<< Пред. стр.

стр. 54
(общее количество: 71)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

ции рассмотренных методов. Критерий подхода - организаци­
онно-институциональный. Данный перечень включает: адми­
нистративные, экономические, институциональные методы
(рис. 18.5).
• Административные меры
Совокупность административных рычагов охватывает те
регулирующие действия, которые связаны с обеспечением
правовой инфраструктуры. Задача принимаемых мер при
этом - в создании наиболее разумных для частного сектора
правовых рамочных условий. Их функция - обеспечение
стабильной юридической обстановки для деловой жизни,

478
Глава 18. Государство и экономическая политика




АДМИНИСТРАТИВНЫЕ 1 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ I ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ
1


Финансовый механизм Денежно-кредитный механизм

1
Цель: достижение равновесия между совокупным спросом
и совокупным предложением

1'
Монетаристский вариант:
Кейнсианский вариант:
воздействие преимущественно
воздействие преимущественно
на совокупное предложение
на совокупный спрос


ПОЛИТИКА ПОЛИТИКА
ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

V V


ВИДЫ ФОРМЫ ИСТОЧНИКИ ФОРМЫ
• Трансформа­ • Субсидии, • Домашние • Налоговые
ционные субвенции хозяйства доходы
• Инвестиции • Предприятия • Неналоговые
• Трансфертные
• Кредиты • Территориаль­ доходы
ные
корпорации
• Заграница




ЭФФЕКТЫ «ПРОБЕЛЫ»
1
«Встроенная» стабилизационная • Невозможность полного
функция устранения конъюнктурных
' Более сильное проявление колебаний
регулирующего эффекта • «Эффект запаздывания»
(«лаг времени»)
у политики доходов



Рис. 18.5. Система инструментов экономической политики


защита конкурирующей среды, сохранение прав собственно­
сти и возможностей свободного принятия экономических
решений.
479
Раздел III. Макроэкономика
Административные меры, в свою очередь, подразделяются
на меры запрета, разрешения, принуждения.
Степень активности применения административных мер
может быть различной в зависимости от области экономики.
Наиболее настойчиво они проявляются сейчас в сфере охраны
окружающей среды, а также в области социальной защиты сла­
бо обеспеченных слоев населения.
В российской экономике по отношению к административ­
ным методам прослеживается две тенденции:
- в результате обострившегося политического противосто­
яния властных структур эффективность административных
мер существенно сократилась;
- наследство эпохи командной экономики привело к изве­
стной оскомине по отношению к административным рычагам.
Поворот экономики к рыночной системе породил естественное
стремление отречься от них. В результате срабатывания эффек­
та маятника отход получился чрезмерно сильным.
• Экономические меры
К экономическим инструментам относят те действия госу­
дарства, которые имеют не столько предписывающий, сколько
воздействующий на определенные аспекты рыночного процес­
са характер. Речь может идти о методах влияния на совокуп­
ный спрос, совокупное предложение, степень централизации
капитала, социальные и структурные аспекты экономики.
К числу экономических мер относят:
- финансовую (бюджетную, фискальную) политику;
- денежно-кредитную (монетарную) политику;
- программирование;
- прогнозирование.
Понятие «финансовая политика» - емкая категория. В ней
можно найти отражение двух подходов. С одной стороны, она
представляет собой механизм по реализации целей экономиче­
ской политики. С другой стороны, осуществление финансовых
мер является одним из составных элементов общей экономи­
ческой политики как таковой.
Категория «денежно-кредитная политика» имеет схожий
многоплановый характер. По сравнению с финансовыми мера­
ми денежно-кредитные проявляют больше характер косвенно­
го воздействия. Это обусловлено, например, тем, что финансо­
вую политику проводит в первую очередь Министерство
финансов - составное звено правительства. Денежно-кредитная
480
Глава 18. Государство и экономическая политика
политика реализуется Центральным банком, который, как пра­
вило, имеет относительную самостоятельность от законодатель­
ной и исполнительной властей.
В условиях сложившейся рыночной экономики принято,
как правило, в первую очередь рассматривать возможность де­
нежно-кредитных мер, а затем - финансовых. Это связано с тем,
что использование монетарной политики в большей степени
отражает типичное соотношение рыночного и государственно­
го начал в экономике. Зрелое народное хозяйство в основном
предполагает косвенное воздействие государства на хозяйствен­
ные субъекты. Это сохраняет свободу в принятии частных эко­
номических решений.
В условиях же трансформируемой экономики (или в случае
кризиса) соотношение методов может быть иным. Финансовый
(т.е. прямой) аспект регулирования выдвигается порой на пер­
вый план.
Составление программ и прогнозов отражает в основном кос­
венный вариант государственного регулирования. Программы
носят рекомендательный характер для частного сектора. Данный
процесс ориентирован в основном на обеспечение деловых кругов
важной экономической информацией. В том и другом случае (при
составлении программ - в более активной форме) государство кос­
венно может подсказать, побудить предпринимателей к действи­
ям. Однако решения о них бизнесмены принимают сами.
• Институциональные меры
Характеризуя методы государственного воздействия, мож­
но также подчеркнуть их организационно-институциональную
форму.
Понятие «институциональность» сравнительно мало ис­
пользуется в отечественном научном обороте. Еще слабее вос­
принимается оно, к сожалению, экономическим мышлением
населения. Между тем, развитие экономики в рыночно-право-
вом варианте выдвигает необходимость гораздо более активно­
го применения данного термина. Он отражает тот факт, что
явления экономической жизни в развитом правовом госу­
дарстве теряют свой случайный характер. На поверхность
экономической действительности как бы накладывается сеть
определенных правовых, этических, психологических, органи­
зационных норм и обычаев. Сама экономическая политика
представляет собой систему организационно-оформленных
действий, традиций.

