиеся к второстепенным обстоятельствам, а затем — к главным. Документы целесообразно предъявлять после того, как допрашиваемый даст показания по всем обстоятельствам, связанным с этими документами.
Большую помощь в допросе указанных лиц способен оказать следователю специалист в области бухгалтерского учета, налогообложения.
Если в показаниях свидетелей и подозреваемых (обвиняемых) содержатся существенные противоречия, то для их устранения могут быть проведены очные ставки. Очные ставки по делам о налоговых преступлениях требуют особого внимания. Дело в том, что существенные противоречия в показаниях лиц обычно не являются результатом забывчивости. Это осознанное стремление одного лица возложить вину на другое. Речь идет о противоречиях в показаниях руководителя и главного бухгалтера, руководителя и подчиненных работников, главного бухгалтера и его подчиненных, руководителя и представителей других организаций, с которыми осуществлялись коммерческие сделки.
Учитывая, что основой противоречий являются ложные показания одного из допрашиваемых, решать вопрос о целесообразности проведения очной ставки следует с учетом того, можно ли получить достоверные данные из иных источников, чем подтверждаются правдивые показания, как себя могут повести допрашиваемые.

§ 4. Назначение и проведение судебных экспертиз по делам о налоговых преступлениях

Основные экспертизы по делам о налоговых преступлениях связаны с исследованием документов: криминалистические и судебно-экономические.
В задачу технико-криминалистической экспертизы документов входит установление того, каким способом изготовлен документ, использован ли для этого подлинный или поддельный бланк, нанесены ли оттиски печати и штампа подлинными или поддельными клише; что было нанесено раньше: текст, подпись, оттиск печати; вносились, ли исправления в первоначальный текст, каков характер этих исправлений; как первоначально читался измененный текст.
При наличии рукописных документов может быть проведена судебно-почерковедческая экспертиза. Вместе с исследуемым документом должны быть направлены образцы почерка проверяемого лица (свободные, относительно свободные, экспериментальные). На разрешение эксперта ставятся следующие вопросы:
не выполнен ли текст документа (резолюция, подпись) лицом, образцы почерка которого прилагаются;
кем из проверяемых лиц выполнен документ;
не выполнены ли исследуемые документы одним лицом;
выполнены ли разные фрагменты одного документа одним или разными лицами.
Особо важное значение имеют судебно-экономические экспертизы. Они позволяют на основе изучения документов хозяйственного учета выводным путем установить фактические данные о совершенных финансово-хозяйственных операциях, экономических показателях, наличии или отсутствии хозяйственных средств. Полученные при этом сведения дают экспертам ответ на кардинальный вопрос следствия о том, какой размер налога не уплачен в бюджет.
Из числа экономических наиболее часто назначаются судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы.
Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются операции бухгалтерского учета. Она позволяет установить, правильно ли отражены финансово-хозяйственные операции в бухгалтерских документах; в отношении каких операций допущены искажения; в результате каких нарушений занижены суммы налога; какая сумма налога не была перечислена в бюджет; подтверждается ли вывод акта о документальной проверке; кто ответствен за порядок ведения учета и отчетности.
Приведенная модель является оптимальной, но, к сожалению, далеко не всегда реализуемой именно при расследовании налоговых преступлений. Дело в том, что фактически при совершении этих преступлений бухгалтерский учет, как правило, либо отсутствует, либо отражает финансово-хозяйственную деятельность не в полном объеме. И то и другое является средством совершения налогового преступления способом его сокрытия. Подобное положение с бухгалтерским учетом создает серьезные, а порой непреодолимые препятствия для производства судебно-бухгалтерских экспертиз, так как в их компетенцию восстановление учета не входит.
Вместе с тем даже в этих условиях целый ряд обстоятельств, относящихся в конечном счете к предмету доказывания, к его элементу, касающемуся события преступления, может быть установлен в рамках судебно-бухгалтерской экспертизы. Для этого на ее разрешение обычно ставятся следующие вопросы:
каково состояние бухгалтерского учета в организации (на предприятии);
какие нарушения порядка ведения бухгалтерского учета имели место;
соответствуют ли записи в документах бухгалтерского учета о производственных затратах данным первичной документации;
с какими хозяйственными операциями связаны допущенные в учете искажения;
соответствуют ли данные, отраженные в финансовой отчетности организации (предприятия) за определенный период, данным бухгалтерского учета;
полностью ли оприходованы материальные ценности;
к какому периоду относятся выявленные расхождения в учетных данных о приходе (расходе) материальных ценностей;
кто ответствен за порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.
В тех случаях, когда возможности судебно-бухгалтерской экспертизы ограничены, должна назначаться судебная финансово-экономическая экспертиза [253 См.: Кучеров И. И. Налоговые преступления. М., 1997. С. 150 и далее.]
. Она позволяет в новых условиях хозяйствования устанавливать способы искажения бухгалтерской отчетности (фальсификацию балансов) и отрицательные последствия нарушений гражданского и налогового законодательства.
Финансово-экономическая экспертиза исследует балансовые взаимосвязи данных учета, выявляя конкретные нарушения налогового законодательства. Эти взаимосвязи устанавливают по отражению в журналах-ордерах, ведомостях и других регистрах, где накапливается информация, в главной книге регистрации хозяйственных операций, а также в балансе предприятия и приложениях к балансу, включая отчет о финансовых результатах.
Перед судебной финансово-экономической экспертизой могут быть поставлены следующие вопросы:
какова фактическая себестоимость реализованной продукции;
подлежит ли налогообложению сумма, полученная от определенной хозяйственной операции;
в результате каких нарушений произошло занижение налогооблагаемой базы;
какая сумма налогов не уплачена в бюджет в результате допущенного нарушения.
Для решения этих вопросов судебному эксперту должны быть представлены: подлинная бухгалтерская отчетность, подписанная лицами, отвечающими за ее достоверность, и представленная в налоговый орган;
система счетных записей. Если отсутствуют накопительные документы бухгалтерского учета, то необходимо представить первичные документы.
Говоря об использовании специальных познаний при расследовании налоговых преступлений, нельзя не упомянуть аудиторские проверки. Аудиторская проверка позволяет установить достоверность бухгалтерской отчетности предприятия и соответствие совершенных им финансовых или хозяйственных операций действующему законодательству. Она может быть проведена на основе документов, изъятых следователем в установленном законом порядке.
По своей сути аудиторские проверки представляют собой независимую экспертизу, осуществляющую анализ публичной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта с целью установить ее достоверность, полноту, соответствие действующему законодательству и порядку ведения бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности и других видов контрольной работы.
Недостатком аудиторской проверки является то, что в ходе ее проведения используются традиционные методы документальной ревизии и фактического контроля (как при инвентаризации). Однако подобным путем не удается выявить приемы и способы фальсификации бухгалтерских балансов. Аудитор проверяет документальное подтверждение записи в бухгалтерском учете с выходом ее на баланс и на отчет. Иными словами, он проверяет наличие первичных документов, фиксирующих сведения о хозяйственной операции и ее последующее отражение. В тех случаях, когда в документы внесены ложные сведения, аудитор, в отличие от судебного эксперта, не может определить недостоверность первичных документов, а следовательно, установить фальсификацию баланса и тем самым способ совершения налогового преступления.

§ 5. Обеспечение возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступлениями

Одна из важнейших задач при расследовании налоговых преступлений — обеспечить гражданский иск, возместив причиненный государству ущерб.
Возмещению ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, уделено значительное внимание в Указаниях Генерального прокурора РФ от 17 октября 1995 г. № 48/7, директора ДНП РФ от 19 октября 1995 г. № СА 297, руководителя ФСБ РФ от 20 октября 1995 г. № 33, руководителя ГНС РФ от 20 октября 1995 г. № ВГ-6-20/652 и министра внутренних дел РФ от 24 октября 1995 г. № 1/5105 "О мерах по усилению борьбы с нарушениями налогового законодательства".
