стр. 1
(общее количество: 2)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Предисловие

Предлагаемая вниманию читателя работа представляет собой новое издание профессионального постатейного комментария к Федеральному закону от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон). Во втором издании учтены все изменения и дополнения, внесенные в Закон впоследствии, правоприменительная практика, а также новые правовые акты органов валютного регулирования и валютного контроля, принятые в пределах их компетенции, которые конкретизируют положения Закона.
Комментарий подготовлен опытными юристами - сотрудниками Правового управления Аппарата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, принимавшими участие в юридической экспертизе законопроекта.
Подготовка к обеспечению полной конвертируемости рубля в 2007 г. потребовала установления новых, более либеральных правил работы на российском валютном рынке, обращения валюты. Поэтому с введением Закона в действие утратил силу одноименный Закон РФ от 09.10.1992 г.*(1) (см. ст. 27 Закона и комментарий к ней).
Комментируемый Закон принят Государственной Думой 21.11.2003 г., одобрен Советом Федерации 26.11.2003 г. и подписан Президентом РФ 10.12.2003 г.
По общему правилу (п. 1 ст. 26) Закон вводится в действие со дня его официального опубликования. Напомним, что Закон был опубликован в Собрании законодательства РФ (2003, N 50, ст. 4859). Этот номер, согласно выходным данным, был подписан в печать 15.12.2003 г. Закон официально опубликован также в "Российской газете" (17.12.2003 г., N 253 (3367).
В данном случае публикация в СЗ РФ не может считаться более ранней, чем публикация в РГ. Постановлением Конституционного Суда РФ от 24.10.1996 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996 года "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об акцизах"*(2) было установлено, что день, которым датирован выпуск СЗ РФ с текстом федерального закона, не может считаться днем его обнародования. Указанная дата, как свидетельствуют выходные данные, совпадает с датой подписания издания в печать, и, следовательно, с этого момента еще реально не обеспечивается получение информации о содержании закона его адресатами.
Этот вывод применим и к данному случаю. Поэтому именно день публикации комментируемого Закона в РГ (2003, 17 декабря) должен считаться днем его официального опубликования.
Как следует из преамбулы, целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка России как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Новый Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Применительно к регламентации указанных отношений законодатель избрал императивный метод правового регулирования - в Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.
В отличие от Закона 1992 г. большинство норм комментируемого Закона имеют прямое действие. Бланкетные нормы применяются только тогда, когда необходимо управомочить Правительство РФ или ЦБР на осуществление подзаконного правотворчества в пределах, установленных Законом.
Среди новелл, введенных Законом, необходимо прежде всего обратить внимание на то, что валютные ограничения в России после вступления Закона в силу могут устанавливаться ЦБР не на основе административного усмотрения, а в соответствии с установленным в Законе перечнем ограничений, который является исчерпывающим. В то же время по согласованию с Правительством РФ ЦБР может, предупредив участников валютного рынка, вводить меры, временно ограничивающие их права, связанные с распоряжением валютными средствами.
Закон отменяет практику получения индивидуальных разрешений на проведение валютных операций. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Предусмотрено право ЦБР определять размер обязательной продажи валютной выручки резидентами, но не более 30% от суммы этой выручки, а с 01.01.2007 г. норма обязательной продажи валюты вообще отменяется. Установлено право физических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах - членах ОЭСР (24 страны) или ФАТФ в уведомительном порядке; в дальнейшем это право получат и юридические лица. Введены новые допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты, более либеральные по сравнению с прежними правилами. Покупка и продажа иностранной валюты теперь должны осуществляться, как правило, без предъявления требования об идентификации личности.
Закон как продукт законотворческой деятельности не лишен и недостатков, некоторые из которых являются существенными и могут повлечь трудности в правоприменении. Авторы отмечают элементы несогласованности положений Закона с другими правовыми актами, недостатки юридической техники, использованной при подготовке Закона. При этом авторы стремились дать рекомендации по устранению отмеченных недостатков и практические советы, касающиеся применения проблемных правовых норм. Однако не во всех случаях возникающие коллизии удалось разрешить путем толкования норм и применения правовых принципов. В таких случаях разъяснения следует искать в рекомендациях, которые будут выработаны судебной практикой.
В комментариях к статьям Закона разъясняются сущность установленных в нем норм и возможности их практического применения. Авторы стремились показать, в чем заключается новизна той или иной нормы по сравнению с Законом 1992 г., как следует понимать значение употребляемых в норме понятий, какие нормативные акты должны применяться в процессе реализации тех или иных положений Закона.
Знание Закона необходимо руководителям и сотрудникам организаций, выступающих в качестве резидентов и нерезидентов, гражданам - резидентам и нерезидентам, работникам органов и агентов валютного контроля, профессиональным юристам, судьям, научным работникам, преподавателям, студентам и аспирантам юридических и экономических вузов, а также иным гражданам, интересующимся валютным законодательством России.
Издатель выражает искреннюю признательность глубокоуважаемым авторам комментариев, опубликованных в настоящем издании. Их профессионализм поможет правильному применению федерального закона.