481
Раздел III. Макроэкономика
Такие действия, связанные с относительно длительно суще­
ствующим явлением, создают понятие «институт». По У. Га­
мильтону, институты - словесный символ для лучшего
описания группы общественных обычаев. Они означают пре­
обладающий и постоянный способ мышления или действия, ко­
торый стал привычкой для какой-либо социальной группы или
обычаем для народа. В качестве примера назовем: «институт
права», «институт собственности».
Среди вариантов распространения институциональных
форм в современных условиях отметим:
- формирование исполнительных структур государственной
власти, непосредственная задача которых - практическая реа­
лизация целей правительства;
- создание и поддержание объектов государственной соб­
ственности, т.е. государственного сектора;
- подготовка экономических программ и экономических
прогнозов;
- поддержка исследовательских центров по экономике (име­
ющих разную форму собственности), институтов экономиче­
ской информации, торгово-промышленных палат, различных
экономических советов и союзов;
- обеспечение функционирования институтов советников,
консультантов, экспертных советов по проблемам экономики;
- правовая, информационная поддержка предприниматель­
ских и профессиональных союзов, рациональных форм их вза­
имодействия;
- соучастие в создании форм экономической интеграции,
организация регулярных международных встреч по экономиче­
ским вопросам (например представителей группы «семерки»).
Институциональный аспект государственного регулирова­
ния в России проявлялся всегда с известной спецификой. Он
реализовывался в отечественной практике преимущественно
в форме создания большого количества самих учреждений и в
меньшей степени - правовых институтов. Достаточно вспом­
нить, что в условиях СССР действовало около 900 министерств,
ведомств, управлений. В настоящий период происходят изме­
нения в прежних акцентах институционального подхода.
• Финансовый механизм экономической политики
Финансы - одна из самых сложных категорий в экономи­
ческой науке. В целом это - совокупность стоимостных пото­
ков, связанных с распределением и использованием денежных
482
Глава 18. Государство и экономическая политика
ресурсов. В традиционном курсе отечественной экономической
науки под «финансами» было принято понимать, скорее, сис­
тему производственных отношений, а не само движение
средств.
Процесс функционирования финансовой системы для вы­
полнения определенных целей на уровне государства представ­
ляет собой финансовую политику. Это понятие многоплановое.
Регулирование макроэкономического равновесия, достижение
стабилизации с помощью доходов и расходов принято называть
«фискальной политикой». Используя финансовые ресурсы, го­
сударство участвует также в решении других проблем, напри­
мер, социально-распределительных. Полный спектр всех задач,
выполняемых посредством государственных финансов, образу­
ет категорию «финансовой политики» (одним из элементов ко­
торой, таким образом, является фискальная политика).
Что же представляют собой государственные расходы? Под
этим термином принято понимать затраты государства на
приобретение материальных благ и услуг, связанных с удов­
летворением общественных потребностей. Основная задача
политики расходования средств состоит в воздействии на
совокупный спрос. Такое влияние носит достаточно прямой
характер.
В экономической теории ставится вопрос: на производство
и поставку каких благ должно затрачивать средства государ­
ство? Прежде чем ответить, следует еще раз подчеркнуть
общественно-политическую идею, на которой базируется эко­
номика. Оптимальное изготовление благ в основном обеспечи­
вает сама рыночная система. И лишь в случае отказа механиз­
ма рыночной системы в процесс вмешивается государство. При
этом развитие рыночной экономики сформировало следующую
закономерность: государство затрачивает средства на создание
в основном лишь общественных (публичных) благ (прежде всего
социального характера) и устраняет отрицательные внешние
эффекты, возникающие при потреблении ряда частных благ
(например, осуществляя меры по восстановлению окружающей
среды).
Под «государственными доходами» принято понимать
текущие денежные и имущественные переводы (трансферт) от
частного сектора государству. Передача средств может осуще­
ствляться на основе получения встречных услуг или без какого-
либо возмещения. Задачи, стоящие перед политикой доходов,
