<< Пред. стр.

стр. 12
(общее количество: 22)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

4. Если указанные в данной статье действия выражаются в злоупотреблении полномочиями с целью извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам и повлекли причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства, то содеянное охватывается составом уголовно наказуемого деяния, предусмотренного ст. 201 УК РФ.
5. По смыслу комментируемой статьи предусмотренное ею правонарушение является умышленным деянием: лицо сознает, что использует свои полномочия по управлению юридическим лицом вопреки его законным интересам или законным интересам его кредиторов, и желает либо допускает наступление вредных последствий.
6. Субъектами правонарушения являются лица, исполняющие в коммерческих организациях управленческие функции. К ним в первую очередь относятся руководители организаций и их заместители. Но не исключена ответственность и членов совета директоров (наблюдательных советов), членов правлений, руководителей структурных подразделений (финансовых, планово-экономических, снабженческих и других отделов и служб). Субъектами ответственности за ненадлежащее управление могут быть и другие работники коммерческих организаций, наделенные полномочиями по осуществлению функций распорядительного характера, совершению юридически значимых действий.
7. Дела об административных правонарушениях рассматривают судьи арбитражных судов (ч. 3 ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица органов, уполномоченных в области банкротства и финансового оздоровления (п. 10 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 14.22. Совершение сделок и иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий

1. В правонарушении, предусмотренном комментируемой статьей, много общего с ненадлежащим управлением юридическим лицом, ответственность за которое установлена ст. 14.21. Как в том, так и в данном случае объектом посягательства являются законные экономические интересы организации, занимающейся предпринимательской деятельностью, и ее кредиторов. Оба деяния характеризуются умышленной виной.
Но имеются и различия по объективной стороне. Ненадлежащее управление юридическим лицом (ст. 14.21) предполагает совершение управленческих действий вопреки законным интересам организации и (или) законным интересам ее кредиторов. Эти действия могут не выходить за пределы полномочий лица, привлекаемого к ответственности. Для наличия состава правонарушения, предусмотренного ст. 14.21, необходимо наличие вредных последствий - уменьшение капитала организации и (или) возникновение убытков для кредитора. Действия же, предусмотренные данной статьей, хотя и выходят за пределы полномочий лица, их совершающего или совершившего, но не всегда связаны с причинением реального ущерба законным интересам своей организации и (или) ее кредиторам.
Состав правонарушения, предусмотренный данной статьей, является специальным по отношению к составу, предусмотренному ст. 14.21 Кодекса.
2. Если указанные в данной статье действия выразились в превышении полномочий с целью извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам и повлекли причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества и государства, то содеянное должно квалифицироваться как уголовно наказуемое деяние, предусмотренное ст. 201 УК РФ. Если же действия, выходящие за пределы установленных полномочий, совершены служащим частной охранной или детективной службы (например, превышение полномочий, предоставленных лицензией) и были сопряжены с применением насилия или угрозой его применения, то они влекут уголовную ответственность по ст. 203 УК РФ.
3. Субъектом данного правонарушения является сотрудник организации, выполняющий управленческие функции в рамках деятельности юридического лица (см. примечание к ст. 2.4).
4. Субъективная сторона - вина в форме умысла. Ссылка на незнание своих полномочий таким лицом не может быть принята во внимание.
5. Дела об административных правонарушениях рассматривают судьи арбитражных судов (ч. 3 ст. 23.1) на основании протоколов об административных правонарушениях, составляемых должностными лицами органов, уполномоченных в области банкротства и финансового оздоровления (п. 10 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 14.23. Осуществление дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом

1. Цель комментируемой статьи - обеспечить средствами административного воздействия нормальную деятельность юридического лица (организации), предотвратить злоупотребления в управлении организацией и возможное нанесение ей материального ущерба, вреда ее деловой репутации.
2. Дисквалификация является одним из наиболее строгих видов административных наказаний. Согласно ст. 3.11 Кодекса она заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в состав директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ (см. комментарии к ст. 3.2 и 3.11).
3. В настоящее время дисквалификация может быть применена за фиктивное или преднамеренное банкротство, неправомерные действия при банкротстве, за ненадлежащее управление юридическим лицом, за заключение лицом, выполняющим управленческие функции в организации, сделок или совершение им иных действий, выходящих за его полномочия, за представление в органы налоговой службы при государственной регистрации документов, содержащих заведомо ложные сведения (ст. 14.12, 14.13, 14.21, 14.22, ч. 4 ст. 14.25), а также за нарушение законодательства о труде и об охране труда лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение (ч. 2 ст. 5.27 Кодекса). Эти правонарушения посягают на права и законные интересы многих лиц и организаций, способны причинить им существенный вред, а продолжение нарушителем соответствующей управленческой деятельности сопряжено с возможностью совершения им новых аналогичных правонарушений.
4. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, выражается в управлении юридическим лицом со стороны лица, которому назначено административное наказание за ненадлежащее управление юридическим лицом в виде дисквалификации.
Объективной стороной по ч. 2 комментируемой статьи является действие юридического лица, выразившееся в заключении договора с упомянутым выше лицом, несмотря на то что имелась полная возможность получить соответствующую информацию из реестра дисквалифицированных лиц.
5. Часть 1 данной статьи устанавливает ответственность непосредственно дисквалифицированного лица, если оно в течение срока дисквалификации осуществляет деятельность по управлению юридическим лицом. При этом не имеет значения, продолжает ли нарушитель управлять тем же юридическим лицом, где им было совершено правонарушение, повлекшее дисквалификацию, или же он перешел в другую организацию и там осуществляет управленческие функции.
6. Часть 2 данной статьи предусматривает административную ответственность юридического лица за заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление юридическим лицом. Субъектами ответственности в этом случае являются юридические лица, не выполнившие постановление судьи о дисквалификации нарушителя либо принявшие дисквалифицированное лицо на новую работу, сопряженную с исполнением управленческих функций.
7. Правонарушения, предусмотренные данной статьей, являются длящимися. Поэтому в соответствии с ч. 2 ст. 4.5 Кодекса срок привлечения к ответственности должен исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.
8. С субъективной стороны правонарушения характеризуются прямым умыслом. Следует иметь в виду, что если предусмотренные ст. 14.23 действия (бездействие) носили злостный характер, т.е. сопровождались систематическим отказом от исполнения постановления судьи о дисквалификации правонарушителя, то содеянное должно влечь ответственность по ст. 315 УК РФ.
9. Дела об административных правонарушениях рассматривают судьи арбитражных судов (ч. 3 ст. 23.1) на основании протоколов, составляемых должностными лицами органов, уполномоченных в области банкротства и финансового оздоровления (п. 10 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 14.24. Нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой торговле

1. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный в соответствии с Законом РФ от 20 февраля 1992 г. N 2383-1 "О товарных биржах и биржевой торговле" (ВВС РФ. 1992. N 18. Ст. 961; N 34. Ст. 1996; 1993. N 22. Ст. 790; СЗ РФ. 1995. N 26. Ст. 2397; 2002. N 12. Ст. 1093; 2004. N 27. Ст. 2711) порядок осуществления биржевой торговли на товарных биржах в целях обеспечения свободы экономической деятельности и добросовестной конкуренции.
2. Товарной биржей является организация, формирующая оптовый рынок путем организации и регулирования биржевой торговли, осуществляемой в форме гласных публичных торгов, проводимых в заранее определенном месте и в определенное время по установленным ею правилам. Биржа вправе осуществлять деятельность, непосредственно связанную только с организацией и регулированием биржевой торговли.
3. Согласно ст. 32 упомянутого выше Закона служащим товарной биржи запрещено участвовать в биржевых сделках и создавать собственные брокерские фирмы, а также использовать служебную информацию в собственных интересах. Нарушение указанного запрета образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи.
4. Организация, не соблюдающая ограничения на осуществление деятельности, не связанной непосредственно с организацией и регулированием биржевой торговли, не имеет права на использование в своем наименовании слов "биржа" и "товарная биржа". Нарушение данного запрета образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи.
5. Порядок информирования членов биржи и участников биржевой торговли о предстоящих и предшествовавших торгах, а также перечень мер по контролю за механизмом ценообразования устанавливаются правилами биржевой торговли, принимаемыми товарными биржами в соответствии с действующим законодательством (ст. 18 Закона). Максимальное количество членов биржи устанавливается Уставом товарной биржи (ст. 17 Закона). Нарушение любого из указанных положений образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 комментируемой статьи.
6. Субъектом административного правонарушения по ч. 1 данной статьи являются служащие биржи (физические лица, участвующие в деятельности биржи на основе трудового договора). При этом повышенная ответственность установлена в отношении руководителей бирж и других служащих, выполняющих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.
За совершение действий, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, административную ответственность несут юридические лица, не являющиеся товарными биржами, но использующими в наименовании или рекламе слова "биржа" или "товарная биржа". Субъектом административного правонарушения по ч. 3 данной статьи являются юридические лица - биржи.
7. Следует иметь в виду, что перечень мер государственного принуждения, применяемых за нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой торговле, не сводится к мерам административного наказания, установленным комментируемой статьей (см. ст. 36 Закона "О товарных биржах и биржевой торговле").
Участие служащего биржи в биржевых сделках может повлечь уголовную ответственность в соответствии со ст. 201 УК РФ в случаях, установленных ч. 1 этой статьи. Незаконное использование биржевым служащим служебной информации при наличии квалифицирующих признаков также может повлечь уголовную ответственность по ст. 201 УК РФ, а в случаях, если незаконно использованы без согласия владельца сведения, составляющие банковскую, налоговую или коммерческую тайну, - по ст. 183 УК РФ.
8. Дела об административных правонарушениях рассматриваются судьями (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях до внесения изменений в полномочия органов Федеральной антимонопольной службы составлялись должностными лицами указанных органов (п. 62 ч. 2. ст. 28.3). Ныне функции государственного контроля за соблюдением законодательства о товарных биржах и биржевой торговле возложены на Федеральную службу по финансовым рынкам (см. СЗ РФ. 2004. N 27. Ст. 2780), однако соответствующие изменения в КоАП РФ пока не внесены.