М.Ю. Тихомиров


Глава 1. Общие положения

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. Комментируемая статья уточняет понятия "валюта Российской Федерации", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "уполномоченные банки", раскрывает правовое значение основных понятий, используемых в новом Законе.
К валюте Российской Федерации Закон относит денежные знаки в виде банкнот ЦБР, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории России. Правовой режим денег (валюты Российской Федерации) определен ст. 75 Конституции РФ, ст. 140 ГК РФ, ст. 27-34 Закона о ЦБР, согласно которым рубль является единственным законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории России.
В зависимости от способа расчетов валюта Российской Федерации подразделяется на наличную и безналичную (ст. 861 ГК РФ). Основополагающее значение при регулировании расчетов имеют нормы, содержащиеся в гл. 45 и 46 ГК РФ. Однако существуют особенности правового регулирования расчетов нормами публичного права в зависимости от характера обязательств, из которых они возникают.
а) К наличной валюте Российской Федерации, согласно ст. 29 Закона о ЦБР, относятся банкноты (банковские билеты) и монета Банка России, которые являются безусловными обязательствами ЦБР, обеспечиваются всеми его активами и не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету ЦБР нового образца. При этом законодатель установил запрет на какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена (ст. 30 Закона о ЦБР).
Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимается Советом директоров ЦБР после предварительного информирования об этом Правительства РФ и с обязательной публикацией описания образцов новых денежных знаков в средствах массовой информации (ст. 33 Закона о ЦБР).
б) Под безналичной валютой Российской Федерации понимаются средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях на территории России. Кроме того, к безналичной валюте Российской Федерации могут быть отнесены средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами России. При безналичных расчетах используется цифровые записи об обращающейся денежной массе.
2) Статья 140 ГК РФ допускает применение в качестве средства платежа иностранной валюты, случаи и порядок использования которой определяются федеральным законом. Комментируемый Закон - это специальный федеральный закон, предметом регулирования которого является, в частности, определение случаев и порядка использования иностранной валюты.
Статья 1 Закона к иностранной валюте относит денежные знаки в виде банкнот, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
Что касается безналичной иностранной валюты, то к ней ст. 1 Закона относит средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Правовое регулирование порядка расчетов в иностранной валюте подчиняется принципам валютного регулирования, установленным Законом. В зависимости от режима международного использования все валюты подразделяются на:
свободно конвертируемые - валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют какие-либо ограничения на их обращение и они могут свободно обмениваться на другие иностранные валюты;
частично конвертируемые - валюты стран, в которых сохраняются различные валютные ограничения (особенно для резидентов) в отношении определенного круга валютных операций (например, операций движения капитала);
неконвертируемые, замкнутые - валюты стран, которые обращаются только в пределах своей страны и не обмениваются на иностранные валюты;
клиринговые - валюты, согласованные участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных требований и обязательств. В этом случае для ведения международных расчетов государства открывают друг другу счета в какой-либо денежной единице. В рамках клиринговых соглашений предусматривается строгое уравнивание взаимного товарооборота по стоимости;
международные валюты используются в международных расчетах и устанавливаются на уровне межправительственных соглашений стран-участников расчетных операций (например, специальные права заимствования, евро - в рамках интеграции валютных систем Европы).
3) Комментируемая статья определяет критерии отнесения ценных бумаг к внутренним ценным бумагам:
это эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;
их выпуск зарегистрирован на территории России в соответствии с федеральным законодательством о рынке ценных бумаг;
выпущенные на территории России иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, т.е. любые виды ценных бумаг, правовая природа которых соответствует признакам, закрепленным в ст. 142-149 ГК РФ.
Так, вексель, выпущенный на территории России, номинированный в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и с назначением места платежа Российской Федерации можно отнести к внутренним ценным бумагам, поскольку он не создает обязанности платежа в иностранной валюте, а удостоверяет право на получение валюты Российской Федерации. Согласно п. 41 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 г. N 104/1341, которое в соответствии с ФЗ от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" применяется на территории России, если вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма может быть уплачена в валюте, имеющей хождение в месте платежа по курсу на день наступления срока платежа, за исключением случаев, когда векселедатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной валюте, указанной в векселе (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте).
4) Статья не содержит перечня внешних ценных бумаг, определяя лишь критерий, наличие которого достаточно для отнесения их к внешним ценным бумагам как к объекту валютных отношений. Законодатель под внешними ценными бумагами понимает все ценные бумаги, в т.ч. и в бездокументарной форме, которые не отнесены в соответствии с Законом к внутренним ценным бумагам.
На основании ч. 2 ст. 1 Закона используемые в Законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Законом. В соответствии с ч. 1 ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Необходимым условием для квалификации документа в качестве ценной бумаги в соответствии со ст. 144 ГК РФ является определение в законе или в установленном им порядке реквизитов ценной бумаги и требований к ее форме, несоблюдение которой влечет ее ничтожность.
Закон 1992 г. под "ценными бумагами в иностранной валюте" подразумевал более широкий круг объектов, по сравнению с содержащимся в ст. 142-143 ГК РФ понятием "ценных бумаг". Например, он относил к ценным бумагам платежные документы (тратты, аккредитивы, платежные поручения и др.). Это не соответствовало необходимым требованиям для квалификации таких документов в качестве ценных бумаг.
Вместе с тем в соответствии со ст. 1186 ГК РФ право, подлежащее применению к гражданско-правовым отношением с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей, определяются на основании международных договоров Российской Федерации, ГК РФ, других законов и обычаев, признаваемых в России. Если невозможно определить право, подлежащее применению, то применяется право страны, с которой гражданско-правовое отношение, осложненное иностранным элементом, наиболее тесно связано.
Так, американские депозитарные расписки (АДП) можно отнести к ценным бумагам в соответствии с правом страны, с которой гражданско-правовое отношение, осложненное иностранным элементом, наиболее тесно связано, если оно рассматривает АДР в качестве ценной бумаги. При проведении валютных операций с АДР резидентам необходимо руководствоваться требованиями Закона, Инструкции ЦБР от 07.06.2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов", а также указанием ЦБР от 29.06.2004 г. N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов".
5) Законодатель уточнил перечень видов имущества, признаваемых валютными ценностями. По сравнению с Законом 1992 г. этот перечень сокращен. Так, из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Их обращение регулируется ФЗ от 26.03.1998 г. "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"*(3), а на операции с ними действие валютного законодательства не распространяется.
Теперь к валютным ценностям относятся только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
После принятия ГК РФ и Закона об основах госрегулирования ВТД некоторые положения Закона 1992 г. вступили в противоречие с этими законодательными актами. Кроме того, нормативные акты Правительства РФ, регулирующие правила продажи мерных слитков драгоценных металлов физическим лицам, позволяют сделать вывод, что драгоценные металлы и драгоценные камни в условиях рыночных отношений приобретают свойства товара. В связи с этим отношение к ним как к валютным ценностям, требующим валютного регулирования, утратило свою актуальность. В современных условиях государству целесообразнее проводить валютную политику в отношении формирования свободного рынка драгоценных металлов и драгоценных камней.
Валюта Российской Федерации также не включена в перечень валютных ценностей. Дело в том, что в отличие от иностранной валюты она не всегда выступает в качестве объекта валютных отношений. Она становится предметом валютно-правового регулирования, когда соответствующие правоотношения осложнены иностранным элементом (например, субъектом правоотношений является нерезидент).
6) Как и Закон 1992 г., комментируемый Закон содержит понятие "резиденты", уточняя при этом перечень лиц (физических и юридических), относящихся к резидентам. Так, в отличие от Закона 1992 г., который относил к резидентам всех физических лиц, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящихся за пределами России, Закон выделяет две категории физических лиц - резидентов в зависимости от наличия у них гражданства Российской Федерации.
К первой отнесены граждане Российской Федерации, за исключением тех из них, которые постоянно проживают в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Гражданство Российской Федерации приобретается, согласно ч. 1 ст. 6 Конституции РФ, в соответствии с федеральным законом, является единым и равным независимо от оснований приобретения. Принятый на основании данной статьи Конституции РФ ФЗ от 31.05.2002 г. "О гражданстве Российской Федерации"*(4) установил, что гражданство Российской Федерации - это устойчивая связь лица с Российской Федерацией, выражающаяся в совокупности их взаимных прав и обязанностей. Документом, удостоверяющим гражданство Российской Федерации является паспорт гражданина Российской Федерации или иной основной документ, содержащий указание на гражданство лица.
Ко второй категории физических лиц - резидентов Закон отнес постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранных граждан и лиц без гражданства. Таким образом, учитывая терминологию ФЗ "О гражданстве Российской Федерации", в данную категорию включены лица, не являющиеся гражданами Российской Федерации и имеющие гражданство (подданство) иностранного государства (иностранные граждане), либо не являющиеся гражданами Российской Федерации и не имеющие доказательства наличия гражданства иностранного государства (лица без гражданства). Причем и те и другие должны проживать на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего личность, выданного в подтверждение разрешения на постоянное проживание на территории Российской Федерации лицу без гражданства или иностранному гражданину и подтверждающего право на свободный выезд из Российской Федерации и возвращение в Российскую Федерацию указанных лиц (т.е. вида на жительство).
Кроме этого, перечень резидентов приведен в соответствие с ГК РФ. Так, из перечня резидентов исключены предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами. Вместе с тем, поскольку юридические лица имеют право, на основании ГК РФ, создавать свои филиалы и представительства, в Законе среди резидентов названы те филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, которые находятся за пределами территории России.
По-прежнему в перечне резидентов - различные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации.
7) Уточнены, по сравнению с Законом 1992 г., положения о лицах, являющихся нерезидентами. Так, Закон 1992 г. устанавливал, что к нерезидентам относятся физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в России. Комментируемая статья определяет физических лиц - нерезидентов как физических лиц, не являющихся резидентами в соответствии с предыдущим пунктом, что исключает возможность появления физических лиц, не относящихся ни к одной из категорий.
В отношении других категорий нерезидентов новый Закон уточнил терминологию. Кроме этого, по сравнению с Законом 1992 г. в перечень нерезидентов включены все иные лица, не указанные в предыдущем пункте, что исключает возможность появления организаций, их структурных подразделений, имеющих любую организационно-правовую форму и любую принадлежность, которые невозможно классифицировать в качестве резидентов либо нерезидентов.
8) Конкретизировано понятие уполномоченных банков - указаны два вида кредитных организаций, которые являются уполномоченными банками. Уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств при наличии как у тех, так и у других лицензии ЦБР на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте. Лицензии на осуществление банковских операций выдаются ЦБР в соответствии с Законом о банках, а порядок применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности, установлен Инструкцией ЦБР от 14.01.2004 г. N 109-И*(5).
9) Закон расширил перечень валютных операций, а также конкретизировал их в зависимости от субъектов, принимающих участие в операциях. При осуществлении сделок между резидентами к валютным операциям относятся только операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности (иностранную валюту и внешние ценные бумаги). При осуществлении сделок между резидентами и нерезидентами к валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности не только на валютные ценности, но и на валюту Российской Федерации, внутренние ценные бумаги, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. При осуществлении сделок между нерезидентами к валютным операциям отнесены те же операции, что и при осуществлении сделок между резидентом и нерезидентом. Таким образом, участие нерезидента (даже в качестве одной из сторон) в сделке, связанной с переходом права собственности либо с использованием в качестве средства платежа валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг автоматически относит такую операцию к валютной, в то время как такая же операция между резидентами валютной операцией не является.
Кроме того, конкретизировано понятие международных денежных переводов, используемое в Законе 1992 г.
Следует отметить, что в отличие от Закона 1992 г. в новом Законе отсутствуют определения текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала.
10) Специальный счет - банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с Законом.
Так, требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБР при регулировании валютных операций, перечисленных в ч. 2 ст. 8 Закона и осуществляемых между резидентами и нерезидентами.
Виды специальных банковских счетов резидентов установлены Инструкцией ЦБР от 07.06.2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов".
Помимо указанных выше случаев требования об использовании специального счета резидентам может быть установлено:
Правительством РФ по согласованию с ЦБР в отношении расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами (п. 7 ст. 7 Закона);
ЦБР в отношении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами и нерезидентами, за исключением установленных в п. 5 ч. 3 ст. 9, ч. 5 и 6 ст. 11 Закона случаев купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч. 3 ст. 11 Закона).
В соответствии с ч. 2 ст. 5 Закона в случае, если требование об использовании специального счета органами валютного регулирования не установлены, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Однако в случаях, когда требование об использовании специального счета устанавливается в соответствии с комментируемым Законом, проведение валютной операции должно осуществляться только с выполнением требования об использовании специального счета. В соответствии с ч. 3 ст. 26 Закона требование об использовании резидентами специальных счетов действует до 01.01.2007 г.
Порядок открытия и ведения специальных счетов нерезидентов, являющихся банковскими счетами, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает ЦБР, если иное не предусмотрено Законом (ч. 2 ст. 13 Закона).
Открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используется для осуществления по нему валютных операций. Согласно п. 1 ст. 8 ФЗ от 22.04.1996 г. "О рынке ценных бумаг"*(6) держателями реестра (регистраторами) именуются лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Там же определено, что деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг признаются сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.
Специальный раздел счета депо, согласно ст. 7 ФЗ "О рынке ценных бумаг", открывается на основании договора о счете депо или депозитарного договора, именуемого договором между депозитарием (профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность) и депонентом (лицом, пользующимся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги), регулирующим их отношения в процессе депозитарной деятельности. В соответствии с ч. 8 ст. 14 комментируемого Закона профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
11) В отличие от Закона 1992 г. в комментируемом Законе содержится понятие валютных бирж. Определение порядка и условий организации биржевых торгов иностранной валютой отнесено к компетенции ЦБР. Необходимо отметить, что ЦБР осуществлял регулирование деятельности валютных бирж также в соответствии с Законом 1992 г. Например, указанные отношения регламентированы Положением ЦБР от 16.06.1999 г. N 77-П "О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж".
2. Во избежание различного толкования и применения норм Закона, ч. 2 комментируемой статьи устанавливает, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства России, других отраслей законодательства применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Законом.

Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

Комментируемая статья определяет предмет правового регулирования Закона путем перечисления общественных отношений, подлежащих регламентации при помощи его норм.
Согласно п. "ж" ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Это означает, что валютное регулирование входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и находится вне ведения субъектов Федерации.
С развитием рыночной экономики в России и международного экономического сотрудничества возникла необходимость принятия нового Закона о валютном регулировании и валютном контроле, обеспечивающего реализацию единой государственной валютной политики, направленной на проведение последовательной либерализации валютно-правового режима, а также обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка России.
Закон 1992 г. не являлся нормативным правовым актом прямого действия, поскольку валютное регулирование в основном осуществлялось с помощью многочисленных подзаконных актов, принимаемых главным образом ЦБР. Так, 23 нормы пятнадцати статей Закона 1992 г. имели бланкетный характер, отсылали правоприменителя к другим нормативным актам. Не случайно в преамбуле Закона 1992 г. было определено, что предметом его регулирования является установление лишь принципов осуществления валютных операций в России, а не правовых основ валютного регулирования, включающих установление не только собственно принципов, но также методов и форм осуществления валютных операций. Закон 1992 г. предоставлял органам валютного регулирования практически неограниченные полномочия по выбору форм, методов и оснований валютного регулирования и фактически наделял их правом самостоятельно вводить ограничения гражданских прав участников делового оборота. Такая правовая ситуация не отвечала требованиям ст. 55 Конституции РФ, допускающей ограничения гражданских прав только федеральным законом.
Сфера действия комментируемого Закона ограничена территорией Российской Федерации. Иное может быть предусмотрено только международными договорами России, которые применяются к отношениям, регулируемым Законом, непосредственно. Комментируемая статья ограничила сферу действия Закона специальным субъектным составом валютных правоотношений.
В качестве их участников выступают:
резиденты, осуществляющие валютные операции как на территории России, так и за ее пределами;
нерезиденты, осуществляющие валютные операции на территории России;
органы валютного регулирования, издающие нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации всеми резидентами и нерезидентами;
органы валютного контроля и агенты валютного контроля, но только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Комментируемый Закон определил сферу обращения в России иностранной валюты. В соответствии с п. 2 ст. 140 ГК РФ случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке. Следовательно, иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории нашей страны (ст. 129 ГК РФ), а валютные операции между резидентами носят характер исключения из общего запрета и допускаются только по основаниям, предусмотренным Законом (см. ст. 9).
В Законе определение правомочий резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями обусловлено особенностями правового положения собственника валютных ценностей. Например, приобретение резидентом в собственность иностранной валюты в виде выручки от предпринимательской деятельности может, в установленных Законом случаях, порождать обязанность собственника продать иностранную валюту, а исполнение обязательств по внешнеторговой сделке в случаях, предусмотренных ст. 16 Закона, порождает обязанность резидента резервировать соответствующую сумму.

Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

Валютная политика государства реализуется через валютное регулирование и осуществление валютного контроля. Существенная роль валютной политики в обеспечении экономической безопасности отмечена в Указе Президента РФ от 10.01.2000 г. N 24 "О концепции национальной безопасности Российской Федерации". В нем установлено, что обеспечение национальной безопасности и защита интересов России в экономической сфере являются приоритетными направлениями политики государства.
С целью устранения негативных последствий, возникающих в результате международного движения капитала, поддержания равновесия внешнеторгового платежного баланса государства и устойчивости валюты Российской Федерации, что является определенными критериями экономической стабильности, Закон 1992 г. предусматривал не столько экономические, сколько административные меры валютного регулирования и допускал не только возможность введения дискриминационных мер при совершении отдельных видов валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, но и возможность предоставления индивидуальных разрешений на совершение отдельных видов валютных операций, нарушая при этом принцип равенства прав всех участников гражданско-правового оборота. Разрешительные принципы валютного регулирования, заложенные в основу Закона 1992 г., характерны для страны с неустойчивой экономикой. Они были оправданны в качестве мер, направленных на предотвращение катастрофического падения золотовалютных резервов страны и бесконтрольного вывоза капитала, а также создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на территории России.
Однако жесткое валютное регулирование стало тормозить развитие отечественного бизнеса и провоцировать "бегство капиталов". Обязательная продажа валютной выручки с целью пополнения золотовалютных резервов заставляет ЦБР покупать иностранную валюту, постоянно эмитируя рубли, и тем самым увеличивая денежную массу. Это, в свою очередь, способствует инфляции, необоснованному укреплению рубля и снижению конкурентоспособности отечественного производителя.
Статья 3 Закона определяет основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Так, закрепляется приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования, направленной на отказ от прямых запретов и разрешительных принципов проведения валютных операций, на создание благоприятных условий для желательных валютных операций и неблагоприятных - для нежелательных операций. Закон ввел уведомительный порядок совершения валютных операций (резидент уведомляет о своих операциях налоговый орган) с целью обеспечения учета всех валютных операций и полноты уплаты налогов.
Закон содержит сравнительно небольшое число ограничительных мер, которые носят преимущественно экономический характер. В этом смысле Закон представляет собой существенный шаг вперед. Однако экономика России пока не готова к отмене всех валютных ограничений и введению полной конвертируемости рубля. Вместе с тем с 01.01.2007 г. многие из валютных ограничений будут отменены.
Важное значение имеет принцип, исключающий неоправданное вмешательство государства и его органов в сферу валютных операций. При этом законодатель в целях защиты экономической безопасности государства (ст. 55 Конституции РФ), допускает такое вмешательство в случаях, связанных с возникновением угрозы ухудшения валютно-финансового положения государства, предоставляя право органам валютного регулирования вводить валютные ограничения, делающие некоторые виды операций экономически не выгодными (см. ст. 6, 7, 8, 11). Однако в Законе отсутствуют критерии наступления указанных случаев, позволяющих Правительству РФ и ЦБР принимать решения о введении соответствующих ограничений. Такая непредсказуемость осуществления валютной политики, по нашему мнению, может провоцировать увеличение стоимости заемных средств, предоставляемых резидентам и, как следствие, сдерживание их конкурентоспособности. Вместе с тем Закон установил, что такие валютные ограничения должны отменяться органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших необходимость их установления.
Законом предусмотрен исчерпывающий перечень мер валютного регулирования, которые может устанавливать Правительство РФ и ЦБР при осуществлении между резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютных операций движения капитала (ст. 7, 8 Закона).
ЦБР также вправе устанавливать порядок, предусматривающий требования при осуществлении отдельных валютных операций движения капитала, требования к формам и условиям расчетов, а также о резервировании (ст. 8 Закона).
Введены нормы о регулировании ЦБР операций с внешними ценными бумагами и внутренними ценными бумагами, включая расчеты (переводы), связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 тыс. долларов США в течение календарного года, а также исполнением обязательств по внешним ценным бумагам и внутренним ценным бумагам, по которым ЦБР может быть установлено требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) требование о резервировании, предусмотренное ч. 5 и 6 ст. 8 Закона. Исключение составляют валютные операции, осуществляемые между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением или реализацией прав на внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долларов США в течение календарного года, которые осуществляются без ограничений (ст. 8 Закона).
Данные нормы направлены на реализацию установленных законодательством положений об ответственности ЦБР за денежно-кредитную сферу и стабильность валюты Российской Федерации.
Введение требования о резервировании обусловлено необходимостью обеспечения возврата валютной выручки или товаров по текущим операциям и операциям движения капитала. Вместе с тем Законом предоставляется возможность установления обязанности резервирования только на определенный срок (не более двух лет). Установлены предельные суммы резервирования (от 20 до 100% от суммы проводимой операции) по отдельным видам валютных операций движения капитала, что создает возможность адресного регулирования отдельных операций и обеспечивает возможность создания благоприятных условий для движения капитала. Данная норма будет применяться с учетом состояния платежного баланса России.
Из принципа единства внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации, закрепленного в комментируемой статье, следует, что органы валютного регулирования обязаны согласовывать между собой предложения об установлении требований по осуществлению валютных операций. В частности, ряд ограничений, предусмотренных Законом, вводится ЦБР только по согласованию с Правительством РФ, что обеспечивает более эффективную защиту прав резидентов и нерезидентов при введении соответствующих ограничений (ч. 10 ст. 8 Закона).
Такие предложения не должны носить дискриминационный характер и могут вводиться только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также поддержания устойчивости платежного баланса России.
Закон закрепляет также принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля, основанный на принципе единства экономического пространства, установленном в ст. 8 Конституции РФ, который обеспечивается, в частности, единством системы валютного регулирования и валютного контроля, осуществляемых через систему органов валютного регулирования, органов валютного контроля и агентов валютного контроля, установленную Законом, а также формы и методы защиты нарушенных прав на всей территории России.
Так, государство обеспечивает защиту прав и экономических интересов как резидентов, так и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Право собственности на валютные ценности в Российской Федерации относится к категории вещных прав и охраняется государством в соответствии со ст. 35 Конституции РФ наряду с правами на иное имущество. Способы защиты права собственности на валютные ценности, как и на другие объекты права собственности, установлены в ГК РФ. Вещно-правовые способы защиты права собственности (виндикационный и негаторный иски) предусмотрены в ст. 301-305 ГК РФ. Кроме того, для защиты интересов собственника применяются и другие способы защиты гражданских прав в соответствии с ГК РФ: признание недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления, нарушающего права или охраняемые законом интересы собственника (ст. 13); возмещение убытков, причиненных собственнику незаконными действиями (бездействием) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов (ст. 15, 16); признание недействительными сделок, нарушающих права собственника (ст. 166-179).
Однако права на валютные ценности не являются абсолютными и могут быть ограничены федеральным законом. Такое ограничение допускается только в целях, определенных ч. 3 ст. 55 Конституции РФ, и не должно дискриминировать участников валютных отношений (предоставлять разным субъектам неравноценные условия).

Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

1. Закон 1992 г. аналогичной статьи не содержал. На основании ст. 71 (п. "ж") Конституции РФ валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Следовательно, эти отношения могут регулироваться федеральными законами.
Валютное законодательство России состоит из Закона и принятых в соответствии с ним других федеральных законов. Под федеральными законами, по-видимому, подразумеваются такие федеральные законы, принятие которых предусмотрено новым Законом (см., например, абз. 2 ч. 2 ст. 11), а также федеральные законы о внесении изменений в этот Закон. Следует полагать, что такое обособление имеет целью закрепить в Законе правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля (см. ст. 2 Закона), которым не должны противоречить федеральные законы и иные правовые акты, издаваемые в этой сфере.
Полезно иметь в виду, что отношения в рассматриваемой сфере также регулируются в той или иной степени (с учетом специфики) рядом действующих федеральных законов. К ним относятся, в частности, ТК РФ, НК РФ, Закон о банках, Закон о ЦБР, Закон об основах госрегулирования ВТД. Соответствующие положения таких законодательных актов не должны противоречить Закону.
Органами валютного регулирования в соответствии со ст. 5 Закона являются ЦБР и Правительство РФ. Они издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования. Эти акты не входят в состав валютного законодательства Российской Федерации. Перечень случаев, когда принимаются указанные акты, предусмотрен Законом. Очевидно, что речь идет о нормах Закона, прямо предусматривающих издание соответствующих нормативных правовых актов (см., например, п. 11 ч. 1 ст. 1, ст. 7, 8 Закона). Ранее изданные нормативные правовые акты действуют в части, не противоречащей Закону.
2. Нормы ч. 2 основываются на принципе, установленном ч. 4 ст. 15 Конституции РФ. Порядок заключения, выполнения и прекращения международных договоров определяется ФЗ от 15.07.1995 г. "О международных договорах Российской Федерации"*(7).
3-4. По общему правилу Закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы, акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу. Если данные акты улучшают положение резидентов и нерезидентов, то законодатель может прямым предписанием придать этим актам обратную силу (см., например, ст. 28 Закона и комментарий к ней). При этом императивно установлено, что указанные акты не могут иметь обратной силы, если они возлагают на резидентов и нерезидентов новые обязанности или ухудшают их положение.
Акты валютного законодательства Российской Федерации подлежат опубликованию и вступают в силу в соответствии с ФЗ от 14.06.1994 г. "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания"*(8).
Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, издаваемые Правительством РФ (постановления) опубликовываются и вступают в силу в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 г. N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти"*(9) (далее - Указ N 763).
Нормативные правовые акты ЦБР (указания, положения и инструкции) опубликовываются и вступают в силу в соответствии со ст. 7 Закона о ЦБР. Кроме того, на основании данной статьи нормативные правовые акты ЦБР (за небольшим исключением, установленным этой же статьей) должны быть зарегистрированы в Минюсте РФ в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти. Такой порядок введен Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными постановлением Правительства РФ от 13.08.1997 г. N 1009*(10).
Следует обратить внимание на то, что в соответствии со ст. 7 Закона о ЦБР нормативные правовые акты ЦБР не имеют обратной силы. Однако представляется, что исходя из смысла абз. 2 ч. 4 комментируемой статьи и ст. 2 Закона, а также того обстоятельства, что Закон принят позднее Закона о ЦБР, указанные акты ЦБР по вопросам валютного регулирования могут иметь обратную силу.
Требования об опубликовании, о которых говорилось выше, не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии со ст. 5 Закона РФ от 21.07.1993 г. "О государственной тайне"*(11).
5. Органы валютного контроля (см. п. 2 ст. 22 Закона и комментарий к этой статье) вправе издавать акты валютного контроля, которые не должны содержать правил, регулирующих валютные операции, указанные в п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона. По нашему мнению, речь идет о ненормативных актах (т.е. индивидуальных правовых актах), которые могут быть изданы только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
6. Часть 6 ст. 4 имеет важное значение для защиты интересов резидентов и нерезидентов в связи с тем, что нормы, содержащиеся в актах валютного законодательства, многочисленных нормативных правовых актах органов валютного регулирования достаточно сложны. Реализация этих правил на практике, скорее всего, вызовет трудности. Полезно обратить внимание на то, что аналогичная норма содержится в п. 7 ст. 3 НК РФ. В постановлении Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(12) указано, что при рассмотрении налоговых споров, основанных на различном толковании налоговыми органами и налогоплательщиками норм законодательства о налогах и сборах, судам необходимо оценивать определенность соответствующей нормы.

Глава 2. Валютное регулирование

Статья 5. Органы валютного регулирования

1-2. В разделе II Закона 1992 г., посвященном валютному регулированию, содержалась специальная ст. 9, устанавливающая функции ЦБР как органа валютного регулирования. В отношении же Правительства РФ было предусмотрено, что оно, в частности, устанавливает порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, жемчугом, порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию указанных валютных ценностей (эти отношения не являются предметом правового регулирования комментируемого Закона), порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту (см. ст. 3, 6 Закона 1992 г.).
В комментируемой статье предусмотрено несколько иное распределение полномочий между этими органами (Правительство РФ регулирует более широкий круг отношений, чем по Закону 1992 г.). Это следует, в частности, из содержания ст. 7 и 8 Закона.
ЦБР и Правительство РФ в случаях, предусмотренных Законом, в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (см. комментарий к ч. 1 ст. 4 Закона).
Органы валютного регулирования устанавливают порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) в соответствии с Законом (cм. п. 10 ч. 1 ст. 1, ст. 7, 8 и др. нормы, предусматривающие принятие тех или иных нормативных правовых актов). Если же органами валютного регулирования не издан соответствующий нормативный правовой акт, то очевидно, что резиденты и нерезиденты осуществляют валютные операции, открывают счета и проводят по ним операции без ограничений. По этим вопросам следует обратить внимание на п. 7 информационного письма ЦБР от 31.08.2004 г. N 29 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля"*(13).
При установлении требования об использовании специального счета органы валютного контроля не вправе вводить ограничения, не предусмотренные Законом (например, указанными выше нормами).
3. Органам валютного регулирования запрещено устанавливать в издаваемых ими нормативных правовых актах требования о получении резидентами и нерезидентами, указанными в ч. 1 ст. 1 Закона, индивидуальных разрешений на проведение валютных операций, открытие счетов и т.п. (т.е. о получении разрешений конкретными физическими или юридическими лицами и иными субъектами). Данная норма направлена на соблюдение принципа равенства всех резидентов и нерезидентов перед валютным законодательством.
Органы валютного регулирования не вправе устанавливать в своих нормативных правовых актах требование о предварительной регистрации (см. ст. 18 Закона и комментарий к ней), за исключением случаев, предусмотренных ч. 3 ст. 12, ч. 5 ст. 15 Закона.
В отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации ч. 3 ст. 5 вступает в силу по истечении одного года со дня вступления в силу Закона (см. п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона).
4. Аналогичная норма содержалась в ст. 9 Закона 1992 г. В настоящее время действует ряд нормативных правовых актов ЦБР, регулирующих эти отношения. К ним относятся, например, положение, утвержденное приказом ЦБР от 01.06.2004 г. N 258-П, "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"*(14), инструкция ЦБР от 15.06.2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"*(15) (далее - Инструкция ЦБР от 15.06.2004 г. N 117-И).
5. Предусмотренные Законом ограничения на осуществление валютных операций не распространяются на органы, указанные в данной части комментируемой статьи.