можно свести в две группы:
483
Раздел III. Макроэкономика
- сбор средств для формирования финансового фонда, с по­
мощью которого можно осуществлять воздействие на макроэко­
номическое равновесие;
- достижение регулирующего эффекта за счет самой техни­
ки изъятия ресурсов (например, манипулирование налоговы­
ми ставками).
П р а к т и к а развитой рыночной экономики показывает:
политика доходов имеет более сильный регулирующий эффект
по сравнению с политикой расходов. Объяснение в немалой сте­
пени имеет социально-психологический характер. Человек
эмоциональнее воспринимает факт изъятия, чем случай недо­
получения. Кнут весомее пряника!
• Формы получения государственных доходов
Существуют разнообразные формы и методы аккумуляции
государственных доходов. В самом общем виде сбор финансо­
вых средств принято делить на налоговые и неналоговые
доходы. К последним относятся сборы и взносы. Наиболее раз­
витую форму принудительного изъятия средств (без противо­
поставления встречной услуги) представляют налоги. Это -
в а ж н е й ш и й источник средств государства. Посредством
налогов развитые государства мобилизуют от 1 8 - 2 1 % ВВП
в Японии и США, до 37% в Швеции и до 50% в Дании.
В целом налоговая система как совокупность форм и мето­
дов сбора финансовых средств - сложное явление. В нем зало­
жено глубокое противоречие: с одной стороны, предстоит обес­
печить изъятие у субъектов экономики достаточно солидных
финансовых ресурсов, а с другой - не допустить при этом сни­
жения их деловой активности. Решение данного парадокса осу­
ществляется за счет разумного компромисса.
Налоговая система достигает рациональности, по мнению
немецкого экономиста X. Халлера, в том случае, если соблюда­
ются следующие условия:
- налогообложение должно быть построено так, чтобы зат­
раты государства на его реализацию были настолько низки, на­
сколько это возможно (ориентация на так называемый «прин­
цип дешевизны обложения»);
- взимание налогов должно предусматривать, чтобы затра­
ты налогоплательщика, связанные с процедурой выплаты, были
максимально низки (принцип дешевизны уплаты налогов);
- уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым
бременем для налогоплательщика с тем, чтобы не ущемлять его
484
Глава 18. Государство и экономическая политика
экономическую активность (принцип ограничения бремени на­
логов);
- налогообложение не должно быть помехой ни для «внут­
ренней» рациональной организации производства, ни для его
ориентации на структуру потребностей, т.е. «внешней» рацио­
нальности;
- процесс получения налогов должен быть организован так,
чтобы он в наибольшей степени мог способствовать (через на­
капливаемые финансовые ресурсы) на реализацию политики
конъюнктуры и занятости (конъюнктурная эффективность);
- данный процесс должен влиять на распределение доходов
с целью придания ему большей справедливости (эффективность
распределения);
- в процессе определения «налоговой платежеспособности»
частных лиц и уточнения расчетов с ними следует минимально
требовать предъявления сведений, затрагивающих личную
жизнь граждан (уважение к частной сфере);
- следует добиваться того, чтобы комбинация налогов обра­
зовывала единую систему, в которой каждый налог имеет свою
конкретную цель. При этом не следует допускать ни взаимного
«перехлеста» налогов, ни наличия «люков» между ними (внут­
ренняя замкнутость).
• Стабилизирующая роль налогов
В рыночной экономике налоги автоматически выполняют
важную стабилизирующую роль. Согласно определению немец­
кого экономиста Ф. Ноймарка, понятие «автоматического ста­
билизатора» (или «встроенной гибкости») представляет собой
антициклическую внутреннюю приспособляемость госу­
дарственного бюджета, проявляющуюся автоматически, без
каких-либо мер, и вытекающую из природы определенных
доходов или расходов.
Процесс антициклического приспособления налогов состо­
ит в следующем. В случае перегрева конъюнктуры происходит
повышение объема национального дохода. При наличии же
прогрессивно построенной шкалы налогообложения размеры
выплат в бюджет возрастают, что оказывает сдерживающее
влияние на дальнейшую экономическую активность. Кроме
того, увеличившийся объем государственного бюджета позво­
ляет с помощью средств социальной политики поднять уровень
потребления малообеспеченных слоев и тем самым увеличить
совокупный спрос, сближая его с возросшим совокупным
485
Раздел III Макроэкономика