Вместе с тем на практике возникает немало вопросов, связанных с возмещением такого ущерба.
Как отмечалось ранее, непосредственным объектом налоговых преступлений являются отношения, возникающие по поводу неуплаты налогов. Последствием преступного нарушения налогового законодательства является ущерб, причиненный государству, не получившему в бюджет средства, которые ему причитаются и которые оно должно было получить.
Так как контроль за соблюдением налогового законодательства возложен на налоговые инспекции, правоутверждающий документ Положение о Государственной налоговой службе РФ в п. 18 (пп. "з") обязывает их обеспечивать правильность применения финансовых санкций и своевременно их реализовывать.
Отсюда следует, что именно налоговые инспекции обязаны заявлять гражданские иски, в том числе и в уголовном процессе, с целью возмещения ущерба государству. На практике так чаще всего и происходит.
Вместе с тем в соответствии со ст. 29 УПК РСФСР право предъявления гражданского иска предоставлено и прокурору, если этого требует охрана государственных или общественных интересов.
Таким образом, в задачу следователя входит выяснение вопроса о том, кто будет предъявлять иск, и принятие мер к его обеспечению.
В соответствии со ст. 29 УПК РСФСР требование возместить материальный ущерб прежде всего может быть обращено к обвиняемому (или обвиняемым, несущим солидарную ответственность). Вместе с тем ст. 55 УПК РСФСР предусматривает возможность предъявления гражданского иска и к учреждениям (организациям), которые по закону несут материальную ответственность за ущерб, причиненный преступными действиями обвиняемого. Практика по делам о налоговых преступлениях допускает гражданские иски к организациям.
При любом варианте необходимо правильно оформить гражданский иск и представить документы, подтверждающие обоснованность сумм, предъявленных ко взысканию. Как правило, в сумму иска включают штрафные санкции и пени за просрочку уплаты.
В целях обеспечения гражданского иска следователь обязан наложить арест на денежные средства и имущество обвиняемого или иных лиц, у которых находится имущество, приобретенное преступным путем. Порядок хранения арестованных денежных средств определяется совместным письмом ФСНП РФ, МФ РФ и Центрального банка РФ от 16 августа 1996 г.
Если речь идет об имуществе предприятия, то необходимо учитывать, что арест на него может быть наложен лишь в том случае, если обвиняемый является его владельцем или совладельцем, а также если имеются данные о том, что сокрытые от налога средства обращены в собственность этого предприятия.
Глава 49. Расследование преступлений против общественной безопасности

§ 1. Расследование бандитизма

Криминалистическая характеристика преступления. Бандитизм, т. е. создание устойчивой вооруженной группы (банды) в целях нападения на граждан или организации (ст. 209 УК РФ) относится к числу особо тяжких преступлений. Оконченный состав преступления образуют действия по организации (созданию), руководству и участию в банде, а также участие в совершаемых ею нападениях. Организация или участие в банде, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, квалифицируется особо, по ч. 3 ст. 209 УК, и рассматривается как признак, отягчающий ответственность.
Банда, будучи преступной организацией, характеризуется устойчивостью и вооруженностью. Об устойчивости свидетельствуют стабильность ее состава и структуры, постоянность преступной деятельности, осуществляемой преимущественно однотипными средствами и методами. Вооруженность характеризуется наличием оружия хотя бы у одного члена банды, т. е. устройства или предмета, конструктивно предназначенных для поражения живой или иной цели (Закон "Об оружии").
Бандитизм по своему содержанию представляет корыстно-насильственное преступление. Его преимущественными целями служат завладение чужим имуществом, ценностями, деньгами путем насилия или реальной угрозы его немедленного применения. Однако бандитские нападения могут преследовать и цели неимущественного характера, связанные с интересами членов банды. По разъяснению Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 1993 г. совершение при бандитизме других тяжких преступлений требует дополнительной квалификации по соответствующим статьям УК.
Обычно членами банды являются мужчины в возрасте 25—40 лет, но в практике встречаются члены банд — женщины (иногда даже организаторы). Известны случаи создания банд исключительно из несовершеннолетних старших возрастов. По сравнению с другими преступными организациями структура банд более проста, она редко содержит блоки, выполняющие контрразведывательные функции; такие 43УHKЦИИ может выполнять член банды из числа сотрудников властных структур.
Бандитские нападения совершаются на квартиры граждан, обладающих по информации преступников значительными материальными ценностями: коммерсантов, дельцов и "звезд" шоу-бизнеса и т. п., на банковские учреждения, часто на пункты по обмену иностранной валюты, на кассиров и инкассаторов, на водителей - "дальнобойщиков". Нападения могут сопровождаться причинением телесных повреждений и пытками потерпевших с целью получить информацию о месте хранения денег и ценностей, их убийствами, убийством свидетелей-очевидцев.
Диапазон технической вооруженности банд весьма широк: от наличия примитивного оружия и непрестижного транспортного средства до обладания дорогостоящими современными автомобилями, скорострельным автоматическим оружием, совершенными средствами связи.
Специфика криминалистической характеристики бандитизма определяет и особенности предмета доказывания по этой категории уголовных дел:
а) по субъекту преступления — "коллективный" характер субъекта — не менее двух человек; наличие устойчивой связи между членами банды, вооруженность хотя бы одного из них; мотив сговора и цель преступной деятельности — нападения корыстно-насильственной направленности; достижение 16-летнего возраста. Члены банды в возрасте 14— 16 лет несут ответственность за совершенные ими преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 20 УК; специальный субъект — лицо, использующее свое служебное положение;
б) по субъективной стороне — наличие прямого умысла на организацию, руководство или участие в банде;
в) по объекту — граждане, организации всех форм собственности;
г) по объективной стороне — нападения, сопряженные с насилием или реальной угрозой насилием. Нападения могут сопровождаться проникновением в жилище или служебное помещение, совершаются открыто, нередко сопряжены с повреждением или уничтожением имущества, обстановки и т. п. Выбору объекта посягательства может предшествовать преступная разведка, выяснение имущественной состоятельности будущей жертвы, мест хранения ценностей и т. п.
При нападении преступники нередко принимают меры маскировки, изменяют внешность (маски, парики, накладные бороды, усы, грим, темные очки и пр.), после нападения уничтожают одежду, в которой были, следы преступления (например, поджигают помещение); на случай задержания заранее разрабатывают соответствующую легенду, обеспечивают ложное алиби, заблаговременно запасаются авиационными или железнодорожными билетами для выезда в другой регион, подготавливают конспиративные квартиры, чтобы "залечь на дно" в период их самых интенсивных поисков.
Планирование расследования. Исходными данными для возбуждения уголовного дела и планирования расследования могут быть:
1) сообщения потерпевших, администрации организации, свидетелей-очевидцев или обнаруживших последствия нападения;
2) задержание преступников с поличным работниками вневедомственной охраны, патрульно-постовой службы, иными сотрудниками правоохранительных органов и др.;
3) задержание преступников как этап реализации оперативных данных о существовании и преступной деятельности банды.
В первом случае планируют неотложные действия по преследованию и задержанию преступников, блокируют пути ухода преступников, собирают информацию об их внешности, приметах транспортного средства, которое они использовали; на розыск по этим данным и задержание преступников ориентируются другие органы внутренних дел, ведется розыск похищенного имущества.
Во втором случае предусматривают допросы задержанных, обыски у них и их связей; предъявления для опознания свидетелям-очевидцам задержанных, их одежды, иных предметов, орудий преступления.
В третьем случае следователь имеет возможность заранее составить детальный план, предвидев необходимость проведения тех или иных нетипичных действий, согласовать их с оперативно-розыскными мероприятиями, располагая необходимыми сведениями об организаторе и руководителе банды, ее членах, месте хранения "общественных" сумм денег ("общака"), оружия и др.