Статья 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

1. Цель настоящей статьи - обеспечить методами административного воздействия соблюдение порядка государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В редакции Федерального закона от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (СЗ РФ. 2002. N 1 (ч. I). Ст. 1) эта статья устанавливала ответственность за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц. Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 169-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу законодательных актов РСФСР" (СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4855) изменено название и расширено содержание данной статьи. В новой редакции она предусматривает ответственность за нарушение законодательства о государственной регистрации не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей.
2. Эта статья определяет четыре состава правонарушений. Общим объектом данных правонарушений являются общественные отношения в области государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предмет посягательства - установленный законом порядок регистрации.
Общий порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3431) в ред. Федеральных законов от 23 июня 2003 г. N 76-ФЗ, от 8 декабря 2003 г. N 169-ФЗ, от 23 декабря 2003 г. N 185-ФЗ (СЗ РФ. 2003. N 26. Ст. 2565; N 50. Ст. 4855; N 52. Ст. 5037; 2004. N 45. Ст. 4377; 2005. N 27. Ст. 2722). Отдельные нормы содержатся в ГК РФ (ст. 23, 51), иных нормативных правовых актах РФ. Особенности регистрации отдельных видов юридических лиц определяются соответствующими федеральными законами.
Государственная регистрация - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые путем внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении этими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях (см. ч. 2 ст. 1 вышеназванного Федерального закона).
Порядок ведения государственного реестра юридических лиц и государственного реестра индивидуальных предпринимателей определяется Правительством РФ (см. постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110 "О совершенствовании государственной регистрации и постановке на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (СЗ РФ. 2004. N 10. Ст. 864).
3. Объективная сторона правонарушения по ч. 1 данной статьи включает следующие действия: 1) несвоевременное внесение записей в государственные реестры, т.е. нарушение регистрирующим органом установленных сроков государственной регистрации (см. п. 1 ст. 8 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"); 2) неточное внесение записей о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в государственные реестры подразумевает их несоответствие сведениям, содержащимся в документах, представленных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем при регистрации (абз. 1 ч. 4 ст. 5 упомянутого Федерального закона в ред. Федерального закона от 23 июня 2003 г. N 76-ФЗ).
4. Часть 2 данной статьи устанавливает ответственность за незаконный отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление содержащихся в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений и (или) документов либо иных документов, предусмотренных законодательством о государственной регистрации, заинтересованным лицам. Указанный Федеральный закон, таким образом, расширил и уточнил предмет посягательства данного административного правонарушения. Ранее административное наказание по ч. 2 настоящей статьи назначалось только за незаконный отказ в предоставлении или за несвоевременное предоставление соответствующих сведений о юридических лицах.
Эти сведения и документы являются открытыми и общедоступными. Закон запрещает регистрирующему органу отказывать в их предоставлении. Исключение составляют сведения о номере, о дате выдачи и об органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица; сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, доступ к которым ограничен. Случаи и порядок предоставления таких сведений установлены Правительством РФ. Данное ограничение не применяется при предоставлении содержащих указанные сведения копий учредительных документов юридических лиц (см. ч. 1 и 4 ст. 6 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Регистрирующие органы должны предоставлять указанные сведения в срок, установленный Правительством РФ, который не может превышать пяти дней со дня получения соответствующего запроса (см. п. 3 ст. 6 упомянутого выше Закона).
5. Субъективная сторона правонарушений по ч. 1 и 2 комментируемой статьи характеризуется умыслом или неосторожностью. Субъекты - должностные лица регистрирующих органов, в обязанности которых входит выполнение соответствующих функций.
6. Состав правонарушения по ч. 3 данной статьи образуют следующие действия: непредоставление, несвоевременное предоставление, предоставление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в регистрирующий орган в случаях, предусмотренных законом.
Перечень сведений о юридическом лице, необходимых для его регистрации, определяется ч. 1 ст. 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Для предоставления некоторых из этих сведений установлены специальные сроки (см. абз. 2, 3, 4 ч. 4 и ч. 5 ст. 5 указанного Федерального закона).
О достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставляемых для регистрации, заявитель обязан прямо указывать в своем заявлении (см. п. "а" ч. 1 ст. 12, п. "а" ч. 1 ст. 14, п. "а" ч. 1 ст. 17 данного Федерального закона).
С субъективной стороны непредоставление, несвоевременное предоставление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе может быть совершено с умыслом или по неосторожности.
7. За предоставление недостоверных сведений должностное лицо привлекается к ответственности в соответствии с ч. 3 данной статьи, если оно совершило это деяние по неосторожности. Если же имел место умысел, то действия виновного будут квалифицироваться по ч. 4 комментируемой статьи.
8. Субъектами правонарушений по ч. 3 выступают должностные лица соответствующих юридических лиц (организаций, предприятий и т.д.), уполномоченные представлять документы и заявление о государственной регистрации в регистрирующий орган (абз. 4-8 ч. 1 ст. 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
К административной ответственности привлекаются также должностные лица лицензирующих органов, органов государственных внебюджетных фондов, банков, ответственные за предоставление сведений, предусмотренных законом о государственной регистрации (абз. 2, 3, 4 ст. 5 указанного Закона).
9. КоАП РФ не содержит специального положения об ответственности индивидуальных предпринимателей по ч. 3 и 4 комментируемой статьи. Они привлекаются к административной ответственности по данной статье как должностные лица (см. примечание к ст. 2.4).
10. Следует иметь в виду, что наряду с применением к виновным лицам мер административного наказания, предусмотренных комментируемой статьей, суд может по требованию регистрирующего органа вынести решение о ликвидации юридического лица или о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в случае неоднократных либо грубых нарушений ими законодательства о государственной регистрации (ч. 2, 3 ст. 25 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).
11. Дела о правонарушениях по ч. 1 и 2 данной статьи рассматриваются судьями (ч. 1 ст. 23.1), а по ч. 3 - должностными лицами органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц (ст. 23.61). Дела о правонарушениях по ч. 4 данной статьи рассматриваются судьями (ч. 1 ст. 23.1).
Дела о правонарушениях, предусмотренных ч. 1 и 2 данной статьи, возбуждаются прокурором (ч. 1 ст. 28.4).
Протоколы о правонарушениях, предусмотренных ч. 3 и 4 данной статьи, составляются должностными лицами органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц (ч. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 14.26. Нарушение правил обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждения

1. Предусмотренное комментируемой статьей административное правонарушение посягает на установленный в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (СЗ РФ. 1998. N 26. Ст. 3009; 2001. N 1 (ч. II). Ст. 21; 2003. N 2. Ст. 167; 2004. N 35. Ст. 3607) порядок обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждения, а также права собственников и иных лиц на изделия из черных и цветных металлов.
2. В соответствии со ст. 1 указанного Федерального закона под ломом и отходами цветных и черных металлов понимаются пришедшие в негодность или утратившие свои потребительские свойства изделия из цветных и черных металлов и их сплавов, отходы, образовавшиеся в процессе производства изделий из цветных и черных металлов и их сплавов, а также неисправимый брак, возникший в процессе производства указанных изделий. Обращение с отходами представляет собой деятельность, в процессе которой образуются отходы, а также деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортированию, размещению отходов. Наконец, под хранением отходов понимается их содержание в объектах размещения в целях последующего захоронения, обезвреживания или использования.
Требования к обращению с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждению установлены ст. 13.1 упомянутого Закона, согласно которой правила обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждения устанавливаются Правительством РФ.
Федеральным законом установлены следующие особенности оборота лома и отходов цветных металлов:
физические лица могут осуществлять в порядке, установленном законодательством РФ, отчуждение лома и отходов цветных металлов, образующихся при использовании изделий из цветных металлов в быту и принадлежащих им на праве собственности, согласно перечню, утвержденному органами государственной власти субъектов РФ (например, в Республике Татарстан этот перечень утвержден постановлением кабинета министров от 19 ноября 2001 г. N 812, в Краснодарском крае - постановлением главы администрации края от 24 мая 2001 г. N 404, в Красноярском крае - Законом Красноярского края от 8 февраля 2001 г. N 13-1158 "Об утверждении перечня разрешенных для приема от физических лиц лома и отходов цветных металлов" и др.);
юридические лица и индивидуальные предприниматели могут осуществлять обращение с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждение в случае, если имеются документы, подтверждающие их право собственности на указанные лом и отходы.
3. Правила обращения с ломом и отходами черных металлов и их отчуждения утверждены постановлением Правительства РФ от 11 мая 2001 г. N 369 (СЗ РФ. 2001. N 21. Ст. 2083; 2002. N 41. Ст. 3983), с ломом и отходами цветных металлов - постановлением Правительства РФ от 11 мая 2001 г. N 370 (СЗ РФ. 2001. N 21. Ст. 2084; 2002. N 41. Ст. 3983).
В отношении оборота лома и отходов и черных, и цветных металлов установлены сходные требования к организации их приема, включая требования о наличии в каждом пункте приема: информации о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих прием лома или отходов; соответствующей лицензии; документов на имеющиеся оборудование и приборы; инструкций о порядке проведения радиационного контроля лома и отходов черных металлов и проверки их на взрывобезопасность и т.п.
Осуществляющие прием лома и отходов цветных и черных металлов юридическое лицо и индивидуальный предприниматель обязаны: принять меры к установлению личности гражданина, сдающего лом и отходы, а также подтверждению наличия у него права собственности на соответствующий лом и отходы либо полномочия распоряжаться ими; обеспечить проведение радиационного контроля и контроля взрывобезопасности лома и отходов; составить по установленной форме приемосдаточный акт, зарегистрировать его в книге учета приемосдаточных актов и осуществить ряд других действий.
К числу документов, необходимых при транспортировке лома и отходов черных металлов, отнесены: путевой лист (за исключением случаев перевозки индивидуальным предпринимателем, осуществляющим прием лома и отходов либо перевозки лома и отходов, образовавшихся в процессе производства и потребления); транспортная накладная со всеми необходимыми реквизитами и ряд других документов.
В отношении оборота лома и отходов цветных металлов установлен ряд особенностей, вытекающих из содержания ст. 13.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления" (см. п. 2 комментария), а также иных особенностей оборота цветных металлов. В частности, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием лома и отходов цветных металлов, обязаны обеспечить наличие в каждом пункте приема наряду с перечисленными выше документами перечня разрешенных для приема от физических лиц лома и отходов цветных металлов, утвержденного органом государственной власти субъекта РФ.
Установлены также запрет на прием лома и отходов цветных металлов от физических лиц, не достигших 14 лет, и обязательность письменного согласия законных представителей - родителей, усыновителей или попечителей при сдаче лома и отходов цветных металлов лицами в возрасте от 14 до 18 лет.
4. Объективную сторону предусмотренного комментируемой статьей административного правонарушения образует несоблюдение любого из рассмотренных требований Правил. Совершаются такие правонарушения, как правило, умышленно. Субъектом правонарушения могут являться граждане, осуществляющие отчуждение лома и отходов цветных и черных металлов; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием, учет, хранение, транспортировку и отчуждение лома и отходов цветных и черных металлов, а также их работники.
5. Контроль за соблюдением рассмотренных правил осуществляют органы федеральных служб по экологическому, технологическому и атомному надзору, по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, органы внутренних дел (милиции) и органы исполнительной власти субъектов РФ в пределах своей компетенции. Указанное положение учтено при установлении подведомственности рассмотрения дел об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, а также при определении перечня должностных лиц, органов, уполномоченных составлять протоколы об указанных административных правонарушениях (см. п. 7 настоящего комментария).
6. Следует иметь в виду, что за несоблюдение экологических и санитарно-эпидемиологических требований при обращении с ломом и отходами цветных и черных металлов, уничтожение плодородного слоя почвы и порчу земель в результате нарушения правил обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов, а также загрязнение лесов ломом и отходами цветных и черных металлов административная ответственность наступает по ст. 8.2, ч. 2 ст. 8.6 и ч. 2 ст. 8.31 Кодекса (см. комментарии к указанным статьям).
7. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, рассматривают должностные лица органов внутренних дел (милиции) и органов Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (см. комментарии к ст. 23.3 и 23.31). В случае, если дело передано должностным лицом одного из упомянутых выше органов судье, оно подлежит рассмотрению в судебном порядке (см. комментарий к ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях наряду с упомянутыми должностными лицами (ч. 1, п. 39 ч. 2 ст. 28.3) вправе составлять также должностные лица органов Федеральной службы по надзору в сфере прав потребителей и благополучия человека (п. 19 ч. 2 ст. 28.3).
8. Нарушение правил обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждения может повлечь и уголовную ответственность, в частности в соответствии со ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство - например, осуществление деятельности в области оборота лома и отходов цветных и черных металлов без регистрации или с нарушением правил регистрации, либо осуществление такой деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением лицензионных требований и условий, если эти деяния причинили существенный ущерб гражданам, организациям или государству) либо со ст. 175 УК РФ (приобретение или сбыт лома и отходов цветных и черных металлов, заведомо добытых преступным путем), а также некоторыми другими статьями УК РФ.

Статья 14.27. Нарушение законодательства о лотереях

1. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. N 138-ФЗ "О лотереях" (СЗ РФ. 2003. N 46 (ч. I). Ст. 4434) порядок организации и проведения лотерей. Обеспечение установленного порядка организации и проведения лотерей направлено на защиту как публичных интересов государства, так и субъективных прав и законных интересов граждан и организаций, организующих лотереи и принимающих участие в них.
В соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 5 июля 2004 г. N 338 "О мерах по реализации Федерального закона "О лотереях" (СЗ РФ. 2004. N 28. Ст. 2907) Министерство финансов РФ является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию лотерейной деятельности, а также методологическое обеспечение федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в указанной сфере.
2. Лотереей является игра, проводимая в соответствии с договором, согласно которому организатор лотереи проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а участник лотереи получает право на выигрыш, если он будет признан выигравшим в соответствии с условиями лотереи. Договор между организатором и участником заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, квитанции, другого документа или иным предусмотренным условиями лотереи способом.
3. Лотереи, как правило, проводятся на основании разрешений уполномоченных органов исполнительной власти (федеральных либо субъектов РФ) или исполнительных органов местного самоуправления, на подведомственной территории которых проводятся лотереи.
Исключение составляют государственные лотереи, организаторами которых является Российская Федерация или ее субъекты, муниципальные лотереи, организуемые уполномоченными органами местного самоуправления, и стимулирующие лотереи, целью проведения которых является реализация товаров (услуг). Для проведения последних не предусмотрено получение разрешения.
Разрешение на проведение лотереи выдается организатору лотереи на основании его заявления, в котором должны быть изложены условия лотереи и другие сведения в соответствии со ст. 6, 8 Федерального закона "О лотереях". Стимулирующая лотерея проводится на основании уведомления о проведении таковой, которое направляется ее организатором в уполномоченный орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления. В таком уведомлении указываются условия стимулирующей лотереи и иные сведения, предусмотренные ст. 7, 9 Федерального закона "О лотереях".
Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2004 г. N 338 "О мерах по реализации Федерального закона "О лотереях" установлено, что Федеральная налоговая служба выдает разрешения на проведение всероссийских лотерей, рассматривает уведомления о проведении стимулирующих лотерей, ведет единый государственный реестр лотерей и государственный реестр всероссийских лотерей, осуществляет контроль за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.
Приказом Минфина России от 9 августа 2004 г. N 66-н (РГ. 2004. 21 сент.) утверждены Правила проведения негосударственной лотереи, которые устанавливают порядок проведения негосударственной лотереи на территории РФ, правила выдачи разрешений на проведение лотереи; внесения в государственный реестр всероссийских лотерей информации о выданных Федеральной налоговой службой разрешениях на проведение всероссийских лотерей; проверки соответствия лотерей их условиям и законодательству РФ; приостановления и отзыва разрешений на проведение лотереи (Приложение N 2 к приказу Минфина России от 9 августа 2004 г. N 66н).
Приказом Минфина России от 9 августа 2004 г. N 66-н (РГ. 2004. 21 сент.) утверждены Правила проведения стимулирующей лотереи, которые устанавливают порядок проведения стимулирующей лотереи на территории Российской Федерации, предоставления права на проведение стимулирующей лотереи, внесения в государственный реестр всероссийских лотерей информации о проводимых на территории РФ стимулирующих лотереях, а также осуществления проверок соответствия лотерей их условиям и законодательству РФ (Приложение N 4 к приказу Минфина РФ от 9 августа 2004 г. N 66-н).
Несоблюдение разрешительного и уведомительного порядка проведения лотерей, т.е. проведение лотерей без разрешения или уведомления уполномоченного органа исполнительной власти или исполнительного органа местного самоуправления, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи.
4. В соответствии со ст. 10, 11 Федерального закона "О лотереях" организатор обязан ежеквартально осуществлять целевые отчисления от лотереи в размере, который предусмотрен условиями лотереи, но не может составлять менее 10% от лотерейной выручки, для финансирования социально значимых объектов и мероприятий (в том числе мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, гражданско-патриотического воспитания, науки, культуры, искусства, включая творчество народов РФ, туризма, экологическое развитие РФ), а также для осуществления благотворительной деятельности. Направление целевых отчислений на иные цели либо их несвоевременное перечисление образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи.
5. Обязательным условием проведения лотереи является выплата, передача или предоставление выигрыша выигравшим участникам. Согласно подп. 10 п. 2 ст. 8 Федерального закона "О лотереях" одним из условий лотереи, которые утверждаются ее организатором, являются порядок и сроки получения выигрышей. Нарушение любого из указанных условий, а именно: отказ в предоставлении выигрыша, нарушение порядка и сроков его предоставления образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 комментируемой статьи.
6. Субъектом административного правонарушения по ч. 1 данной статьи являются организаторы лотерей - граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также виновные должностные лица, осуществляющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в юридических лицах (см. примечание к ст. 2.4).
Субъектом административного правонарушения по ч. 2 данной статьи являются юридические лица - организаторы лотерей, допустившие несвоевременное перечисление целевых отчислений от лотереи, и их должностные лица, виновные в этом, индивидуальные предприниматели - организаторы лотерей, а также любые юридические лица, должностные лица и индивидуальные предприниматели, допустившие нецелевое использование указанных средств.
Субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 комментируемой статьи, являются юридические лица - организаторы лотерей и их должностные лица, виновные в совершении указанного правонарушения, а также индивидуальные предприниматели - организаторы лотерей.
7. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.
8. Перечень мер государственного принуждения, применяемых за нарушение законодательства о лотереях, не сводится к мерам административного наказания, предусмотренным комментируемой статьей (см. ст. 24 Федерального закона "О лотереях"). К числу мер административного пресечения относятся выдача предписания об устранении нарушения законодательства о лотереях, приостановление действия и отзыв выданного организатору лотереи разрешения на ее проведение.
9. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются судьями (ст. 23.1). Если эти правонарушения совершены юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, то дела о них рассматриваются судьями арбитражных судов (ч. 3 ст. 23.1).
Протоколы о правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, составляют должностные лица налоговых органов (п. 84 ч. 2 ст. 28.3), а по ч. 1 комментируемой статьи - также должностные лица органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 14.28. Нарушение требований законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости

1. Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" КоАП РФ дополнен комментируемой статьей.
2. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный в соответствии с упомянутым Законом порядок организации и осуществления долевого строительства многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, а именно:
- порядок привлечения денежных средств граждан и юридических лиц - участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на основании договора участия в долевом строительстве;
- порядок приобретения участниками долевого строительства права собственности на объекты долевого строительства.
Регламентация указанного порядка устанавливает гарантии защиты прав, законных интересов и имущества участников долевого строительства.
3. Привлечение денежных средств граждан для строительства (создания) многоквартирного дома с принятием на себя обязательств, после исполнения которых у гражданина может возникнуть право собственности на жилое помещение в строящемся (создаваемом) многоквартирном доме, имеют только отвечающие требованиям указанного Федерального закона застройщики на основании договора участия в долевом строительстве.
В п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ под застройщиком понимается юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, имеющие в собственности или на праве аренды земельный участок и привлекающие денежные средства участников долевого строительства в соответствии с указанным Федеральным законом для строительства (создания) на этом земельном участке многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на основании полученного разрешения на строительство.
Застройщик вправе привлекать денежные средства участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иных объектов недвижимости только после получения в установленном порядке разрешения на строительство, опубликования и (или) размещения проектной декларации в соответствии с упомянутым Законом и после государственной регистрации права собственности или права аренды застройщика на земельный участок, предоставленный для строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иных объектов недвижимости, в состав которых будут входить объекты долевого строительства.
В случае привлечения денежных средств гражданина для строительства (создания) многоквартирного дома лицом, не имеющим на это права, гражданин может потребовать от данного лица немедленного возврата переданных ему денежных средств, а также уплаты предусмотренных ст. 395 ГК РФ процентов за пользование чужими денежными средствами. Помимо применения гражданско-правовых санкций за указанное правонарушение предусмотрена административная ответственность по ч. 1 комментируемой статьи.
5. В соответствии с пп. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ застройщик обязан опубликовать в средствах массовой информации и (или) разместить в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования (в том числе в сети Интернет) проектную декларацию, включающую информацию о застройщике и информацию о проекте строительства, не позднее чем за четырнадцать дней до дня заключения застройщиком договора с первым участником долевого строительства.
В ст. 20 упомянутого Закона подробно определен перечень видов информации о застройщике, в том числе о его государственной регистрации, об учредителях, о разрешении на строительство, о правах на земельный участок, о перечне организаций, осуществляющих основные строительно-монтажные работы, и др.
Ежеквартально застройщик обязан вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений о величине собственных денежных средств, финансовом результате текущего года, размере кредиторской задолженности на день опубликования проектной декларации. Указанные изменения подлежат опубликованию в порядке, установленном для опубликования проектной декларации, в течение десяти дней со дня внесения изменений в проектную декларацию.
В случае нарушения застройщиком указанных требований к проектной декларации участник долевого строительства вправе обратиться в суд или арбитражный суд с иском о признании сделки недействительной как совершенной под влиянием заблуждения, что влечет применение гражданско-правовых санкций.
Опубликование застройщиком в средствах массовой информации и (или) размещение им в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования проектной декларации и вносимых в нее изменений с неполной и (или) недостоверной информацией, нарушение установленных сроков опубликования и (или) размещения проектной декларации либо изменений в нее составляют объективную сторону административных правонарушений, административная ответственность за которые предусмотрена в ч. 2 комментируемой статьи.
В п. 2 ст. 19 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ также предусмотрена обязанность застройщика по представлению проектной декларации и изменений в нее в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и в орган, осуществляющий государственное регулирование, контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости. Предоставление застройщиком неполной и (или) недостоверной информации в этом случае также признается административным правонарушением и влечет административную ответственность, установленную в ч. 2 комментируемой статьи.
6. В соответствии с подп. 4 п. 2 ст. 23 упомянутого выше Закона уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, в том числе о выполнении своих обязательств по договорам участия в долевом строительстве, по формам и в порядке, которые установлены Правительством РФ. Непредставление застройщиком соответствующей информации в установленный срок либо представление ее с недостоверными сведениями образует объективную сторону административного правонарушения по ч. 3 комментируемой статьи.
Наряду с привлечением застройщика к административной ответственности возможны приостановление или ликвидация деятельности застройщика по решению арбитражного суда (по заявлению уполномоченного органа).
7. Субъектами административных правонарушений по ч. 1-3 комментируемой статьи, являются застройщики - юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также виновные должностные лица, осуществляющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в юридических лицах - застройщиках (см. комментарий к ст. 2.4).
8. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.
9. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются должностными лицами органов, осуществляющих контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (ст. 23.64).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 14.29. Незаконное получение или предоставление кредитного отчета

1. Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 219-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О кредитных историях" (СЗ РФ. 2005 N 1 (ч. I). Ст. 45) КоАП РФ дополнен комментируемой статьей.
2. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" (СЗ РФ. 2005. N 1 (ч. I). Ст. 44) порядок раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита). Соблюдение установленного порядка получения и предоставления информации, составляющей кредитные истории, направлено на повышение защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций
3. Кредитная история включает информацию, состав которой определен ст. 4 упомянутого Федерального закона и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй. Документ, который содержит информацию, входящую в состав кредитной истории и который бюро кредитных историй предоставляет по запросу пользователя кредитной истории и иных лиц, имеющих право на получение указанной информации, называется кредитным отчетом. Бюро кредитных историй является зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ юридическим лицом, являющимся коммерческой организацией и оказывающим услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг. Субъект кредитной истории - это физическое или юридическое лицо, которое является заемщиком по договору займа (кредита) и в отношении которого формируется кредитная история, а пользователь кредитной истории - это индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, получившие согласие субъекта кредитной истории на получение кредитного отчета для заключения договора займа (кредита).
4. Объективная сторона административного правонарушения по комментируемой статье состоит в нарушении порядка, формы и сроков получения и предоставления кредитного отчета, установленных в ст. 6 Федерального закона "О кредитных историях".
Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет: 1) пользователю кредитной истории - по его запросу; 2) субъекту кредитной истории - по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей; 3) в Центральный каталог кредитных историй - титульную часть кредитного отчета; 4) в суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, - дополнительную (закрытую) часть кредитной истории.
Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет пользователю кредитной истории на основании договора об оказании информационных услуг, заключаемого между пользователем кредитной истории и бюро кредитных историй.
Физические лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, имеют право на получение кредитных отчетов только в случае, если они являются субъектами соответствующих кредитных историй, по которым запрашиваются кредитные отчеты.
Дополнительная (закрытая) часть кредитной истории может быть предоставлена только субъекту кредитной истории, а также в суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, - в порядке и на условиях, которые определяются Правительством РФ. Суд (судья), органы предварительного следствия получают иную информацию, содержащуюся в кредитной истории, в соответствии с Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне".
Кредитные отчеты предоставляются субъекту кредитной истории по его запросу в одной из двух форм: 1) в письменной форме, заверенной печатью бюро кредитных историй и подписью руководителя бюро кредитных историй или его заместителя; 2) в форме электронного документа, юридическая сила которого подтверждена электронной цифровой подписью в соответствии с законодательством РФ или иным аналогом собственноручной подписи руководителя либо иного уполномоченного лица бюро кредитных историй.
Кредитный отчет предоставляется в срок, не превышающий 10 дней со дня обращения в бюро кредитных историй с запросом о его предоставлении. Договором о предоставлении кредитного отчета пользователю кредитного отчета может быть предусмотрен более короткий срок его предоставления.
Нарушение указанных требований к порядку, форме и срокам получения и предоставления кредитного отчета или информации, входящей в кредитный отчет, составляют объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена комментируемой статьей.
5. Субъектами административных правонарушений по данной статье являются граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также виновные должностные лица, осуществляющие как функции представителя власти, так и организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в юридических лицах - бюро кредитных историй, субъектах кредитных историй и пользователях кредитных историй (см. примечание к ст. 2.4).
6. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.
7. Одним из условий привлечения лиц к административной ответственности по комментируемой статье является отсутствие в противоправном деянии признаков состава уголовного преступления. Однако в УК РФ пока не предусмотрена уголовная ответственность за нарушения законодательства о кредитных историях.
8. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются должностными лицами Федеральной службы по финансовым рынкам, уполномоченной на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй (ст. 23.65), и могут быть переданы на рассмотрение судье в соответствии с ч. 2 ст. 23.1 КоАП РФ, например в случае необходимости применения дисквалификации, постановление о назначении которой может быть принято только судьей.
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанной выше Федеральной службы (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 14.30. Нарушение установленного порядка сбора, хранения, защиты и обработки сведений, составляющих кредитную историю

1. Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 219-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О кредитных историях" (СЗ РФ. 2005. N 1 (ч. I). Ст. 45) КоАП РФ дополнен комментируемой статьей.
2. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный Федеральным законом от 30 декабря 2005 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" порядок сбора, хранения, защиты и обработки сведений, составляющих кредитную историю (ст. 4 упомянутого выше Закона).
Кредитная история включает информацию, состав которой определен ст. 4 Федерального закона "О кредитных историях" и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй. О бюро кредитных историй см. комментарий к ст. 14.29. Источником формирования кредитной истории является организация - заимодавец (кредитор) по договору займа (кредита), представляющая информацию о кредитной истории в бюро кредитных историй. Центральным каталогом кредитных историй признается структурное подразделение Банка России, которое ведет базу данных для поиска бюро кредитных историй, содержащих кредитные истории субъектов кредитных историй. Государственный реестр бюро кредитных историй - это открытый и общедоступный федеральный информационный ресурс, содержащий сведения о бюро кредитных историй, внесенных в указанный реестр уполномоченным государственным органом.
3. Объективная сторона административного правонарушения по комментируемой статье состоит в нарушении предусмотренного в ст. 5 Федерального закона "О кредитных историях" порядка предоставления информации в бюро кредитных историй и в нарушении предусмотренного в ст. 7 этого Закона порядка хранения и защиты информации, составляющей кредитную историю.
Кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, определенную ст. 4 Федерального закона "О кредитных историях" и составляющую содержание кредитных историй, в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй. Источник формирования кредитной истории представляет информацию в бюро кредитных историй только при наличии на это письменного или иным способом документально зафиксированного согласия заемщика.
Источники формирования кредитной истории представляют информацию в бюро кредитных историй в срок, предусмотренный договором о предоставлении информации, но не позднее 10 дней со дня совершения действия (наступления события), информация о котором входит в состав кредитной истории, либо со дня, когда источнику формирования кредитной истории стало известно о совершении такого действия (наступлении такого события). Информация представляется в бюро кредитных историй в форме электронного документа.
В соответствии со ст. 7 Федерального закона "О кредитных историях" бюро кредитных историй обеспечивает хранение кредитных историй в течение 15 лет со дня последнего изменения информации об обязательствах заемщика, содержащейся в кредитной истории; обеспечивает защиту информации при ее обработке, хранении и передаче сертифицированными средствами защиты в соответствии с законодательством РФ. Бюро кредитных историй и его должностные лица несут ответственность за неправомерное разглашение и незаконное использование получаемой информации в порядке, предусмотренном законодательством РФ.
5. Субъектами административных правонарушений по данной статье являются юридические лица - бюро кредитных историй и кредитные организации - источники формирования кредитной истории, а также виновные должностные лица, осуществляющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в указанных организациях (см. комментарий к ст. 2.4).
3. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.
7. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются должностными лицами Федеральной службы по финансовым рынкам, уполномоченной на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй (ст. 23.65).
Протоколы об административных правонарушениях составляют указанные выше должностные лица (ч. 1 ст. 28.3).

Глава 15. Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

1. Статьей 3 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2003. N 2. Ст. 157; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3232) установлено, что защита и обеспечение устойчивости рубля - одна из целей деятельности Банка России, который устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, в том числе организует наличное денежное обращение на ее территории (см. принятые ЦБ РФ Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П и Положение о порядке ведения кассовых операций кредитных организаций на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. N 199-П). Таким образом, объектом рассматриваемого состава правонарушения являются общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения в Российской Федерации.
2. Объективная сторона данного правонарушения предполагает осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, нарушение правил приема и выдачи наличных денег (т.е. неоприходование в кассу денежной наличности), несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
3. Субъектами правонарушений, предусмотренных данной статьей, являются должностные лица - руководитель организации, предприниматель без образования юридического лица, а также юридические лица - организации.
Следует отметить, что за неоприходование денежной наличности кассир несет полную материальную ответственность, но к административной ответственности за данное правонарушение не привлекается, поскольку не является должностным лицом.
4. Субъективная сторона составов, содержащихся в рассматриваемой статье, может выражаться в форме как прямого умысла, так и неосторожности.
5. Рассматривают дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, должностные лица налоговых органов (ст. 23.5) и органов внутренних дел (милиции) (ст. 23.3). В соответствии с Положением о правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П на учреждения банков возложена обязанность проверять соблюдение организациями установленных правил работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по установленной форме. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы административной юрисдикции.
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов и органов внутренних дел (милиции) (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

1. Согласно ст. 34 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2003. N 2. Ст. 157; 2004. N 31. Ст. 3233) в целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации Банк России определяет порядок ведения кассовых операций (см. Положение о правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П). Порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории РФ, установлен Положением, утвержденным ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П.
С объективной стороны данное правонарушение характеризуется бездействием - невыполнением установленных Банком России требований к учреждениям банков как контролирующим органам. Обязанность банков систематически проверять соблюдение организацией порядка ведения кассовых операций установлена Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. N 40). Следует отметить, что во избежание "отпугивания" клиентов банки достаточно часто игнорируют это требование.
Субъектом данного правонарушения является руководитель учреждения банка, поскольку именно на него возложена обязанность по организации проверок кассовой дисциплины.
Субъективная сторона состава рассматриваемой статьи может выражаться в форме как прямого умысла, так и неосторожности.
Рассматривают дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, должностные лица налоговых органов и органов внутренних дел (милиции) (см. комментарии к ст. 23.5 и 23.3).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3).
См. также комментарий к ст. 15.1 Кодекса.

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

1. Действующее законодательство в области установления ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах имеет свои особенности. Как следует из положений ст. 106, пп. 1, 3 и 4 ст. 108 части первой НК РФ, законодатель наделяет налоговую ответственность статусом самостоятельного вида ответственности, отграничивая ее от других видов ответственности, в том числе и от административной. Виды налоговых правонарушений и меры налоговой ответственности за них могут устанавливаться Налоговым кодексом. Вместе с тем за нарушение законодательства о налогах и сборах могут быть установлены помимо налоговой меры административной, уголовной и иной ответственности. Согласно п. 1 ст. 108 НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены законом. Исходя из смысла пп. 3 и 4 ст. 108 НК РФ следует, что меры административной ответственности могут применяться лишь в отношении должностных лиц организаций, которые не являются субъектами налоговой ответственности. Отдельные граждане, если они являются налогоплательщиками, за нарушение законодательства о налогах и сборах могут нести уголовную или налоговую ответственность, а организации (юридические лица) - только налоговую.
Как указывается в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27 января 2003 г. N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (с изменениями от 2 июня 2004 г.), при решении вопроса о соотношении положений КоАП РФ и части первой НК РФ судам необходимо иметь в виду следующее:
ст. 2 Федерального закона о введении КоАП РФ в действие признала утратившими силу лишь п. 4 ст. 91, ст. 124 и п. 3 ст. 126 НК РФ. Ответственность за административные правонарушения в области налогов установлена ст. 15.3-15.9 и 15.11 КоАП РФ. Субъектами ответственности согласно данным статьям являются должностные лица организаций;
поскольку в силу глав 15, 16 и 18 НК РФ в соответствующих случаях субъектами ответственности являются сами организации, а не их должностные лица, привлечение последних к административной ответственности не исключает привлечения организаций к ответственности, установленной НК РФ.
Таким образом, административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах (ст. 15.3-15.11 КоАП РФ) предполагает наложение наказания на должностных лиц организации, совершившей налоговое правонарушение, предусмотренное главой 16 части первой НК РФ.
Следует обратить внимание, что субъектом административной ответственности в соответствии с указанными статьями являются лица, не признаваемые НК РФ налогоплательщиками. Соответственно граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут ответственность за совершенные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с НК РФ.
2. Объектом правонарушения, предусмотренного рассматриваемой статьей, являются отношения в области налогового контроля. Установлены правило, в соответствии с которым каждый налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговых органах (ст. 83 НК РФ), и соответственно обязанность налогоплательщика на такой учет встать (п. 1 ст. 23 НК РФ).
3. Статья 83 НК РФ устанавливает сроки постановки на учет для следующих категорий налогоплательщиков:
организации обязаны встать на учет по месту своего нахождения в течение 10 дней с момента их государственной регистрации. Организации также подлежат постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению движимого имущества или транспортного средства в течение 30 дней со дня регистрации такого имущества;
индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет по месту жительства в течение десяти дней с момента соответствующей государственной регистрации;
филиалы или представительства (при их создании), через которые будет осуществляться деятельность организации в Российской Федерации, должны быть поставлены на учет в течение 10 дней с момента их создания;
частные нотариусы, частные детективы и частные охранники в течение 10 дней с момента выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляется их деятельность, обязаны подавать заявление о постановке на учет по месту жительства.
Особенности постановки на учет иностранных организаций установлены приказами МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 и от 28 июня 2003 г. N БГ-3-09/426.
Порядок постановки на учет в территориальных органах государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ) определен Федеральными законами от 28 июня 1991 г. N 1499-I "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
4. Необходимо учитывать, что ст. 27 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" предусмотрена ответственность за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда Российской Федерации. Как следует из информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 августа 2004 г. N 79, Высший Арбитражный Суд не усматривает конкуренции между указанной выше статьей Федерального закона и комментируемой статьей КоАП РФ.
5. Непостановка на учет в налоговые органы и органы Фонда социального страхования в указанные сроки составляет объективную сторону правонарушений, ответственность за которые предусмотрена рассматриваемой статьей. Порядок исчисления сроков определяется в соответствии со ст. 6.1 НК РФ, а в части, не урегулированной указанной статьей, - положениями главы 11 ГК РФ "Исчисление сроков".
6. Часть 1 комментируемой статьи представляет собой простой формальный состав - нарушение срока подачи заявления о постановке на учет. В ч. 2 есть квалифицирующий признак - нарушение установленного срока подачи заявления, сопряженное с ведением деятельности.
7. Субъектами правонарушения, предусмотренного данной статьей, являются руководители организаций-налогоплательщиков (включая филиалы и представительства) и организаций, являющихся страхователями по обязательному страхованию. Индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты), несут ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ.
8. Субъективная сторона состава - совершение данных правонарушений умышленно или по неосторожности.
9. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов и органов государственных внебюджетных фондов (п. 5 ч. 2 и ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