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Статья устанавливает общее правило, согласно которому все валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений.
Исключение составляют валютные операции, регулирование которых Законом отнесено к ведению органов валютного регулирования - Правительству РФ и Банку России. К таким операциям, согласно ст. 6 Закона, органы валютного регулирования могут применять ограничения, установленные в ст. 7, 8, 11 Закона.
Новеллой Закона является введение таких обеспечительно-регулятивных мер, как требования об открытии специальных счетов, о резервировании и о предварительной регистрации счетов.
Так, по операциям, связанным с осуществлением внешнеторговой деятельности, Правительство РФ вправе установить требование о резервировании соответствующей суммы (ст. 7). При регулировании финансовых операций, перечисленных в ст. 8 Закона, ЦБР может установить только требование об использовании специального счета и требование резервировании. Ограниченный режим операций по зачислению иностранной валюты на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, предусматривающий требование о предварительной регистрации открываемого счета, установлен в ст. 11 Закона.
Однако такие ограничения могут вводиться только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса нашей страны. Указанные валютные ограничения могут вводиться лишь до момента устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Они не могут носить дискриминационный характер и должны отменяться органами валютного регулирования по мере устранения указанных обстоятельств. Кроме этого, указанные ограничения могут вводится только до 01.01.2007 г. (ст. 26 Закона).
Вместе с тем введение Законом режима "чрезвычайных временных мер", по нашему мнению, требует закрепления критериев наступления таких обстоятельств, как "существенное сокращение золотовалютных резервов", "резкое колебание курса валюты Российской Федерации", а также наступление необходимости "поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации", позволяющих однозначно определить наличие указанных случаев, являющихся основанием для введения органами валютного регулирования валютных ограничений. Предоставление права указанным органам самостоятельно определять основания и механизм применения соответствующих мер, ограничивающих гражданские права, по нашему мнению, вступает в противоречие с требованиями ст. 55 Конституции РФ, допускающей ограничения гражданских прав только федеральным законом. Поэтому предметом регулирования федерального закона должно являться установление не только исчерпывающего перечня "чрезвычайных временных мер", но и законодательное закрепление механизма их введения.
Вместе с тем установление указанных валютных ограничений не противоречит обязательствам, принятым Россией в рамках Статей соглашения МВФ, закрепляющих общее право государств - членов Фонда осуществлять контроль, необходимый для регулирования международного движения капиталов (см. разд. 3 ст. VI Статей соглашения МВФ). При этом Статьи соглашения МВФ не устанавливают какие-либо разрешенные виды контроля за осуществлением операций движения капитала, но и не допускают введение мер валютного контроля, ограничивающих платежи по текущим сделкам или неоправданно задерживающие перевод средств во исполнение обязательств.
Мировая практика показывает, что многие развитые страны прибегали к жестким ограничениям валютных операций. Например, во Франции из-за слабости франка лишь в 1989 г. были отменены ограничения для резидентов на открытие валютных счетов за пределами территории Франции. В Израиле жесткое валютное регулирование сохранялось до 1997 г.*(16).
После того, как в 1996 г. Россия присоединилась к ст. VIII Устава МВФ, определяющей режим конвертируемости национальных валют государств - членов МВФ, валюта Российской Федерации стала полностью конвертируемой по всем видам текущих валютных операций, т.е. она без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций*(17). Однако операции, связанные с движением капитала, до принятия Закона осуществлялись в порядке, устанавливаемом ЦБР.

Статья 7. Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала

1-3. Основным законодательно закрепленным критерием классификации регулируемых валютных операций является отнесение их к операциям, связанным с движением капитала. Комментируемой статьей установлен исчерпывающий перечень валютных операций движения капитала, регулирование которых отнесено к компетенции Правительства РФ.
Правительство РФ, в качестве меры регулирования валютных операций при установлении порядка их осуществления может предусматривать только те требования, которые определены в данной статье для осуществления конкретного вида валютной операции движения капитала.
Вместе с тем законодатель предоставил право Правительству РФ не только самостоятельно вводить требования по указанным в комментируемой статье валютным операциям, но и самостоятельно определять размер суммы, подлежащей резервированию по таким операциям, установив его предел.
По одной операции не может быть предъявлено более одного требования о резервировании.
Следует отметить также, что с развитием внешнеторговой деятельности могут появляться и иные капитальные валютные операции, которые будут осуществляться без ограничения, поскольку перечень операций движения капитала является исчерпывающим.
Правительство РФ в качестве меры регулирования валютных операций, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности, может устанавливать только требование о резервировании резидентом денежных средств в сумме, определенной в соответствии с Законом о валютном регулировании.
Данное требование устанавливается в отношении регулирования экспортных операций при осуществлении расчетов и переводов в случае:
- предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Сумма резервирования не должна превышать в эквиваленте 50% суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа резидентом. Такое требование устанавливается на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет (ч. 1 ст. 7);
- предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории России строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ в сумме, не превышающей 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка. Такое требование устанавливается на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет (ч. 2 ст. 7);
- предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 7, в сумме, не превышающей 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Такое требование устанавливается на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет (ч. 3 ст. 7).
Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств утверждена Постановлением Правительства РФ от 30.11.2001 г. N 830. Она является основой описания и кодирования товаров, используемой для формирования таможенного тарифа Российской Федерации, определения мер государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, ведения таможенной статистики.
Раздел XVI ТН ВЭД "Машины, оборудование и механизмы; электротехническое оборудование; их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, и их части и принадлежности" включает в себя две группы:
группа 84. Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части;
группа 85. Электрические машины и оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности.
Раздел XVII ТН ВЭД "Средства наземного транспорта, летательные аппараты, плавучие средства и относящиеся к транспорту устройства и оборудование" включает в себя четыре группы:
группа 86. Железнодорожные или трамвайные локомотивы, подвижной состав и их части; путевое оборудование и устройства для железнодорожной или трамвайной сети и их части; механическое (включая электромеханическое) сигнальное оборудование всех видов;
группа 87. Средства наземного транспорта, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, и их части и оборудование;
группа 88. Летательные аппараты, космические аппараты и их части;
группа 89. Суда, лодки и другие плавучие средства.
Раздел XIX ТН ВЭД "Оружие и боеприпасы; их части и принадлежности" состоит из одной группы 93, имеющее аналогичное наименование.
Резидент обязан выполнить требование о резервировании соответствующей суммы:
- по операциям, указанным в ч. 1 - в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы России;
- по операциям, указанным в ч. 2 - в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом;
- по операциям, указанным в ч. 3 - в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
При этом, согласно ч. 1 ст. 7 Закона, если российская организация осуществляет внешнеторговые операции с товарами, указанными в разд. XVI, XVII и XIX ТН ВЭД, то требование о резервировании не применяется при предоставлении резидентом отсрочки платежа нерезиденту на срок до трех лет.
4-5. Правительство РФ, регулируя валютные операции при осуществлении внешнеторговой деятельности в режиме импорта, устанавливает требование о резервировании резидентом денежных средств по расчетам и переводам в случае:
- предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 ст. 7 Закона. Сумма резервирования не должна превышать в эквиваленте 50% суммы осуществленной предварительной оплаты, определенной на день резервирования, за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного требования и на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет (ч. 4 ст. 7 Закона);
- предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Сумма резервирования не должна превышать в эквиваленте 50% суммы, определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Такое требование устанавливается на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет (ч. 5 ст. 7 Закона).
Установленное Правительством РФ требование о резервировании соответствующей суммы резидент обязан выполнить:
- по операциям, указанным в ч. 4 - в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью;
- по операциям, указанным в ч. 5 - в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
6. Часть 6 исключает применение требования о резервировании по операциям, указанным в ч. 3 и 4 ст. 7, если исполнение обязательств нерезидента обеспечено способами, перечисленными в ст. 17 Закона, согласно которой могут быть использованы:
- безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории России;
- банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;
- договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;
- вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории России.
7. Порядок осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБР. Указанный порядок может содержать только следующие требования:
- об использовании специального счета резидентом;
- о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования со своего банковского счета в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, через который проведена или будет проводиться операция, на отдельный счет в этом уполномоченном банке.
Если операция осуществляется клиентом через счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, то внесение суммы резервирования осуществляется им со своего банковского счета в валюте Российской Федерации, открытого в любом уполномоченном банке.
Для внесения суммы резервирования клиент представляет в уполномоченный банк письменное заявление о внесении суммы резервирования по соответствующей операции, составленное в двух экземплярах по форме, установленной уполномоченным банком (заявление о резервировании), с обязательным указанием в нем следующей информации:
- сведения о клиенте: фамилия, имя, отчество (при его наличии), адрес места жительства (места пребывания) - для физических лиц; полное наименование и адрес (место нахождения) - для юридических лиц;
- вид операции, по которой осуществляется внесение суммы резервирования, и ее код, определяемый в порядке, установленном нормативными актами ЦБР;
- срок и размер резервирования, установленные органом валютного регулирования применительно к виду операции, по которой вносится сумма резервирования;
- сумма валютной операции либо сумма денежных средств, списываемых (зачисляемых) со специального счета (на специальный счет) клиента;
- номер паспорта сделки - при внесении суммы резервирования по валютным операциям, указанным в частях 1-5 ст. 7 Закона, при проведении которых в соответствии с нормативными актами ЦБР о порядке учета валютных операций оформляется паспорт сделки;
- сумма резервирования в валюте Российской Федерации;
- банковский счет клиента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке, с которого вносится сумма резервирования;
- способ передачи документов;
- дата представления клиентом в уполномоченный банк заявления о резервировании*(18).
Одновременно с заявлением о резервировании клиент представляет в уполномоченный банк платежное поручение, на основании которого осуществляется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с которого вносится сумма резервирования, для зачисления ее на отдельный счет в уполномоченном банке.
Банк может и отказать клиенту в осуществлении резервирования, если:
- на счете клиента отсутствуют или недостаточно средств для списания суммы резервирования, указанной в заявлении;
- клиент нарушил порядок оформления и представления заявления о резервировании, а также порядок оформления платежного поручения на внесение резервирования.
Вместе с отказом в резервировании возвращаются также заявление и платежное поручение.
С целью предотвращения бесконтрольного оттока капитала из страны именно к валютным операциям, совершаемыми между резидентами-экспортерами и нерезидентами с отсрочкой платежа более трех лет, и резидентами, осуществляющими строительные и подрядные работы за границей с отсрочкой платежа более пяти лет, а также при предоставлении резидентами коммерческих кредитов на срок более 180 дней в виде предварительной оплаты по внешнеторговым контрактам, и при предоставлении резидентами коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, законодатель ввел такое жесткое ограничение о резервировании. Оно обязывает резидентов отвлекать финансовые ресурсы на длительный срок, поскольку указанные валютные операции традиционно считаются "лазейкой" для незаконного вывода валютных ценностей за пределы территории России.
Вместе с тем следует иметь в виду, что с 01.01.2007 г. валютные ограничения по операциям, указанным в ст. 7, прекращают свое действие.
8. Порядок осуществления валютных операций движения капитала, устанавливаемый Правительством РФ, не распространяется на валютные операции движения капитала, совершаемые между кредитными организациями - резидентами и нерезидентами. Такие операции совершаются в порядке, устанавливаемом ЦБР.

Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала

1. Законодатель при определении компетенции ЦБР по регулированию валютных операций движения капитала использовал такой же подход, как и при установлении компетенции Правительства РФ по регулированию валютных операций, перечисленных в ст. 7 Закона.
В ст. 8 установлен исчерпывающий перечень операций движения капитала, регулирование которых осуществляет ЦБР. При регулировании перечисленных в ст. 8 валютных операций ЦБР вправе "в целях защиты обменного курса рубля и платежного баланса России" вводить только два требования: об использовании специального счета; о резервировании как резидентами, так и нерезидентами.
Требование об использовании специального счета допускается только в случаях, прямо установленных Законом. Согласно ч. 3 ст. 26 Закона комментируемая статья действует до 01.01.2007 г. (см. комментарий к ст. 26 Закона).
С использованием специальных банковских счетов осуществляются валютные операции, предусмотренные п. 2, 3 ст. 8, п. 3 ст. 11 Закона, т.е. связанные с получением и предоставлением кредитов и займов вне зависимости от срока их погашения, проведением операций с внешними и внутренними ценными бумагами (в том числе по брокерским операциям). Порядок открытия и использования специального счета установлен Инструкцией ЦБР от 07.06.2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов".
Часть 1 комментируемой статьи содержит запрет на установление ЦБР требования об использовании специального счета в случаях, не предусмотренных Законом.
Требование об использовании специальных счетов относится к банковским счетам и счетам, по которым учитываются ценные бумаги и специальные разделы счета депо резидентов.
Резервирование расчетной суммы на отдельном счете в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с порядком, установленным Инструкцией ЦБР от 01.06.2004 г. N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций".
Требование о резервировании применяется к валютным операциям резидентов и нерезидентов, как при операциях от собственного имени, так и от имени и за счет третьих лиц либо от своего имени, но за счет третьих лиц.
Основные принципы резервирования заложены в ст. 16 комментируемого Закона: резервирование всегда осуществляется в рублях; резервирование всегда беспроцентное; любое резервирование требует немедленного перерезервирования в ЦБР (таким образом происходит полное изъятие ликвидности из уполномоченных банков); резервирование всегда конечно по сроку - по окончании срока сумма резервирования возвращается независимо от того, были ли исполнены обязательства контрагентом.
Размеры и сроки резервирования при осуществлении операций по специальным счетам установлены указанием ЦБР от 29.06.2004 г. N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов":
- в размере 2% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальные банковские счета нерезидента в валюте Российской Федерации "В2", "О" с банковского счета нерезидента в уполномоченном банке, не являющегося специальным банковским счетом;
- в размере 15% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальный банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации "С" с банковского счета нерезидента в уполномоченном банке, не являющегося специальным банковским счетом;
- в размере 25% суммы списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней - при списании денежных средств со специального банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации "В1" на банковский счет нерезидента в уполномоченном банке, не являющийся специальным банковским счетом;
- в размере 2% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте "Р1" (за исключением зачисления денежных средств, переведенных со специального банковского счета "Р1" резидента в иностранной валюте);
- в размере 25% суммы списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней - при списании денежных средств со специального банковского счета резидента в иностранной валюте "Р2" (за исключением списания денежных средств, переводимых на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте "Р2" или на банковский счет резидента в уполномоченном банке, не являющийся специальным банковским счетом).
Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в валюте Российской Федерации на отдельный счет в уполномоченном банке (ч. 3 ст. 16 Закона). На суммы резервирования, зачисленные на счета как в уполномоченных банках, так и в ЦБР, проценты не начисляются (п. 8 ст. 16 Закона), и уполномоченные банки и ЦБР не проводят операции с размещенными суммами резервирования от своего имени или от имени иных лиц. Таким образом, требование о резервировании отвлекает денежные средства из оборота как организаций, так и в целом банковской системы, понижает ликвидность рынка и является средством борьбы с инфляцией.
Если валютная операция проводится с внешними и (или) внутренними ценными бумагами, то для расчета принимается определенная на день расчета резервирования рыночная стоимость для обращающихся на рынке ценных бумаг или фактическая цена реализации не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется по правилам п. 5 и 6 ст. 280 НК РФ.
2. Согласно ч. 2 комментируемой статьи требование об использовании специального счета резидентом устанавливается ЦБР при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
- расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
- расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
- операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
- исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
- операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
Порядок открытия специальных счетов и их виды определены Инструкцией ЦБР от 07.06.2004 г. N 116 "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов", в соответствии с которой уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:
- счет "Ф" открывается физическому лицу - резиденту, если физическое лицо предоставляет нерезиденту заем в иностранной валюте, или получает от нерезидента кредит и заем в иностранной валюте, или проводит операцию по приобретению у нерезидента и по отчуждению в пользу нерезидента внешних ценных бумаг.
Вместе с тем расчеты и переводы между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долларов США в течение календарного года осуществляются физическими лицами - резидентами без использования специальных счетов;
- Счет "Р1" открывается резиденту - юридическому лицу и предпринимателю без образования юридического лица:
для зачисления денежных средств в иностранной валюте при получении кредита и займа от нерезидента;
для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, если они являются внешними ценными бумагами и их эмитентом является резидент - владелец счета "Р1";
для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от выдачи резидентом - владельцем счета "Р1" нерезиденту векселей, если они номинированы в иностранной валюте;
для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо.
- Счет "Р2" открывается резиденту - юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю:
для списания средств на счет нерезидента при предоставлении ему резидентом займов;
для списания средств при приобретении у нерезидента внешних ценных бумаг;
для отчуждения в пользу нерезидента иных внешних ценных бумаг (то есть внешних ценных бумаг, кроме акций и облигаций (внешних ценных бумаг), эмитентом которых является резидент - владелец счета "Р1", и векселей (внешних ценных бумаг)).
Для учета прав резидентов на внешние ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываются специальные разделы счетов депо (п. 3.1 Инструкции ЦБР N 116-И).
Они открываются профессиональными участниками рынка ценных бумаг - резидентами, имеющими лицензию на осуществление депозитарной деятельности.
Депозитарии открывают следующие специальные разделы счетов депо резидентов:
- специальные разделы счета депо "Ф" открываются резиденту - физическому лицу для учета внешних ценных бумаг;
- специальные разделы счета депо "Р1" открываются резиденту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для учета внешних ценных бумаг, эмитентом которых является владелец специального счета "Р1";
- специальные разделы счета депо "Р2" открываются резиденту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для учета иных внешних ценных бумаг.
Валютные операции, к которым Инструкцией ЦБР N 116-И установлено требование об использовании специального счета, осуществляются только с использованием указанного специального счета. Все остальные валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без использования специальных счетов (п. 2.2 Инструкции ЦБР N 116-И).
Согласно п. 2.3 Инструкции ЦБР N 116-И при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок более трех лет расчеты осуществляются резидентами без использования специальных счетов, что фактически стимулирует привлечение долгосрочных инвестиций в Российскую Федерацию.
3. Часть 3 комментируемой статьи определяет перечень валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами, при регулировании которых ЦБР вправе установить требование об использовании специального счета нерезидентом.
Виды и особенности использования нерезидентами специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках, установлены гл. 4 Инструкции ЦБР N 116-И.
Нерезидентам (физическим и юридическим лицам, в том числе банкам-нерезидентам) открываются следующие специальные банковские счета в валюте Российской Федерации (при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в указанной валюте):
- счет "С" открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных облигациями, выпущенными от имени Российской Федерации, являющимися внутренними ценными бумагами);
- счет "А" открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами);
- счет "О" открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), прав, удостоверенных облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);
- счет "В1" открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами;
- счет "В2" открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), прав, удостоверенных неэмиссионными ценными бумагами (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой).
Так, в случае передачи нерезидентом в виде займа российской ценной бумаги резиденту ЦБР на основании п. 6 ч. 3 ст. 8 Закона может установить требование об использовании специального счета нерезидентом, а резиденту - требование о резервировании соответствующей суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5 ст. 8 Закона).
Нерезиденты осуществляют валютные операции с резидентами, не указанными в п. 4.1 Инструкции ЦБР N 116-И, без использования специальных счетов.