Первоначальные следственные действия. Задержание подозреваемых проводится оперативной группой с соблюдением необходимых мер безопасности, поскольку они могут быть вооружены. Затем следует немедленный 'личный обыск, допрос задержанных, выявление и задержание соучастников, обыски в жилищах преступников и их связей.
При допросе задержанных важно получить показания:
об обстоятельствах задержания и объяснения его причин задержанными;
о соучастниках, руководителе банды, который сам мог не принимать участия в нападении;
о подготовке нападения, источниках информации, об объекте нападения, местах хранения ранее похищенного имущества, ценностей.
В этих условиях допрос задержанных носит предварительный характер, его цель — получить информацию об остальных участниках банды, иных эпизодах преступной деятельности. Методически иначе осуществляется допрос задержанных при реализации оперативных данных. В этом случае следователь имеет возможность заранее подготовиться, определить наиболее целесообразную очередность допросов, индивидуализировать предмет каждого из них, предвидеть, как будут себя вести задержанные.
Параллельно с допросом задержанных следует осмотреть место происшествия, оружие и иные средства нападения, одежду задержанных. При необходимости задержанные предъявляются для опознания потерпевшим, свидетелям-очевидцам, проводится их освидетельствование в целях обнаружить на теле следы преступления, оказанного им сопротивления.
Если преступники скрылись с места нападения, следственные действия начинаются допросом потерпевшего. При этом выясняется:
при каких обстоятельствах совершено нападение, как преступники проникли в помещение, как долго они в нем находились;
сколько было преступников, приметы их и одежды, пользовались ли они средствами маскировки и какими именно, были ли вооружены и чем именно;
какую конкретно цель преследовали нападавшие, чем хотели завладеть, имелось ли в действительности это имущество, ценности у потерпевшего, где они хранились;
в чем заключалось примененное преступниками насилие, с помощью каких орудий или средств оно осуществлялось, кем конкретно из нападавших; если насилие выразилось в угрозе применения силы, убийством и т. п., то насколько реальна, по мнению потерпевшего, была эта угроза; каковы последствия насилия для потерпевшего; было ли оказано сопротивление нападавшим, какое именно, с какими последствиями;
в чем заключались действия каждого из преступников на месте нападения, как они общались друг с другом, кому принадлежала главенствующая роль при нападении, по каким признакам об этом судит потерпевший;
какое имущество, ценности похищены бандитами, есть ли основания у потерпевшего полагать, что им были известны места хранения ценностей, кто вообще знал о наличии у потерпевшего похищенных ценностей, коллекций ценных предметов, монет, редких произведений искусства, культовых предметов (икон, церковной утвари и др.), о местах их хранения, средствах охраны;
кого потерпевший подозревает в организации или участии в нападении и почему; не появлялись ли ранее поблизости от места нападения подозрительные лица, чем они интересовались.
После допроса потерпевшего осматривается место происшествия, орудия и предметы, оставленные преступниками. При необходимости проводится судебно-медицинское освидетельствование потерпевшего, чтобы определить степень тяжести причиненных ему повреждений, орудия, которым они могли быть причинены. Если потерпевший убит, осуществляется наружный осмотр трупа, устанавливается личность погибшего.
Если объектом нападения была организация, ее структурное подразделение, должны быть допрошены все лица, находившиеся на месте нападения. Помимо вопросов, задаваемых потерпевшему, выясняется:
возникали ли непосредственно перед нападением обстоятельства, благоприятствовавшие преступникам: неожиданный выход из строя системы охранной сигнализации, неприезд в установленные сроки инкассаторов или, наоборот, неожиданная доставка значительных денежных сумм, чем она объяснялась;
была ли приведена в действие тревожная сигнализация, кем именно: лицом, которое было обязано это сделать, или иным лицом; заметили ли это нападавшие, если заметили, как реагировали, проявили ли поспешность в своих действиях;
были ли нападавшие вооружены и чем именно, чем угрожали, что требовали от присутствующих; как распределялись роли между нападавшими, их приметы, одежда, как общались друг с другом и присутствующими, как и в какой последовательности покидали место преступления; использовались ли ими средства маскировки внешности;
что было похищено нападавшими, кому было известно о наличии этого имущества, ценностей, месте их хранения;
действия после нападения.
Сразу же после допроса свидетелей-очевидцев и осмотра места преступления проводятся:
проверка с помощью АИПС данного посягательства по учету способов совершения преступлений;
проверка обнаруженных следов преступников по учетам экспертно-криминалистической службы МВД;
информирование соседних органов внутренних дел;
блокировка возможных мест передвижения или нахождения преступников, мест сбыта похищенного, организация преследования и розыска преступников, их транспортных средств;
составление синтетических портретов преступников и их тиражирование.
Последующие следственные действия. Особую роль в доказывании бандитизма играют допросы обвиняемых. Помимо установления всех обстоятельств, речь о которых идет уже при допросе задержанных, подозреваемых, у обвиняемых необходимо получить данные:
при каких обстоятельствах, по чьей инициативе была организована банда, кто ее возглавил и как он характеризуется, был ли у него соперник, каковы были их взаимоотношения; в чем выразилась роль руководителя банды, принимал ли он участие в нападениях или только готовил и планировал их;
кто входил в состав банды, какова была ее структура, как конспирировалась преступная деятельность, какова была роль каждого члена банды; где и у кого хранился "общак", как и кто им распоряжался, на какие цели;
чем были вооружены члены банды, каким путем было приобретено оружие, у кого, через кого; имелись ли транспортные средства, какие и каким путем были приобретены; какое иное техническое снаряжение имелось у членов банды (средства связи, скрытого наблюдения, прослушивания телефонных переговоров и т. п.);
где хранилось и как сбывалось похищенное имущество, как распределялись захваченные ценности, имелись ли постоянные каналы сбыта похищенного имущества, ценностей, антиквариата;
были ли у преступников пособники, в чем заключалось их содействие; имелись ли коррумпированные связи, где, какие именно, как осуществлялось общение с ними, какой информацией они снабжали банду, чем способствовали помимо этого преступной деятельности банды;
какие преступления были совершены бандой ранее, при каких обстоятельствах, где, кто из членов банды в них участвовал, привлекался ли кто-нибудь из них к ответственности.
При допросах обвиняемых следует иметь в виду их круговую, поруку, заранее подготовленные ложные алиби и иные фальсифицированные доказательства непричастности к преступлениям. Помимо противодействия расследованию со стороны членов банды следует учитывать возможность влияния на следователя со стороны неразоблаченных коррумпированных связей бандитов, давление на свидетелей.
В качестве свидетелей, не являвшихся очевидцами нападения, могут фигурировать родственники и знакомые обвиняемых, сотрудники охранных структур, служащие увеселительных учреждений (казино, бильярдных, дискотек и др.), баров и ресторанов, "бюро знакомств" и т. п. Их показания могут относиться к образу жизни обвиняемых и их окружения, связям, тратам и приобретениям, подаркам, которые обвиняемые делали разным лицам, и т. п.
К числу последующих действий относятся предъявление для опознания обвиняемых потерпевшим и свидетелям-очевидцам, предъявление для опознания похищенных вещей, очные ставки обвиняемых друг с другом, со свидетелями, потерпевшими, проведение различных судебных экспертиз.
Наиболее часто по делам о бандитизме проводятся:
судебно-медицинская экспертиза трупа, потерпевших, оставшихся в живых;
криминалистические экспертизы оружия, боеприпасов, взрывных устройств и следов их применения; следов человека, орудий, транспортных средств;
экспертиза веществ и материалов, в том числе различных микрообъектов;
биологическая экспертиза следов крови, слюны и других выделений человека;
почвоведческая экспертиза, чтобы установить факт пребывания лица в конкретном месте;
судебно-психиатрическая экспертиза обвиняемых.
С успехом может быть использован одорологический метод исследования запахов, изъятых с места преступления, оставленных преступниками вещей, и т. п. Возможны экспертные исследования средств сигнализации, подслушивающих устройств и иной техники, обнаруженной у преступников.