1. Одним из основных принципов проводимой налоговой реформы является стабильность и прозрачность управления в области налогообложения, четкое определение взаимных прав и обязанностей участников правоотношений, а также обеспечение исполнения обязанностей, в том числе при помощи применения административно-правовых санкций.
Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в области финансов, налогов и сборов.
2. Налоговым кодексом РФ (ст. 23) установлен исчерпывающий перечень обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов), в том числе обязанность в десятидневный срок сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии и закрытии счетов. Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" установлена обязанность банков (иных кредитных организаций) сообщать об открытии или о закрытии организациями счетов органам Фонда социального страхования по месту их регистрации в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета. В отношении других государственных внебюджетных фондов данная статья не применяется, так как с введением в действие главы 24 НК "Единый социальный налог" контроль за исчислением взносов в эти фонды возложен на налоговые органы. Неисполнение этой обязанности составляет объективную сторону данного состава правонарушения.
3. Субъектом рассматриваемого правонарушения является руководитель организации-налогоплательщика, а также банка. Организация как юридическое лицо, а также налогоплательщики - физические лица и индивидуальные предприниматели несут налоговую ответственность в соответствии со ст. 118 НК РФ.
4. Субъективная сторона состава правонарушений по данной статье может выражаться в форме как прямого умысла, так и неосторожности.
5. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов и органов государственных внебюджетных фондов (п. 5 ч. 2 и ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации

1. Налоговым кодексом РФ (ст. 23) установлен исчерпывающий перечень обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов). Указанной статьей предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Объектом предусмотренного в ней правонарушения являются общественные отношения в налоговой сфере и в области контроля за уплатой налогов.
2. В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация как документ налоговой отчетности представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Конкретные сроки представления декларации, а также обязанность ее подачи определяется отдельно по каждому налогу. Срок представления декларации исчисляется согласно правилам, установленным ст. 61 НК РФ, но она не предусматривает особенностей передачи информации по телекоммуникационным каналам связи. При передаче налоговой декларации по указанным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки (ст. 80 НК РФ).
Нарушение установленных сроков представления декларации составляет объективную сторону данного правонарушения.
3. Законодательством о налогах и сборах не урегулирован порядок представления деклараций в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах (например, по месту нахождения организации и по месту нахождения имущества). В связи с этим и учитывая, что декларация представляется по каждому налогу, подлежащему уплате таким налогоплательщиком (если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах), полагаем возможным применение мер ответственности по каждому случаю нарушения сроков подачи декларации.
4. Субъектом рассматриваемого правонарушения является руководитель организации-налогоплательщика. При этом организация как юридическое лицо, а также налогоплательщики - физические лица и индивидуальные предприниматели за нарушение сроков подачи налоговой декларации несут налоговую ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ.
5. Субъективная сторона состава правонарушения может выражаться в форме как прямого умысла, так и неосторожности (легкомыслия или небрежности).
6. Дела о правонарушении, предусмотренном данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов (п. 5 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Объектом правонарушений, ответственность за которые предусмотрена комментируемой статьей, являются общественные отношения в сфере налогообложения и организации налогового контроля.
2. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Федеральным законом от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" из НК РФ была исключена ст. 34.1, устанавливающая права органов государственных внебюджетных фондов при осуществлении налогового контроля.
Таможенные органы осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, взимаемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом РФ. Полномочия таможенных органов в части взимания налогов по-прежнему регулируются НК РФ (ст. 34). В отношении представления сведений в таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов данная статья не применяется.
3. Объективная сторона правонарушения по комментируемой статье характеризуется неисполнением (неполным исполнением) обязанностей по представлению в налоговые органы документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Налоговым кодексом установлены обязанности налогоплательщиков по представлению в налоговый орган следующих документов и (или) сведений (кроме сведений об открытии и закрытии счетов и налоговой декларации, ответственность за непредставление которых установлена ст. 15.4 и 15.5 КоАП РФ): бухгалтерскую отчетность; документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, предусмотренных НК РФ; сведения обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; сведения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации; сведения об изменении своего местонахождения или места жительства; копии заявлений налогоплательщика о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (сбора) или налогового кредита, поданных уполномоченному органу; копию решения уполномоченного органа о временном приостановлении уплаты суммы задолженности; копию договора о налоговом кредите - в 5-дневный срок со дня его заключения; копию договора об инвестиционном налоговом кредите; об изменениях в уставных и других учредительных документах организаций, в том числе связанных с образованием новых филиалов и представительств, изменением места нахождения, а также о разрешении заниматься лицензируемыми видами деятельности; необходимые для налоговой проверки документы в виде заверенных должным образом копий по перечню, указанному в требовании налогового органа (должностного лица налогового органа). Непредставление названных документов и (или) сведений образует объективную сторону состава правонарушения по ч. 1 данной статьи.
4. Состав правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 2 комментируемой статьи, является специальным по отношению к составу ч. 1.
Объективная сторона правонарушения по ч. 2 также характеризуется непредставлением в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Как указано выше, НК РФ определяет обязанность налогоплательщиков по представлению в налоговые органы необходимых сведений. Часть 1 комментируемой статьи предусматривает также ответственность за представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
5. Субъектом правонарушения по ч. 2 данной статьи выступают нотариусы и должностные лица органов, не являющиеся участниками налоговых правоотношений, но в силу своего особого статуса обладающие сведениями, необходимыми для осуществления налогового контроля, и обязанные в соответствии с НК РФ сообщать такие сведения в налоговый орган для целей полного учета налогоплательщиков. Связанные с налоговым контролем обязанности органов, перечисленных в ч. 2 комментируемой статьи, установлены ст. 85 НК РФ.
6. Субъективная сторона наказуемых действий (бездействия), предусмотренных комментируемой статьей, может характеризоваться как умыслом, так и неосторожностью. Отказ представить сведения подразумевает наличие вины в форме умысла. Непредставление сведений в установленный срок, а равно представление сведений в неполном объеме или искаженном виде подразумевает наличие вины в форме как умысла, так и неосторожности.
7. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов, а по ч. 1 статьи - также должностные лица таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов (пп. 5 и 12 ч. 2 и ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.7. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику

1. Объектом правонарушения, предусмотренного рассматриваемой статьей, являются общественные отношения в сфере налогообложения, в том числе в области контроля банков при формировании налоговой составляющей доходной части бюджета.
2. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи, связана с обязанностью банков открывать счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ст. 86 НК РФ) и состоит в открытии счета без предъявления такого свидетельства.
3. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, состоит в открытии банком счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии решения уполномоченного органа о приостановлении операций по счетам этого лица. В соответствии со ст. 76 и 34 НК РФ налоговые и таможенные органы вправе для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора приостановить операции по счетам налогоплательщика - организации и индивидуального предпринимателя.
4. Следует иметь в виду, что диспозиция нормы данной статьи не вполне корреспондирует с п. 9 ст. 76 НК РФ, которым установлен запрет открывать новые счета при наличии решения о приостановлении операций по счетам только организации, а не индивидуальному предпринимателю. Данное несоответствие вряд ли вызовет сложности при применении рассматриваемой статьи, тем более что с объективной стороны она корреспондирует со ст. 132 НК РФ, которой также устанавливается ответственность за неправомерное открытие счета и организации, и индивидуальному предпринимателю. В связи с этим представляется возможным квалифицировать по данной статье нарушение должностными лицами банка порядка открытия счета как организации-налогоплательщику, так и организации - налоговому агенту.
При решении вопроса о привлечении лиц к ответственности по данной статье необходимо также учитывать, что согласно ст. 11 НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. Договор банковского счета регулируется главой 45 ГК РФ. Поэтому открытие банком ссудных и депозитных счетов даже при наличии решения о приостановлении операций не влечет ответственность по данной статье.
5. Субъектом данного правонарушения выступает должностное лицо банка или иной кредитной организации, уполномоченное заключать договор банковского счета.
6. Субъективная сторона состава рассматриваемого правонарушения может выражаться в форме как прямого умысла, так и неосторожности (легкомыслия или небрежности).
7. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов, таможенных органов (по ч. 2 данной статьи), органов государственных внебюджетных фондов (пп. 5 и 12 ч. 2 и ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса)

1. Объектом правонарушения в данном случае являются общественные отношения, складывающиеся при формировании налоговой составляющей доходной части бюджета, а также доходов внебюджетных фондов.
2. Объективная сторона правонарушения по данной статье характеризуется нарушением банком установленных ст. 46 НК РФ, ст. 354 ТК РФ и ст. 22.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, плательщика страхового взноса) о перечислении налога или сбора, а также неправомерном неисполнении банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора (взноса).
Данной статьей также установлена ответственность за нарушение срока исполнения инкассового поручения (распоряжения) налогового органа о перечислении штрафов в бюджет. Однако действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает право налоговых органов взыскивать штрафы путем направления в банк инкассового поручения. Более того, в соответствии с п. 7 ст. 114 НК РФ налоговые санкции (штрафы) взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке. Таким образом, комментируемая статья в этой части носит дополнительный, "запасной" характер.
4. Субъектом данного правонарушения является должностное лицо соответствующего банка или иной кредитной организации. Привлечение данного лица к ответственности не освобождает указанные организации от обязанности выполнить поручение налогоплательщика, налогового агента или решение налогового органа. Банки как юридические лица несут за такое правонарушение налоговую ответственность в соответствии со ст. 133 и 135 НК РФ.
5. С субъективной стороны данное правонарушение может характеризоваться виной в форме как умысла, так и неосторожности.
6. Дела об административных правонарушениях по данной статье рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых, таможенных органов, а также государственных внебюджетных фондов (пп. 5 и 12 ч. 2, ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

1. Объектом правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, как и других правонарушений, совершаемых банками в области налогов и сборов, выступают общественные отношения в сфере формирования доходной части бюджета.
2. Объективная сторона данного правонарушения выражается в неисполнении банком или иной кредитной организацией решения налогового, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц. Однако диспозиция данной нормы не полностью корреспондирует с нормами НК РФ: законодательством о налогах и сборах не предусмотрено право налоговых и иных контролирующих органов приостанавливать операции по счетам сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц.
В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговые органы вправе для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора приостановить операции по счетам налогоплательщика-организации. Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - индивидуального предпринимателя может быть принято в случае непредставления им в налоговый орган налоговой декларации в течение двух недель по истечении установленного срока представления такой декларации. В соответствии с п. 4 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счетам подлежит безусловному исполнению банком. Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление налоговым органом операций налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по его счетам в банке не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
3. Федеральным законом от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" из НК РФ была исключена ст. 34.1, устанавливающая права органов государственных внебюджетных фондов при осуществлении налогового контроля. Соответственно эти органы были лишены права приостанавливать операции по счетам организаций, и комментируемая статья в этой части фактически утратила силу. Таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в соответствии с таможенным законодательством РФ, НК РФ, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами (ст. 34 НК РФ).
4. Субъектом данного правонарушения является руководитель банка или иной кредитной организации. Банки как юридические лица несут за это правонарушение налоговую ответственность в соответствии со ст. 134 НК РФ.
5. Субъективная сторона состава рассматриваемой статьи подразумевает наличие вины в форме как умысла, так и неосторожности.
6. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых и таможенных органов (пп. 5 и 12 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.10. Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда

1. Область отношений, охраняемая комментируемой статьей, нуждается в особой защите, поскольку затрагивает права и законные интересы наиболее социально незащищенных слоев населения - пенсионеров и инвалидов.
2. Объективную сторону правонарушения составляет неисполнение банком или иной кредитной организацией поручения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан пенсий и (или) других социальных выплат.
Однако действующее законодательство практически не содержит правоустанавливающих норм, в соответствии с которыми банки обязаны выполнять поручения органа государственного внебюджетного фонда, не связанные с осуществлением налогового контроля, в частности перечислять во вклады граждан социальные выплаты.
Указание на такую обязанность банков содержится лишь в постановлении Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. N 2122-I "Вопросы пенсионного фонда Российской Федерации (России)" (с последующими изменениями). Согласно п. 6 этого постановления банки осуществляют операции по зачислению во вклады граждан сумм государственных пенсий и иных выплат, перечисляемых на их счета органами, осуществляющими выплату пенсий и пособий, а также прием страховых взносов от лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров, без истребования комиссионного вознаграждения за эти операции.
Федеральные законы о некоторых специальных видах страхования или пенсионного обеспечения содержат нормы, обязывающие банки зачислять суммы пенсий во вклады граждан. Например в ст. 56 Закона РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" указывается, что пенсии, назначаемые в соответствии с этим Законом, выплачиваются по месту жительства пенсионеров пенсионными органами соответствующих федеральных органов исполнительной власти через учреждения (филиалы) Сберегательного банка РФ путем зачисления сумм пенсии во вклады этих лиц. Однако, поскольку в этих законах речь идет не об органах государственных внебюджетных фондов, а о специализированных пенсионных органах, комментируемая статья не может быть к ним применена.
Следует иметь в виду, что в соответствии с федеральными законами от 17 декабря 2001 г. "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" понятие "государственные пенсии" исключено. Применяются термины "трудовые пенсии" и "пенсии по государственному пенсионному обеспечению".
3. Субъектом данного правонарушения является должностное лицо (руководитель) банка или иной кредитной организации, а также банк или иная кредитная организация как юридическое лицо.
4. Субъективная сторона состава рассматриваемого правонарушения может выражаться в форме как умысла, так и неосторожности.
5. Учитывая важную социальную роль норм данной статьи, рассмотрение дел о предусмотренных в ней правонарушениях возложено на судей (ст. 23.1), а возбуждение дел об административных правонарушениях - на прокуроров (ст. 28.4).

Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

1. Согласно ст. 1 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369; 1998. N 30. Ст. 3619) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Его основные задачи определены указанным выше Законом.
Порядок ведения бухгалтерского учета как саморегулирующая основа финансовой деятельности организации и индивидуального предпринимателя составляет предмет посягательства рассматриваемого правонарушения.
2. Статьей 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" установлено, что все проводимые хозяйственные операции должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Указанная статья Закона содержит требования к оформлению таких документов: они должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц. К учету принимаются только те первичные учетные документы, которые составлены по установленной форме.
Нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также порядка и срока хранения учетных документов составляют объективную сторону данного правонарушения. При этом обязательным дополнительным признаком состава является признание нарушения грубым. В примечании к данной статье законодатель расшифровывает понятие "грубое нарушение" применительно к данной статье: искажение (уменьшение или увеличение) сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%; искажение (уменьшение или увеличение) любой статьи (строки) бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%, если даже это искажение не повлияло на размер исчисленных налогов и сборов.
Данный дополнительный признак в соответствии с принципом справедливости назначении наказания исключает возможность назначения административного наказания за любую, даже техническую, ошибку в бухгалтерских проводках.
3. Субъектом рассматриваемого правонарушения выступает руководитель организации как лицо, ответственное за организацию бухгалтерского учета и отчетности. Индивидуальный предприниматель и организация как юридическое лицо несут налоговую ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в случае, если порядок ведения такого учета установлен законодательством о налогах и сборах, в соответствии со ст. 120 НК РФ.
Налоговым кодексом предусмотрена возможность отдельного ведения налогового учета. Пункт 1 ст. 54 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право выбора: исчислять налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению или связанных с налогообложением. В то же время под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения НК РФ понимает в том числе отсутствие первичных документов бухгалтерского учета, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета, т.е. нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления отчетности.
4. Субъективная сторона состава рассматриваемого правонарушения может выражаться в форме как умысла, так и неосторожности.
5. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов (п. 5 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.12. Выпуск или продажа подлежащих маркировке товаров и продукции без маркировки