4. Законодатель установил механизм осуществления валютных операций при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами (ч. 4). Данное положение допускает осуществление расчетов по указанным операциям только путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в российской валюте, открытый в уполномоченном банке.
5. Требование о резервировании суммы в размере, не превышающем в эквиваленте 100% суммы валютной операции, устанавливается ЦБР при регулировании валютных операций:
- осуществляемых резидентами, указанными в п. 1, 3-5 ч. 2 и п. 1, 3, 4, 6 ч. 3 комментируемой статьи;
- осуществляемых нерезидентами, указанными п. 3 ч. 2 и п. 3 ч. 3 комментируемой статьи.
Законодатель ограничил введение такого ограничения сроком, не превышающим 60 календарных дней.
6. Согласно ч. 6 ЦБР может ввести требование о резервировании суммы в размере не свыше 20% суммы осуществляемой валютной операции в случаях, исчерпывающим образом определенных в п. 1 и 2 данной части.
ЦБР может вводить указанные в данной части требования на срок, не превышающий одного года.
7. Часть 7 вводит запрет на одновременное установление требований о резервировании, предусмотренных ч. 5 и 6 ст. 8 Закона, применительно к одному виду валютных операций, что будет соответствовать установленному ч. 2 ст. 16 Закона общему правилу о том, что орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании.
Таким образом, ЦБР может устанавливать требование о резервировании суммы:
- либо не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции на срок не более 60 календарных дней (п. 5 ст. 8 Закона). При этом сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции (п. 5 ст. 16 Закона);
- либо не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции на срок не более года (п. 6 ст. 8 Закона). При этом сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совершения валютной операции (п. 6 ст. 16 Закона).
8. Часть 8 вводит общее правило о денежных расчетах между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами, которые должны осуществляться в российской валюте, если иное не установлено ЦБР в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг. Поэтому при осуществлении расчетов по валютным операциям с ценными бумагами важно определить, к какому виду относится ценная бумага (к внутренней или внешней ценной бумаге).
К внутренним относят, во-первых, эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в России. Во-вторых, бумаги, выпущенные на территории России и удостоверяющие право на получение российских рублей. Иные ценные бумаги (в том числе в бездокументарной форме) признаются внешними.
Однако осуществление денежных расчетов по операциям с внешними ценными бумагами допускается как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, если иное не установлено ЦБР в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг. Законодатель под внешними ценными бумагами понимает все ценные бумаги, в том числе и в бездокументарной форме, которые не отнесены в соответствии с Законом к внутренним ценным бумагам.
9. Законодатель не ограничивает валютные операции, совершаемые между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долларов США в течение календарного года.
При этом для осуществления расчетов по сделкам с внешними ценными бумагами на сумму свыше 150 тыс. долларов США в течение календарного года резидент или нерезидент по требованию ЦБР обязан открыть специальный счет (п. 2.1.1 и п. 2.4 Инструкции ЦБР от 07.06.2004 г. N 116-И) или выполнить требование о резервировании, предусмотренное ч. 5, 6 ст. 8 Закона.
10. В валютном регулировании придается особое значение устанавливаемым требованиям о резервировании, предусмотренным ч. 5 и 6 ст. 8 Закона. Поэтому определен перечень валютных операций, к которым применяется такой вид требования.
Часть 10 обязывает ЦБР согласовывать предложения о введении указанных требований о резервировании с Правительством РФ и определяет порядок такого согласования, либо представлять мотивированный отказ в его согласовании.
11. Часть 11 предоставляет ЦБР право устанавливать особенности применения требований, предусмотренных комментируемой статьей, в отношении банковских операций, осуществляемых кредитными организациями.
Согласно ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Статья 9. Валютные операции между резидентами

1. С целью исключения между резидентами расчетов в иностранной валюте на территории России, комментируемая статья закрепляет общее правило, запрещающее осуществление валютных операций между резидентами.
Установление случаев, порядка и условий использования иностранной валюты на территории Российской Федерации, согласно п. 2 ст. 140 ГК РФ, должно осуществляться федеральным законом или в установленном им порядке.
Комментируемая статья определяет перечень валютных операций, допускаемых между резидентами (п. 1-15 ч. 1). В частности, согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 к таким операциям относятся валютные операции:
осуществляемые без ограничений физическими лицами - резидентами (ч. 6 ст. 12 Закона), не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории России, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации;
осуществляемые физическими лицами - резидентами согласно ч. 3 ст. 14 Закона (см. указанную статью и комментарий к ней);
операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках (п. 2 ст. 9). Согласно п. 1 ст. 258 ТК РФ беспошлинная торговля - это таможенный режим, при котором иностранные товары, ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации, или российские товары продаются в розницу физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории России, непосредственно в магазинах беспошлинной торговли без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (п. 3);
операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов (п. 4);
операции с внешними ценными бумагами (п. 5 и 6).
В соответствии с п. 5 ч. 1 комментируемой статьи разрешены валютные операции с внешними ценными бумагами между резидентами при соблюдении следующих условий:
внешние ценные бумаги выпущены от имени Российской Федерации;
операции осуществляются через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации;
права на такие ценные бумаги учтены в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 6 ч. 1 комментируемой статьи разрешены валютные операции с внешними ценными бумагами между резидентами - юридическими лицами при соблюдении следующих условий:
права на такие ценные бумаги учтены в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
расчеты осуществляются в валюте Российской Федерации.
Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются ФЗ "О рынке ценных бумаг".
Согласно п. 7 ч. 1 комментируемой статьи разрешены валютные операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством.
Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации (п. 3 ст. 45 НК РФ). Там же установлено, что иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.
ФЗ от 18.07.2005 г. N 90-ФЗ дополнил перечень разрешенных валютных операций, совершаемых между резидентами (ч. 1 ст. 9 Закона), включив в него операции:
- связанные с выплатой дохода и (или) погашением внешних ценных бумаг (в том числе закладным);
- связанные с возмещением расходов физического лица при направлении его в служебную командировку за пределы России, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
- связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством;
- предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических, консульских и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами ее территории, а также постоянных представительств России при межгосударственных организациях;
- предусматривающие переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу, установленному ЦБР на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;
- предусматривающие переводы физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории России, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;
- операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории России работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
- операций, предусмотренных ч. 1 и 3 ст. 9, совершаемых доверительными управляющими.
2. ЦБР устанавливает также порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемыми ими от своего имени и за свой счет.
Так, согласно указанию ЦБР от 28.04.2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации;
операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
операции с внешними ценными бумагами;
операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по операциям, указанным в подп. 1.1-1.8 Указания.
Иные валютные операции осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками.
3. Часть 3 содержит перечень валютных операций между резидентами и уполномоченными банками, совершение которых осуществляется без ограничения.
Вместе с тем перечень, установленный в ч. 3 ст. 9 Закона, ограничивает возможность кредитных организаций осуществлять операции в иностранной валюте с резидентами только банковскими операциями.
Кредитные организации являются профессиональными финансовыми посредниками на рынке капиталов, специфика деятельности которых объясняет их специальное правовое регулирование. Так, банковские операции, перечисленные в ст. 5 Закона о банках, вправе совершать только кредитные организации на основании лицензии ЦБР. Однако совершение кредитными организациями иных сделок, не относящихся к банковским, лицензии ЦБР не требует. Например, такие операции, как финансирование под уступку денежного требования и доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте до вступления в силу Закона осуществлялись кредитными организациями без специального разрешения.
Исключение названных операций из числа разрешенных негативно отразилось на экономической деятельности как самих кредитных организаций, так и организаций, заинтересованных в совершении сделок на основе договоров финансирования под уступку денежного требования и доверительного управления денежными средствами в иностранной валюте. Сложившаяся ситуация вынуждает искать способы обхода установленных ограничений. Так, вместо финансирования под уступку денежного требования кредитные организации вынуждены были выдавать кредиты под залог права требования. Кроме того, данное ограничение, установленное в отношении кредитных организаций - резидентов, не отвечает принципам валютного регулирования, направленного на дальнейшую либерализацию валютного рынка и предоставление возможности резидентам совершать валютные операции, используя счета в иностранных банках.
Поскольку рассматриваемые ограничения не распространяются на иностранные банки, сложившаяся ситуация формирует неравные конкурентные условия на финансовом рынке для кредитных организаций - резидентов, что не соответствует целям укрепления банковской системы России.