§ 2. Расследование хулиганства

Криминалистическая характеристика преступления. Хулиганство представляет собой грубое нарушение общественного порядка, выражающее явное неуважение к обществу, сопровождающееся насилием в отношении граждан или угрозой его применения, уничтожением или повреждением чужого имущества (ст. 213 УК РФ). Квалифицированные виды хулиганства: групповое; связанное с сопротивлением представителю власти или иному лицу, охраняющему общественный порядок; совершенное с применением оружия или предметов, используемых в качестве оружия.
Хулиганство — весьма распространенное преступление, совершаемое чаще всего под влиянием алкогольного или наркотического опьянения, молодыми людьми, как правило, в общественных местах в отношении случайных людей, незнакомых или -малознакомых виновному. Для хулиганства характерна явная несоразмерность преступных действий и их повода.
Действия преступника могут сопровождаться активным противоборством лицам, пытающимся пресечь хулиганство, повреждением или уничтожением чужого имущества, выражаться в срыве общественных мероприятий, дебоше в присутственных местах и т. п. Хулиганство обычно выражается в словесных оскорблениях, оскорблении действием, нанесении нецензурных надписей, непристойных рисунков на стены зданий, заборы. При групповом хулиганстве оно может принимать крайние формы, граничащие с более опасными преступлениями, а иногда и переходящие в них (массовые беспорядки, причинение тяжкого и средней тяжести вреда здоровью и др.).
При исследовании предмета доказывания по делам о хулиганстве подлежат установлению:
по субъекту — личность и возраст хулигана; совершал ли он преступление один или в группе, соучастники; был ли виновный ранее судим за хулиганство;
по субъективной стороне — преступление совершается только с прямым умыслом: субъект осознает, что грубо нарушает общественный порядок, выражает явное неуважение к обществу, и желает этого. Мотивы — желание выразить свое мнимое превосходство над обществом, бравада и стремление самоутвердиться, унижая других, покрасоваться своей лихостью и дерзостью, пренебрежением нормами морали.
Объект преступления — общественный порядок, безопасность граждан;
по объективной стороне — нарушения общественного порядка; посягательства на честь и достоинство, здоровье граждан; наличие людей во время совершения хулиганских действий; оказание сопротивления представителю власти или иным лицам, пресекающим действия хулигана, применение оружия или предметов, его заменяющих.
Если хулиганские действия совершены группой лиц, то при выяснении субъективной стороны состава преступления следует выяснить, существовал ли между ними предварительный сговор, не входят ли они в организованную группу.
Планирование расследования. Поводами возбудить уголовное дело могут быть задержание хулигана на месте преступления и заявления потерпевших, граждан, принимавших участие в пресечении хулиганских действий, иных свидетелей-очевидцев. В соответствии со ст. 414 и 418 УПК РСФСР дела о хулиганстве, подпадающие под признаки ч. 1 ст. 213 УК, возбуждаются судом (протокольная форма). Если в установленный законом 10-дневный срок оказалось невозможным выяснить существенные обстоятельства совершенного преступления, уголовное дело возбуждается органом дознания и его расследование должно быть закончено не позднее чем в 20-дневный срок; если хулиганство подпадает под действие ч. 3 ст. 213 УК (совершенное с применением оружия или заменяющих его предметов), по ним проводится предварительное следствие органами внутренних дел.
Если хулиган задержан с поличным, планируются действия, направленные на детальное выяснение повода, мотивов и обстоятельств хулиганских действий: допросы задержанного, потерпевшего, очевидцев, лиц, пресекавших преступную деятельность. Предусматривается осмотр места происшествия, если есть основания полагать, что там могут быть обнаружены следы преступных действий, оружия или заменяющие его предметы, изъятые у виновного.
Если расследование ведется по факту преступных действий, а виновный скрылся, то в первую очередь планируются действия по установлению его личности, местожительства, его розыску и задержанию;
параллельно — производство допросов свидетелей и потерпевших. После задержания виновный предъявляется для опознания, производится обыск в его жилище с целью обнаружить орудие преступления. Планируется и проведение необходимых судебных экспертиз, чаще криминалистических, но иногда возникает необходимость в судебно-медицинской и судебно-психиатрической экспертизах; преступника, задержанного с поличным, могут подвергнуть судебно-медицинскому освидетельствованию, чтобы определить наличие алкогольного или наркотического опьянения.
Первоначальные следственные действия. При задержании виновного с поличным это: личный обыск, в надлежащих случаях судебно-медицинское освидетельствование, допрос задержанного, осмотр места преступления, допрос потерпевшего и очевидцев, лиц, пресекавших преступные действия.
При личном обыске изымаются оружие и заменяющие его предметы, доказательства причастности виновного к организованной преступной группе (документы, записные книжки и пр.).
Освидетельствование задержанного (следственное или судебно-медицинское) служит средством установить:
наличие на теле и одежде подозреваемого следов преступления, пребывания его на данном месте;
наличие на теле и одежде подозреваемого следов противодействия потерпевшего, применения силы лицами, пресекавшими его преступные действия.
Допросом подозреваемого выясняются следующие обстоятельства:
когда, каким образом и с кем он оказался на месте преступления;
что делал на месте преступления до начала хулиганских действий, кто еще был с ним, что послужило поводом к совершению хулиганских действий, если произошла ссора, то с кем и по чьей инициативе;
какие хулиганские действия совершил, при каких обстоятельствах;
каким способом нанесены повреждения потерпевшему, какие, с помощью каких средств; было ли у него огнестрельное или холодное оружие, иные заменяющие его предметы, у кого и каким путем они приобретены, кем изготовлены, где находятся в настоящее время;
оказывал ли сопротивление представителю власти или иным лицам, пытавшимся пресечь хулиганство, какое именно, в какой форме, в какой момент, знал ли, кому оказывал сопротивление;
был ли знаком ранее с потерпевшим, какие между ними были отношения, если враждебные, то в чем они выражались;
в каком состоянии находился в момент преступления, если был пьян, то когда, где, с кем и в каких количествах пил спиртные напитки; если находился под воздействием наркотика, то какого, когда и каким путем принимал, как, когда и у кого приобрел его; принимает ли наркотики систематически, как давно, в каких дозах; совершал ли ранее преступления, в частности хулиганство; если преступление совершено группой, то был ли предварительный сговор, о чем; что представляет собой эта группа, какую роль он в ней играет, совершила ли она иные преступления. Если выясняется, что речь идет об организованной группе или даже преступной организации, дальнейшие усилия следователя должны быть направлены не только на доказывание хулиганства, но и на расследование действий всей преступной группы, для чего может потребоваться выделение материалов в самостоятельное производство.
Осмотр места преступления позволяет обнаружить его материальные следы: нецензурные надписи и рисунки, поврежденную обстановку и вещи, следы уничтожения чужого имущества, насильственных действий в отношении потерпевшего и сопротивления лицам, пресекавшим преступный акт.
Допрос потерпевшего преследует цель выяснить следующие обстоятельства:
знаком ли он с подозреваемым, каковы отношения между ними, если враждебные, то по какой причине;
когда, с кем и при каких обстоятельствах оказался на месте преступления;
с чего начались преступные действия подозреваемого, в чем они выражались; был ли он один или с другими лицами, принимали ли эти лица участие в хулиганстве, какое именно;
какие оскорбления или повреждения были причинены потерпевшему, чем именно, не было ли у подозреваемого оружия, какого именно, последствия повреждений; обращался ли потерпевший за медицинской помощью;
оказывал ли потерпевший сопротивление хулигану, в чем оно заключалось, какие следы сопротивления могли остаться на одежде и теле подозреваемого;
в каком состоянии находился подозреваемый; оказывал ли он сопротивление лицам, пресекавшим его действия, кто были эти лица, знал ли подозреваемый, кто они, каковы обстоятельства его задержания.
По всем этим обстоятельствам допрашиваются свидетели-очевидцы и лица, принимавшие меры к пресечению преступных действий. Если подозреваемый скрылся, то выясняются приметы его внешности и одежды и осуществляется его розыск.