предложением. В условиях же падения конъюнктуры проис­
ходит обратное.
Однако для того, чтобы имел место процесс автоматического
приспособления, необходима предпосылка в виде высокой сте­
пени реакции налоговой системы на конъюнктуру. Различные
налоги обладают разной степенью конъюнктурной эластично­
сти. В свою очередь, это обусловлено методами построения
налоговых ставок, самой основой (т.е. объектом обложения), а
также техникой взимания налогов.
Повышенными антициклическими свойствами обладают те
налоги, которые автоматически следуют за ходом конъюнкту­
ры, благодаря основе, на которой они строятся (доход, оборот,
прибыль и т.п.). Поскольку в развитых индустриальных стра­
нах сердцевину налоговой системы составляют налоги на
доходы, прибыль и оборот, то эти налоговые системы обладают
повышенной степенью конъюнктурной эластичности.
В связи со сказанным, в финансовой теории принято исполь­
зовать показатель эластичности налоговых поступлений. Он
рассчитывается как отношение:
процентное (или абсолютное) изменение налоговых поступлений
процентное (или абсолютное) изменение национального дохода
В экономике ФРГ, например, степень налогового реагиро­
вания составляет 1,5. Это означает, что повышение или пони­
жение национального дохода на 1 % обусловливает рост или со­
кращение суммы поступлений от налогов в 1,5%.
Общий вывод: степень реакции всей налоговой системы на
конъюнктуру зависит от того, какой удельный вес в ней зани­
мают отдельные виды налогов. Считается, что эффективным
конъюнктурно-стабилизирующим действием система облада­
ет тогда, когда ее уровень эластичности равен 1. Это происхо­
дит в том случае, если в налоговой системе достаточно высоко
значение подоходного и корпорационного налогов.
Регулирующие возможности налоговой системы зависят не
только от совокупности их видов, но и от рационально найден­
ного уровня ставок обложения. Приведем типичные примеры,
характерные для развитых стран (табл. 18.1).
Говоря о влиянии налоговой политики на общеэкономичес­
кие показатели, следует учитывать один экономический ас­
пект. Речь идет о так называемом «эффекте запаздывания». Это
явление выражается в том, что требуется определенное время
для того, чтобы вмешательство финансовой политики смогло
вызывать ожидаемое изменение в экономике.
486
Глава 18 Государство и экономическая политика
Таблица 18.1
Ставки налогообложения в различных странах ОЭСР и в России
(1997 г., % )
Налог на
прибыль НДС
Подоходный налог
корпораций
минимальная максимальная максимальная нормативная
ставка ставка
ставка ставка
44,6 5,0
Япония 10 65
48,4 15,0
Германия 19 57
41,7 20,5
Франция 5 52
37,0 19,0
Италия 10 51
31,0 17,5
Англия 20 40
46,5
США 15 36
38,0
Россия 12 >30 20

На степень регулирующей роли налогов влияет - причем до­
статочно двойственно - еще одно обстоятельство. В процессе уп­
латы налогов встречаются случаи ухода субъектов экономики
от налогообложения. Недоплата налогов может происходить в
двух вариантах: в легальной и нелегальной формах. Легальный

<< Пред. стр.

стр. 54
(общее количество: 71)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>