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

1. Часть 1 ст. 10 предоставляет право нерезидентам без ограничений осуществлять между собой валютные операции, указанные в данной части.
2. Законодатель предоставил свободу осуществления нерезидентами между собой валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории России.
Однако нерезиденты при осуществлении таких валютных операций должны соблюдать требования антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг, в частности ФЗ от 22.04.1996 г. "О рынке ценных бумаг"*(19), ФЗ от 05.03.1999 г. "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг"*(20), ФЗ от 11.11.2003 г. "Об ипотечных ценных бумагах"*(21).
3. Осуществление валютных операций в валюте Российской Федерации между нерезидентами на территории России обусловлено соблюдением требований об открытии банковских счетов (банковских вкладов). Порядок открытия и ведения таких счетов (вкладов) устанавливается ЦБР (см. ст. 13 Закона) и включает следующее:
нерезиденты на территории России вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 13);
порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории России, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБР, если иное не предусмотрено Законом (ч. 2 ст. 13).

Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации

1-3. Комментируемая статья устанавливает правовой режим внутреннего валютного рынка России. Определены общие условия купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:
указанные операции производятся только через уполномоченные банки;
указанные операции осуществляются в соответствии с порядком, устанавливаемым ЦБР, кроме случаев купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), указанных в п. 5 ч. 3 ст. 9 и ч. 5, 6 ст. 11 Закона;
кредитные организации осуществляют валютные операции при купле-продаже наличной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с соблюдением требования, устанавливаемого ЦБР, по оформлению документов;
требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, могут устанавливаться в исключительных случаях, определяемых федеральным законом.
Часть 2 комментируемой статьи выражает общий подход законодателя, направленный на недопущение установления требований об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Законодатель ограничил регулирование актами ЦБР операций при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами, предоставлением права устанавливать требования, указанные в п. 1-3 ч. 3 ст. 11.
К случаям купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установленным п. 5 ч. 3 ст. 9 и ч. 5, 6 ст. 11 Закона, порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не применяется.
Валютные ограничения, установленные ч. 3 комментируемой статьи, могут вводиться ЦБР до 01.01.2007 г.
4. Часть 4 вводит запрет на одновременное установление применительно к одному виду валютных операций требований, предусмотренных п. 2 и 3 ч. 3 комментируемой статьи.
5-6. Законодатель не допускает применение ЦБР требований, установленных в соответствии с ч. 3 ст. 11:
при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, если указанные операции совершаются уполномоченными банками, а также к физическим лицам не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности;
если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для осуществления которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

1-2. В соответствии с комментируемой статьей резиденты получают право без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резидентам в таких случаях получение разрешения не требуется. С 2001 г. уведомительный порядок применяется только в отношении физических лиц, которые могли реализовывать такое право лишь при условии использования счета для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Часть 2 комментируемой статьи закрепляет уведомительный порядок для открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях указанных иностранных государств. При этом резиденты уведомляют налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) названных счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории России. Данное требование действует в отношении всех открываемых (закрываемых) счетов (вкладов) резидентом в банках за пределами Российской Федерации.
3. Если резиденты открывают счета (вклады) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, то в этом случае они могут открыть указанные счета (вклады) только с соблюдением требования о предварительной регистрации открываемого счета в порядке, устанавливаемом ЦБР. Данное требование с 01.01.2007 г. действовать не будет.
Уведомление налогового органа резидентами осуществляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Часть 4 ст. 12 Закона, в отличие от Закона 1992 г., допускает перевод резидентами на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории России, средств со своих счетов (вкладов) открытых как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами территории нашей страны.
Законодатель предоставляет ЦБР право устанавливать порядок осуществления переводов резидентами средств на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, который может предусматривать только требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществленной валютной операции. Срок резервирования не может превышать 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции.
Указанные переводы осуществляются резидентами при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Если указанное требование о предварительной регистрации счета (вклада) были установлено, то переводы резидентами средств на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами России, осуществляются при предъявлении регистрационного документа уполномоченному банку при первом переводе.
5. Часть 5 предоставляет право резидентам наряду со случаями, указанными в ч. 4 комментируемой статьи, зачислять на счета (во вклады) резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ, средства в случаях, установленных п. 1-3 ч. 2 ст. 19 Закона, а также средства, перечисленные в соответствии с п. 10, 11 и 12 ч. 1 ст. 9 Закона. Однако резиденты в указанных случаях могут не зачислять средства на свои банковские счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории России.
Кроме того, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
6-6.1. Также без ограничений резиденты - юридические лица могут осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Исключение составляют валютные операции между резидентами и валютные операции, указанные в ч. 6.1 Закона.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории России, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами указанной территории.
Часть 6.1 ст. 12 определила перечень операций, осуществляемых между резидентами без ограничений, когда предметом указанных операций являются средства, указанные в ч. 6 данной статьи.
7-8. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБР.
Для физических лиц - резидентов закреплено требование о представлении в налоговый орган по месту своего учета только отчета об остатках средств на счетах (вкладах) в банках за пределами территории России по состоянию на начало каждого календарного года.

Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации

1-2. Статья определяет порядок открытия нерезидентами на территории России счетов (вкладов). Нерезиденты вправе открывать счета на территории Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории России, в том числе специальных счетов, согласно ч. 2 комментируемой статьи, устанавливает ЦБР, если иное не предусмотрено Законом.
3-4. Без ограничений нерезиденты могут перечислять иностранную валюту и российские рубли со своих счетов (вкладов) в банках за пределами России на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках и со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вклады) в банках за пределами Российской Федерации.
5-6. ЦБР вправе устанавливать порядок списания и зачисления денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента, ограничив его установлением только тех требований, которые указаны в ч. 5 ст. 12 Закона.
Установлен запрет на одновременное введение ЦБР требований о резервировании, предусмотренных п. 1 и 2 ч. 5 комментируемой статьи, применительно к одному виду валютных операций.
Общее правило, содержащее запрет на установление органом валютного регулирования применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании содержится в ч. 2 ст. 16 комментируемого Закона.
Положения ч. 5 и 6 комментируемой статьи в соответствии с ч. 3 ст. 26 Закона действуют до 01.01.2007 г.

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

1. В Законе 1992 г. регламентировались права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций (см. ст. 5 и 6). Часть 1 ст. 14 комментируемого Закона предоставляет право резидентам, как физическим, так и юридическим лицам (перечень резидентов см. в ст. 1 Закона) открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих право в соответствии с лицензией ЦБР осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (см. комментарий к ст. 1).

стр. 1
(общее количество: 2)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>