Последующие следственные действия. При установлении личности и задержании подозреваемого производится его допрос для выяснения перечисленных обстоятельств, личный обыск и обыск его жилища. Целью обыска является обнаружение орудий преступления, документов, иных предметов, значимых для дела (письма и записки оскорбительного характера, записи и записные книжки, свидетельствующие о принадлежности к преступной группировке, и др.).
Задержанный предъявляется для опознания потерпевшему, очевидцам, лицам, пытавшимся его задержать. Может предъявляться для опознания одежда подозреваемого, орудия нападения.
Предметом судебно-медицинской экспертизы служат повреждения на теле потерпевшего, следы оказанного им сопротивления на теле подозреваемого. У подозреваемого могут быть обнаружены и следы применения к нему силы во время пресечения его преступных действий. Основные решаемые экспертизой вопросы: характер и давность повреждений, степень их тяжести; каким орудием могли быть причинены повреждения, а иногда и в какой позе находился субъект в этот момент.
Криминалистические экспертизы решают, исследуя следы преступления и преступника, обычные вопросы диагностического и идентификационного характера: кем, при каких обстоятельствах, каким объектом оставлены следы, каков механизм их образования и т. п.
По делу может возникнуть необходимость судебно-психиатрической экспертизы. На ее разрешение ставятся такие вопросы:
не находился ли обвиняемый в момент преступления в состоянии кратковременного расстройства психической деятельности (аффект, патологическое опьянение);
не страдает ли обвиняемый психическим заболеванием и если да, то вменяем ли он;
нет ли у него дефектов психики, не влияющих на вменяемость, но отражающихся на его поведении и действиях;
не страдает ли обвиняемый наркоманией или хроническим алкоголизмом.
В некоторых случаях обвиняемый может быть подвергнут и судебно-психологической экспертизе для исследования его интеллектуальных и эмоциональных особенностей.

§ 3. Расследование незаконного оборота оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств

Криминалистическая характеристика преступлений. Уголовное законодательство РФ предусматривает группу преступлений, предмет посягательства которых — оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства. Это незаконные приобретение и оборот указанных объектов (ст. 222 УК), незаконное изготовление оружия (ст. 223), небрежное хранение огнестрельного оружия (ст. 223), ненадлежащее исполнение обязанностей по охране названных объектов (ст. 225) либо их хищение или вымогательство (ст. 226). С криминалистической точки зрения расследование всех этих преступлений имеет много общего, что позволяет дать их обобщенную характеристику.
Оборот оружия в России регулируется Федеральным законом "Об оружии" 1996 г. Оружием признаются устройства и предметы, конструктивно предназначенные для поражения живой и иной цели и подачи сигналов. Оно подразделяется на огнестрельное, холодное, метательное, пневматическое и газовое, а в зависимости от целей его использования — на гражданское, служебное, боевое — ручное стрелковое и холодное.
Производство оружия, торговля им, его приобретение, коллекционирование должны быть лицензированы. Закон "Об оружии" устанавливает ряд ограничений оборота гражданского и служебного оружия. В частности, запрещено огнестрельное оружие, имеющее форму, имитирующую другие предметы, переделанное огнестрельное оружие, некоторые виды оружия самообороны, кистени, кастеты и другие предметы ударно-дробящего и метательного действия, специально приспособленные для использования в качестве оружия, и др. По лицензии граждане России могут приобретать газовое оружие отечественного производства, огнестрельное отечественное бесствольное оружие или холодное клинковое оружие, предназначенное для ношения с национальным костюмом. Механические и аэрозольные распылители слезоточивых или раздражающих веществ и некоторые другие средства самообороны приобретаются без лицензии.
Взрывные устройства и взрывчатые вещества из гражданского оборота изъяты. Запрещены пересылка оружия и его ношение гражданами во время массовых публичных мероприятий.
Оружие, боеприпасы, взрывные устройства и взрывчатые вещества иногда, нелегально изготовляются на оружейных предприятиях, кустарным путем специалистами, в том числе из похищенных деталей, или самодельно. Все эти объекты могут стать предметом хищения или вымогательства. Особо тяжким является хищение или вымогательство ядерного, химического, биологического или других видов оружия массового поражения, материалов, оборудования для их создания.
Квалифицирующими признаками всех видов незаконного оборота оружия служат совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, неоднократно, организованной группой, в ряде случаев (ст. 226 УК) — с применением насилия или угрозой насилием, с использованием своего служебного положения.
Хищение и незаконная торговля оружием — одно из направлений деятельности организованных преступных сообществ, наряду с торговлей наркотиками, "живым товаром", проституцией. Это обстоятельство следует иметь в виду при выдвижении следственных версий.
Обобщенные данные, характеризующие рассматриваемую группу преступлений, позволяют определить и основные обстоятельства, подлежащие доказыванию:
по субъекту — лицо, достигшее 16-летнего возраста; при хищении названных объектов или их вымогательстве ответственность наступает с 14 лет. При небрежном хранении оружия или иных названных объектов субъектом является лицо, которому оружие было передано во владение или пользование или которому была поручена его охрана;
по субъективной стороне'— незаконные изготовление, приобретение, передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, боеприпасов, взрывных устройств и взрывчатых веществ совершаются с прямым умыслом; небрежное хранение этих объектов, повлекшее тяжкие последствия, предполагает неосторожную вину. Их хищение и вымогательство также предполагают прямой умысел. Форма вины должна быть установлена в ходе расследования;
по объекту — предметом посягательства служат перечисленные объекты. В тех случаях, когда решение вопроса, являются ли оружием, боеприпасами, взрывчатыми веществами или взрывными устройствами соответствующие предметы, требует специальных познаний, в соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 25 июня 1996 г. по делу обязательно проводится экспертиза;
по объективной стороне — преступная деятельность заключается в незаконном изготовлении, переделке, ремонте и непосредственном обороте названных объектов или небрежном хранении оружия и иных названных объектов, повлекшем тяжкие последствия. Их хищение или вымогательство характеризуются теми же признаками, что и хищение иного имущества или его вымогательство.
Таким образом, предмет доказывания в общей форме выглядит следующим образом:
1) какое конкретно деяние из числа составляющих незаконный оборот оружия и иных названных объектов совершено, какие объекты стали его предметом;
2) каким способом реализован замысел; если преступление совершено неоднократно, то как распределяются во времени эпизоды преступной деятельности; если налицо преступная бездеятельность (при хранении оружия и иных объектов), то в чем она выразилась и к каким тяжким последствиям привела;
3) кто совершил преступление, с какой целью и по каким мотивам;
имелись ли соучастники, был ли предварительный сговор между виновными, не являлся ли виновный (виновные) членом организованной преступной группы, какие функции в этой группе он выполнял;
4) добровольно ли сдано оружие и иные названные объекты (а это освобождает лицо от уголовной ответственности); все ли объекты, находившиеся во владении лица, сданы, не является ли сдача средством сокрытия иного преступления;
5) каковы условия, способствовавшие совершению преступления, каков размер и характер причиненного преступлением ущерба.
Планирование расследования. Типичные поводы к возбуждению уголовного дела — задержание с поличным при транспортировке оружия и иных названных объектов; инициатива органов дознания; сигнал администрации объектов хранения, складирования оружия и иных названных объектов о выявленных фактах недостач хранимого имущества Или попытках его вымогательства; преступление, совершенное с использование огнестрельного оружия, добытого по причине его небрежного хранения ответственным лицом.
При задержании с поличным при транспортировке, хищении или вымогательстве названных объектов планируются допрос задержанного, обыск по месту жительства, инвентаризация (ревизия) по месту хранения объектов посягательства.
Если дело возбуждается по инициативе органа дознания, т. е. по имеющимся оперативным данным, то планируются действия, с помощью которых эти данные реализуются: обыски и осмотры по месту изготовления или хранения оружия и т. п., задержание с поличным расхитителей, вымогателей, лиц, участвующих в транспортировке, сбыте и иных действиях по незаконному обороту названных объектов (покупателей, посредников, укрывателей и др.), их допросы.
При сообщении администрации оружейных складов, баз и иных мест хранения о выявленной недостаче оружия или иных охраняемых объектов планируются допросы ответственных за хранение лиц, осмотры мест хранения, при необходимости назначается и проводится инвентаризация или ревизия.
Во всех случаях задержания находящегося в незаконном обороте огнестрельного оружия планируется его проверка по соответствующим криминалистическим учетам, чтобы выявить факты его использования в преступных целях.
Первоначальные следственные действия. У задержанного с поличным при допросе выясняются следующие обстоятельства:
из какого источника, от кого получены запрещенные к обороту объекты, кому предназначались; если они кустарного изготовления, то кем изготовлены;
совершались ли задержанным ранее аналогичные преступления, когда, где, каким способом, за какое вознаграждение;
для каких целей, когда и у кого приобретено оружие, как использовалось, кому передавалось, в каком состоянии было возвращено, что известно о его использовании другими лицами;
принадлежит ли задержанный к организованной преступной группе, какие функции там выполняет, кто возглавляет группу.
Если лицо задержано по месту изготовления запрещенных к обороту объектов (оружия, взрывчатых веществ, взрывных устройств), то помимо названных обстоятельств должно быть выяснено: из какого источника, от кого конкретно получены комплектующие для огнестрельного оружия и т. п., кто конкретно занимается изготовлением, сборкой этих объектов, какими познаниями (квалификацией) эти лица обладают, кому сбывают, через кого, за какое вознаграждение изготовлено оружие и т. п., что известно о его использовании покупателями.
Когда обнаружена недостача названных объектов в местах их хранения, допросом ответственных лиц устанавливается:
кем, когда и при каких обстоятельствах выявлена недостача;
какого именно имущества недостает, в каком состоянии оно хранилось, где конкретно;
как были организованы учет и хранение этого имущества, кто имел к нему доступ, как оно отпускалось, по каким документам, кому;
какие отступления от установленного порядка хранения были допущены, с чьего ведома или санкции, по какой причине;
неисполнение каких обязанностей по охране оружия и иных названных объектов способствовало их хищению или уничтожению либо иным тяжким последствиям, каким именно.
Объектами обысков по месту изготовления оружия или взрывных устройств, взрывчатых веществ служат детали и собранные (изготовленные) экземпляры оружия, боеприпасы и их детали, компоненты взрывных устройств, взрывчатых веществ, готовые смеси, взрыватели, огнепроводные шнуры и т. п. При обысках на квартирах подозреваемых и их связей объектами поиска, помимо перечисленных, служат деньги и ценности, нажитые преступным путем, вещественные и письменные доказательства: письма, записи с адресами и телефонами посредников, покупателей, иных причастных к незаконному обороту лиц; части тары, упаковки, принадлежности для чистки и смазки оружия, специальная литература по взрывчатым веществам, взрывным устройствам, саперному или минному делу и др.
Криминалистическая экспертиза оружия и боеприпасов решает следующие типичные вопросы:
1) каковы тип, модель представленного на исследование огнестрельного оружия, заводского или кустарного оно происхождения;
2) является ли представленный предмет холодным оружием и каково его происхождение;
3) исправен ли представленный экземпляр оружия, имеются ли признаки его использования, не перебивались ли на нем номера;
4) в надлежащих ли условиях осуществлялись хранение, транспортировка оружия, не представляли ли эти условия опасности для жизни и здоровья окружающих.
Взрывотехническая экспертиза решает:
1) является ли обнаруженное вещество взрывчатым, каким именно, изготовлено ли оно фабричным или кустарным способом;
2) из каких компонентов изготавливается данное вещество, каким путем они могут быть приобретены, какие навыки и знания необходимы для его изготовления, какая аппаратура;
3) какие меры безопасности должны быть приняты при изготовлении взрывчатых веществ или снаряжении им взрывного устройства, соблюдались ли эти меры;
4) что представляет собой исследуемое взрывное устройство, каково его происхождение, каким образом оно должно приводиться в действие, какой силы взрыв может быть им произведен; мог ли взрыв представлять опасность для многих людей;
5) в надлежащих ли условиях осуществлялись хранение и транспортировка взрывчатых веществ или взрывных устройств, не представляли ли эти условия опасности для жизни и здоровья окружающих.
Последующие следственные действия. В качестве свидетелей по делам этой группы могут допрашиваться:
свидетели задержания подозреваемых с поличным;
сотрудники таможни, пограничники, обнаружившие контрабандный груз оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, взрывных устройств;
сотрудники ведомственной охраны, задерживавшие при выносе с территории завода, предприятия работников с деталями оружия или компонентами взрывных устройств или взрывчатых веществ;
соседи, знакомые, родственники подозреваемых, обвиняемых — об образе жизни и занятиях последних;
посторонние лица, ставшие свидетелями случайного нарушения упаковки перевозимого груза;
лица, изготовившие отдельные детали оружия или взрывного устройства по просьбе обвиняемого, добросовестно заблуждавшиеся относительно назначения изготавливаемых предметов.
При допросе обвиняемого в ненадлежащем исполнении обязанностей по охране оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств следует выяснить:
в чем заключались его обязанности по охране этих объектов;
какие отступления от своих функций он допустил, в чем это выразилось;
какие последствия наступили или реально могли наступить вследствие ненадлежащего исполнения обязанностей по охране этого имущества;
принимал ли обвиняемый меры по предупреждению тяжких последствий своего преступления, какие именно, с каким результатом.
Помимо баллистической и взрывотехнической экспертиз по данным делам могут проводиться иные криминалистические экспертизы (почерковедческая, техническая экспертиза документов, трасологическая), экспертиза материалов и веществ и др. В некоторых случаях целесообразно провести следственные эксперименты, чтобы установить факт обладания лицом теми или иными навыками или умениями. Возможно предъявление для опознания подозреваемых и обвиняемых свидетелям их задержания с поличным, иным лицам, наблюдавшим перевозимый груз, и др. Возможно предъявление для опознания кустарно изготовленного оружия или взрывного устройства, отдельных деталей случайным свидетелям их изготовления или сбыта, транспортировки.
При допросе лиц, уличенных в незаконном хранении оружия, необходимо выяснить:
когда, где, у кого и при каких обстоятельствах приобретено это оружие;
с какой целью приобреталось оружие;
кому и когда передавалось оружие во временное пользование, было ли оно возвращено вовремя, согласно уговора; что известно об использовании этим лицом переданного ему оружия;
использовалось ли самим виновным хранимое им оружие, как и при каких обстоятельствах, в каких целях;
не подвергалось ли оно переделке, кем и какой именно, не перебивались ли на нем номера, по какой причине.
Если небрежное хранение огнестрельного оружия стало условием совершения другим лицом преступления с тяжкими последствиями, то следует выяснить, в чем заключалось небрежное хранение оружия, кто знал об этом, кто мог этим воспользоваться, предупреждалось ли лицо, ответственное за хранение оружия, о необходимости принятия должных мер к его охране и почему оно пренебрегло этим предупреждением.
§ 4. Расследование незаконного оборота наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ

Криминалистическая характеристика преступлений. К преступлениям рассматриваемой группы относятся: незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозка, пересылка либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228 УК РФ); их хищение или вымогательство (ст. 229 УК); склонение к их потреблению (ст. 230 УК);
незаконное культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества (ст. 231 УК); организация либо содержание притонов для потребления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 232 УК); незаконная выдача либо подделка рецептов или иных документов, дающих право на получение наркотических средств или психотропных веществ (ст. 233 УК) и незаконный оборот сильнодействующих или ядовитых веществ в целях сбыта (ст. 234 УК). Все эти преступления относятся к числу посягательств на здоровье населения и общественную нравственность, что и составляет их общий объект. В ряде случаев объектом, кроме того, может быть собственность в любой ее форме, нормальная деятельность учреждений, работающих с наркотиками, монополия государства или уполномоченных им органов на выращивание наркотикосодержащих культур.
Непосредственный предмет преступного посягательства — наркотические средства, психотропные, сильнодействующие и ядовитые вещества. К числу природных (натуральных) наркотических средств относятся: а) производные опийного мака — снотворный мак, маковая соломка, экстракционный опий, опий, мор4эин, кодеин, героин; б) производные конопли индийской — каннабис, марихуана, гашиш (анаша, план), гашишное масло;, в) производные кокаинового куста — листья коки, кокаиновая паста, кокаин, крэк; г) производные эфедры (хвойника) — эфедрин, невретин. Полусинтетические и синтетические наркотики — фенциклидин, псилоцибин, триметилфентанил и др. По своему действию это анальгетики, галлюциногены, депрессанты и т. п. Следствием их употребления является возникающая психическая и физическая зависимость на фоне возрастающих доз приема наркотика.
Незаконный оборот наркотиков — специфическая область организованной преступной деятельности. Преступные Организации, занимающиеся наркобизнесом, характеризуются всеми типичными чертами, отличающими современную организованную профессиональную преступность: четкая иерархия, наличие руководящего ядра, ролевое распределение функций членов организации, жесткая дисциплина и строгая конспирация, связи с коррумпированными чиновниками различных служб госаппарата и властных структур, наличие коммерческих каналов легализации преступных доходов, прикрытия преступной деятельности. Организации наркобизнеса могут носить транснациональный характер.
В роли организаторов преступных сообществ выступают дельцы иных сфер преступного бизнеса: игорного, притонов разврата или преступные авторитеты; лица, ранее судимые за незаконный оборот наркотиков; встречаются медицинские работники, сотрудники исследовательских учреждений. Организации имеют своих экспертов, блоки защиты и противодействия правоохранительным органам, сеть сбытчиков, как оптовых, так и розничных. В составе организации могут быть специальные производственные структуры, лаборатории по изготовлению синтетических наркотиков, перевозчики (курьеры) и т. п.
Существуют следующие варианты незаконного оборота наркотиков:
1) контрабандный ввоз из-за рубежа и реализация в России;
2) изготовление и реализация в России;
3) изготовление в России и контрабандный вывоз за рубеж, преимущественно в страны Европы и Центральной Азии (СНГ);
4) контрабандный транзит через территорию России.
Успешная борьба с наркобизнесом при первом, третьем и четвертом вариантах предполагает установление тесных деловых связей с правоохранительными и таможенными органами соответствующих стран, четкую координацию совместных действий при строгом соблюдении их конспиративности, выявление всех звеньев оборота наркотиков: производителей, отправителей, перевозчиков, получателей, сбытчиков.
Легальными производителями наркотического сырья и наркотиков являются специализированные фармацевтические предприятия и организации; нелегальные производители — сельские жители, выращивающие наркотикосодержащие культуры (коноплю, опийный мак и др.), подпольные лаборатории по переработке растительного сырья или изготовлению полусинтетических и синтетических наркотиков. Официальные держатели наркотиков — фармацевтические и медицинские учреждения, осуществляющие продажу и отпуск наркотиков в строго установленном порядке для определенных надобностей и ограниченного круга лиц.
Расхитителями наркотических веществ выступают сотрудники фармацевтических предприятий, лечебный персонал медицинских учреждений, зачастую наркоманы, не имеющие средств для приобретения наркотиков.
Перевозчиками наркотиков могут быть посредники между производителями и сбытчиками, сами сбытчики, потребители, лица, занимающиеся транспортировкой наркотиков в силу служебных возможностей (работники транспорта, курьеры, почтовые работники и др.). Нередко перевозчики используются "в темную": они не знают ни характера груза, ни его источника, выполняя просьбу знакомого, родственника и даже случайного человека "захватить посылочку", "отвезти пакет родственнику" и т. п.
Следы незаконного оборота наркотических веществ в литературе подразделяют на несколько групп:
изготовления (выращивания) сырья и наркотиков;
транспортировки, хранения и сбыта наркотиков;
потребления наркотиков.
К первой группе относятся остатки растительного сырья в местах его выращивания и хранения (стебли, цветы, пыль и т. п.), оборудование или предметы, используемые на различных стадиях технологического процесса; любые технологические материалы и отходы; готовые наркотики; компоненты процесса синтеза наркотика; устройства, приспособления и инструменты для сбора наркотикосодержащих растений;
рецептура, специальная литература, черновые записи, адреса и телефоны перевозчиков, сбытчиков и др.
Следы второй группы — бумажная и иная упаковка, специальные контейнеры, тайники в транспортных средствах, в одежде перевозчиков и сбытчиков, следы самих наркотических веществ в швах, на сгибах, в карманах задержанных и другие микрообъекты, своеобразные "контейнеры", помещенные в тело перевозчика (в естественные отверстия, в желудок) и др.
Третья группа — следы инъекций, изменения в жизнедеятельности потребителя наркотиков, в его поведении.
Изложенные особенности криминалистической характеристики рассматриваемой группы преступлений определяют специфику предмета доказывания по этим делам:
по субъекту — личность любого участника преступной цепочки:
организатор — производитель — перевозчик — сбытчик — пользователь или содержатель притона — пользователь;
по субъективной стороне — прямой умысел; мотивы: корысть, удовлетворение потребности в наркотике; ч. 5 ст. 228 УК РФ — нарушение правил законного оборота наркотиков может быть совершено как с прямым, так и с косвенным умыслом;
по объекту — незаконный оборот наркотических веществ и психотропных средств, здоровье населения;
по объективной стороне — незаконное приобретение, хранение в целях сбыта, изготовление, переработка, перевозка, пересылка, сбыт наркотических средств или психотропных веществ; их хищение или вымогательство; склонение к их потреблению; культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества; незаконная выдача или подделка документов, дающих право на получение наркотиков или психотропных веществ; организация или содержание притонов для их потребления.
О способах незаконного оборота наркотиков и психотропных веществ уже говорилось; способы хищения отличаются лишь спецификой объекта их хранения: фармацевтические предприятия, аптечные и медицинские учреждения. Вымогательство специфично применительно к категориям лиц, относительно которых оно осуществляется — это сотрудники названных предприятий и учреждений. Подделка документов, дающих право на получение названных средств и веществ, осуществляется общеизвестными способами, похищение этих документов квалифицируется по ст. 325 УК. Организация или содержание притонов выражается в приискании места (дом, квартира) или его Переоборудовании для названных целей, приискании клиентуры, организации особого режима для посетителей с конспиративной целью (пароли, охрана и др.), сборе оплаты за посещения и т. п.
Планирование расследования. Исходная информация заключается в сигналах граждан об известных им случаях потребления наркотиков, в оперативных данных органов дознания о фактах незаконного оборота наркотиков или психотропных веществ, в сообщениях должностных лиц об их хищении или вымогательстве, сообщениях сотрудников аптек о попытках получить названные объекты по поддельным рецептам и др. Типичные версии: незаконный оборот названных объектов осуществляется организованной группой; они сбываются самим изготовителем; хищение или вымогательство осуществлены организованной группой в корыстных целях или наркоманом для удовлетворения своих потребностей; налицо инсценировка кражи с целью сокрытия их присвоения или растраты; притон организован или содержится только для наркоманов или еще и в целях разврата.
На первоначальном этапе расследования в большинстве случаев планируется задержать участников преступления с поличным, а также:
детальные допросы, обыски, осмотры мест изготовления, средств транспортировки, сбыта и потребления названных средств и веществ, обыски у преступников и их связей, допросы наличных свидетелей, соответствующие оперативно-розыскные меры.
На последующем этапе проводятся различные экспертизы, допросы свидетелей, потребителей наркотиков и психотропных веществ, предъявление для опознания обвиняемых, орудий преступления, иногда помещений. Не следует упускать из виду необходимость ареста имущества, особенно когда речь идет об имуществе дельцов наркобизнеса (в том числе и за рубежом — недвижимость, банковские счета, антиквариат и др.).
Первоначальные следственные действия. Суть допроса задержанных зависит от их роли в незаконном обороте названных объектов и характере иных связанных с ним преступлений.
При задержании изготовителей наркосырья растительного происхождения выясняется: какие и в каких размерах выращивались растения, был ли заказ на выращивание, кого именно, если нет, то кому предполагалось сбыть готовое сырье, каким образом, за какую цену, сбывалось ли этому лицу наркосырье ранее, когда, в каком количестве и за какую цену; предпринимались ли в отношении изготовителя какие-либо действия правоохранительными органами (предупреждение, уничтожение посева, готового сырья и т. п.). Если обнаружена подпольная лаборатория по изготовлению синтетических наркотиков или психотропных веществ либо переработке натурального сырья для их изготовления, у задержанных выясняется: их личность, функции в лаборатории, образование, специальность, "стаж" подпольной деятельности; все детали технологического процесса, источники получения сырья и необходимых компонентов, каналы сбыта, объем получаемого продукта, детали финансовой стороны деятельности.
Допросом задержанных при транспортировке наркотиков или психотропных веществ следует установить: источник груза и его местонахождение, характер перевозимого груза, получатель; как предполагалось преодолеть пограничный и таможенный контроль; какое вознаграждение причиталось за перевозку, от кого и каким образом оно должно быть получено; осуществлялись ли ранее аналогичные перевозки, когда, от кого и кому, в каком объеме; потребляет ли наркотики сам перевозчик; кому принадлежит транспортное средство, кто и как оборудовал его тайниками; пароли и средства связи с отправителем и получателем.
При допросе задержанных сбытчиков выясняется: от кого получены наркотики или психотропные вещества, производилась ли и кем их расфасовка; кому сбываются наркотики, где, при каких обстоятельствах, за какую цену, имеются ли постоянные покупатели, кто им рекомендовал сбытчика; где сбытчик хранит полученный "товар", как рассчитывается с поставщиком, как давно занимается сбытом, задерживался ли правоохранительными органами, при каких обстоятельствах и др.
По делам о хищении или вымогательстве названных объектов должны быть допрошены сотрудники предприятия или учреждения — места нахождения этих объектов и виновные в преступлении. У первых выясняются все обстоятельства кражи (вымогательства), в том числе кем и когда обнаружены признаки преступления, кто подозревается в его совершении, данные о личности вымогателей, содержание их требований и угроз. Параллельно проверяется версия об инсценировке преступления с целью присвоить или растратить наркотики.
По делам о незаконной выдаче или подделке документов, дающих право на получение названных объектов, допрашиваются виновные и лица, получившие наркотики или соответствующие документы. У первых выясняется, какие наркотики или психотропные вещества мог приобрести получатель рецепта, в каких дозах и на каком основании был выдан рецепт, имелись ли у получателя показания к приему выписанного лекарства, получило ли лицо, незаконно выдавшее рецепт, материальную выгоду, какую, в каких размерах; имели ли место аналогичные случаи в прошлом. При подделке указанных документов виновный допрашивается о целях и способах подделки, источниках приобретения необходимых для этого технических средств, соучастниках, аналогичных преступлениях в прошлом. Следует иметь в виду, что и незаконная выдача, и подделка документов могут быть совершены лицами, состоящими в организованной преступной группе.
При допросе организаторов и содержателей притонов для наркоманов или токсикоманов должны быть выяснены все обстоятельства создания притона, круг клиентов, источники приобретения наркотиков или психотропных веществ, режим, установленный для посетителей, размер платы за его посещение, за наркотики.
Помимо допросов виновных на первоначальном этапе расследования проводятся обыски у них и их связей. Объекты поиска:
наркотические средства и психотропные вещества, остатки их упаковки, следы их применения: ампулы, шприцы с остатками вещества, окурки и скрутки со следами пропитки гашишем или с добавкой анаши;
бинты, марля, иные объекты с пятнами желтого цвета;
предметы, которые могли использоваться для изготовления или переработки наркотиков: лабораторная посуда, аппаратура, сита, весы, отходы изготовления наркотиков и др.;
сырье для изготовления наркотиков, компоненты синтетических наркотиков или психотропных веществ;
специальная литература, рецепты, записи инструктивного характера, переписка и другие документы;
вещи, которые могли служить платой за наркотик или психотропное вещество, за посещение притона;
специальные контейнеры и иные приспособления для транспортировки названных объектов — носимые и возимые; тайники как в жилище, так и в транспортных средствах.
Объектами следственного осмотра могут быть место задержания с поличным, помещение подпольной лаборатории (места изготовления наркотиков), место хранения наркотического сырья, помещение притона. Цели осмотра — выявление тех же объектов (признаков), что и при обыске. Осматриваться должны и поддельные рецепты, и иные документы, дающие право на получение наркотиков или психотропных веществ.
Для опознания предъявляются чаще всего сбытчики; в практике редко встречаются случаи предъявления иных участников незаконного оборота наркотиков, особенно организаторов преступной деятельности. Конспиративность действий организованных групп наркодельцов обусловливает знание задержанным обычно лишь одного-двух членов преступной "цепочки"; других он мог видеть лишь мельком, иногда даже не подозревая об их причастности к преступлению, хотя и запомнив признаки внешности. Поэтому попытка привлечь его в качестве опознающего может оказаться успешной.
Из числа судебных экспертиз на этом этапе расследования обычно проводится судебно-химическая или экспертиза веществ и материалов. Основной вопрос — природа исследуемого вещества, обнаруженного у задержанного.
Последующие следственные действия. В качестве свидетелей по рассматриваемой категории преступлений выступают:
лица, сообщившие о подпольной лаборатории: технический персонал учреждения, предприятия, обративший внимание на специфический запах в помещении, наличие нетабельной посуды, предметов, необычного мусора в производственном помещении, в кладовых, складских помещениях;
лица, обнаружившие хищение названных объектов;
свидетели вымогательства, которым стало о нем известно от потерпевшего или виновного;
работники коммунальных служб, обратившие внимание на повышенный расход электроэнергии, газа, специфический характер вывозимого мусора и тары;
сотрудники пограничной службы, таможни;
потребители наркотиков и психотропных веществ, посетители притонов и их обслуга.
Предметом, допроса могут быть любые обстоятельства расследуемого события, а также условия, способствовавшие совершению преступления.
Особенно важную доказательственную роль играют показания наркоманов и результаты проведенных с их участием следственных действий: предъявления для опознания, обыска, проверки показаний на месте.
Судебно-медицинское освидетельствование наркоманов позволяет установить признаки инъекций наркотических средств, их давность для установки периода потребления наркотиков.
Судебно-фармакологическая экспертиза решает следующие вопросы: является ли данное вещество лекарственным, каким именно; каково назначение вещества, обычная разовая доза, побочное действие; есть ли в данном веществе посторонние примеси, какие именно, какой эффект они могут вызывать; как долго продолжается воздействие на организм однократного приема данного вещества; каков порядок его отпуска, обязателен ли для этого рецепт врача, какое его количество может быть отпущено по одному рецепту.
Судебно-психиатрическая экспертиза устанавливает наличие признаков наркомании или токсикомании (болезненное влечение к лекарственным веществам); необходимость принудительного лечения субъекта, давность возникновения наркотической зависимости; вменяемость в момент совершения преступления (находилось ли лицо в состоянии острого наркопсихоза или патологического аффекта).
Агротехническая экспертиза исследует природу сырья растительного происхождения, дикорастущий или культурный его характер, определяет величину ожидаемого или полученного урожая, технологию сбора и переработки.

§ 5. Расследование поджогов и преступных нарушений правил пожарной безопасности

<< Пред. стр.

стр. 22
(общее количество: 26)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>