1. Административные правонарушения, предусмотренные комментируемой статьей, посягают на установленный порядок осуществления государственного контроля в сфере оборота отдельных видов товаров (продукции) путем их маркировки, на права потребителей подлежащих обязательной маркировке товаров (продукции), а в случаях, если предметом административного правонарушения являются немаркированные подакцизные товары, также на установленный порядок уплаты акцизов.
2. Обязательная маркировка товаров марками установленного образца была введена в 1994 г. в целях подтверждения уплаты акцизов на алкогольную продукцию и табачные изделия. В настоящее время перечень подакцизных товаров установлен ст. 181 НК РФ. В указанный перечень включены, в частности, алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов) и табачная продукция. Указанные виды подакцизных товаров подлежат обязательной маркировке.
Маркировка алкогольной продукции осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4553; 1997. N 3. Ст. 359; 1999. N 2. Ст. 245; 2001. N 53 (ч. I). Ст. 5022; 2002. N 30. Ст. 3026, 3033; 2004. N 45. Ст. 4377; 2005. N 30 (ч. I). Ст. 3113). Согласно ст. 12 указанного Закона обязательной маркировке подлежит алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции.
При этом алкогольная продукция, производимая на территории Российской Федерации, за исключением алкогольной продукции, поставляемой на экспорт, маркируется федеральными специальными марками. Кроме того, при условии проверки качества произведенная в Российской Федерации алкогольная продукция, предназначенная для розничной продажи, маркируется также региональными специальными марками того субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется ее розничная продажа. Алкогольная продукция, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации, маркируется акцизными марками.
В соответствии со ст. 26 указанного выше Федерального закона оборот алкогольной продукции, включая ее закупку (в том числе импорт), поставку (в том числе экспорт), хранение и розничную продажу, запрещен.
Образцы федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории РФ, требования к образцам таких марок и общие правила маркировки алкогольной продукции утверждены постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 212 "О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками нового образца" (СЗ РФ. 2003. N 16. Ст. 1528).
Основные требования к маркам включают в себя обязательность системы защиты марок от подделки (графическая защита, голограмма), кода субъекта РФ, серии и номера, позволяющих проводить учетные операции. Марки должны быть доступными для контроля, поверх них запрещается располагать элементы оформления и другие виды маркировки.
Правила маркировки импортной алкогольной и табачной продукции утверждены постановлением Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. N 1008 "Об акцизных марках" (СЗ РФ. 1999. N 37. Ст. 4502; 2000. N 17. Ст. 1884; 2001. N 9. Ст. 857; 2002. N 41. Ст. 3988). Маркировке акцизными марками подлежит алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, за исключением ввозимой алкогольной продукции, разлитой в упаковку (тару) емкостью до 0,05 и более 25 л. Образцы акцизных марок для алкогольной продукции утверждаются Правительством РФ, образцы акцизных марок для табака и табачных изделий - ФТС России по согласованию с Минфином России. Реализацию акцизных марок осуществляют таможенные органы РФ с учетом условий и ограничений, установленных законодательством РФ в отношении оборота алкогольной продукции, табака и табачных изделий.
Реализация на территории РФ указанных продукции и изделий, не маркированных акцизными марками или маркированных с нарушением установленного порядка, запрещена.
Запрет установлен также на ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, не маркированных акцизными марками, за исключением случаев, установленных таможенным законодательством.
Правила маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, утверждаются ФНС по согласованию с Минфином России. Марки приобретаются в органах ФНС.
Маркировка табака и табачных изделий, поставляемых на экспорт, в том числе в страны СНГ, не производится.
Порядок изготовления и приобретения региональных специальных марок, а также их цена, определяются по согласованию с ФНС органами государственной власти субъектов РФ, на территории которых осуществляется розничная продажа алкогольной продукции, маркированной марками. Общие требования к порядку выдачи региональных специальных марок и их образцам утверждены постановлением Правительства РФ от 1 октября 2002 г. N 723 (СЗ РФ. 2002. N 40. Ст. 3934).
3. Поскольку в диспозициях ч. 1 и 2 комментируемой статьи не указывается, незаконный оборот каких именно подлежащих маркировке товаров (продукции) образует объективную сторону предусмотренных ими административных правонарушений, административную ответственность в соответствии с указанными нормами влечет выпуск, продажа, а также хранение, перевозка либо приобретение в целях сбыта подлежащих обязательной маркировке товаров (продукции) без соответствующей маркировки.
При этом под выпуском немаркированных товаров (продукции) понимается совершение организацией-производителем любых действий, направленных на их передачу другим лицам, включая их выпуск с акцизного склада, отгрузку, а также помещение на склад готовой продукции.
Следует иметь в виду, что приобретение, перевозка либо хранение немаркированных товаров без цели сбыта состава административного правонарушения не образует.
4. Субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи, может являться организация - производитель подлежащих маркировке товаров, а также ее руководители и иные работники, осуществляющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции (подробнее о содержании понятия "должностное лицо" см. комментарий к ст. 2.4). Субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, может являться любая организация, ее руководитель или иной работник, индивидуальный предприниматель или гражданин.
5. Если действия, связанные с незаконным оборотом товаров (продукции), подлежащих обязательной маркировке, совершаются без необходимой лицензии или с нарушением ее условий, а равно без государственной регистрации, то они влекут административную ответственность по ст. 14.1 Кодекса, а при извлечении дохода в крупном размере - уголовную ответственность в соответствии со ст. 171 УК (см. также ст. 171.1 УК РФ). Необходимо учитывать, что привлечение к уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности заданное правонарушение соответствующее юридическое лицо (см. комментарий к ч. 3 ст. 2.1).
6. Административные правонарушения, предусмотренные комментируемой статьей, всегда совершаются умышленно.
7. Дела об административных правонарушениях рассматриваются судьями (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица органов внутренних дел (милиции), органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (соответственно пп. 1, 6 и 64 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта

1. Статьями 14 и 23 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4553; 1999. N 2. Ст. 245; 2001. N 53 (ч. I). Ст. 5022; 2002. N 30. Ст. 3026, 3033; 2004. N 45. Ст. 4377; 2005. N 30 (ч. I). Ст. 313) устанавливаются обязанность представления организациями деклараций об объеме производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также осуществление государственного контроля за представлением таких деклараций.
Постановлением Правительства РФ от 25 мая 1999 г. N 564 "Об утверждении Положения о декларировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (СЗ РФ. 1999. N 22. Ст. 2774) определен порядок декларирования производства и оборота этилового спирта (в том числе денатурированного), произведенного из всех видов сырья, виноматериалов, а также алкогольной и спиртосодержащей продукции, в том числе установлены формы и периодичность представления соответствующих деклараций.
2. Объектом правонарушения являются общественные отношения в сфере налогообложения деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации. Порядок налогообложения установлен ч. 2 НК РФ.
3. Объективная сторона данного правонарушения выражается в уклонении организаций и их должностных лиц от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, либо несвоевременная подача одной из таких деклараций, либо включение в одну из таких деклараций заведомо искаженных данных.
В соответствии с вышеуказанным постановлением Правительства РФ декларации обязаны представлять в органы, осуществляющие государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, следующие организации: 1) осуществляющие производство, хранение и поставки этилового спирта, произведенного из всех видов сырья, в том числе этилового спирта, ректификованного из спирта-сырца и головной фракции этилового спирта, а также этилового спирта денатурированного; 2) использующие этиловый спирт для производства алкогольной продукции, а также использующие этиловый спирт (в том числе денатурированный) для производства спиртосодержащей продукции и на иные цели в соответствии с выданными квотами на закупку; 3) осуществляющие производство, хранение и поставки алкогольной продукции и виноматериалов; 4) использующие виноматериалы для производства алкогольной продукции, коньячных спиртов, пищевой спиртосодержащей продукции и на другие цели; 5) осуществляющие закупку, хранение и экспорт этилового спирта, алкогольной продукции; хранение виноматериалов; поставки этилового спирта, алкогольной продукции; виноматериалов; импорт, хранение и поставки этилового спирта, алкогольной продукции, виноматериалов; 6) осуществляющие производство, хранение и поставки этилового спирта (в том числе денатурированного), алкогольной продукции и виноматериалов, а также закупку, в том числе по импорту, хранение и поставки этилового спирта, алкогольной продукции и виноматериалов; 7) получающие этиловый спирт на основании специальных разрешений на его поставку и (или) виноматериалы в соответствии с договорами, а также осуществляющие закупку, в том числе по импорту, этилового спирта и виноматериалов.
Наименование видов алкогольной продукции в представляемых декларациях указывается в соответствии с положениями главы 22 части второй НК РФ, которая введена в действие с 1 января 2001 г.
4. Субъектами административного правонарушения являются юридические лица и должностные лица. В связи с тем что промышленное производство, поставки и закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляются исключительно организациями, к субъектам данного правонарушения не относятся индивидуальные предприниматели. С субъективной стороны комментируемое правонарушение характеризуется прямым умыслом.
5. Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица налоговых органов, осуществляющих государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 23.50).
Протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами налоговых органов, осуществляющих государственный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ч. 1 ст. 28.3), а также органов Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (п. 63 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.14. Нецелевое использование бюджетных средств

1. Данная статья во многом повторяет ст. 289 БК РФ в части ответственности должностных лиц (в БК - руководителей) за нецелевое использование бюджетных средств.
2. Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в сфере бюджетного финансирования.
3. Объективную сторону комментируемого правонарушения составляет неправильное использование получателем указанных средств на цели, не соответствующие условиям их получения. Эти условия отражаются в утвержденном бюджете, сводной бюджетной росписи, которая составляется Министерством финансов РФ и утверждается министром в течение 15 дней со дня вступления в силу Закона о федеральном бюджете (ст. 246 БК РФ). На основании сводной бюджетной росписи орган, исполняющий бюджет, доводит в установленной форме уведомление о бюджетных ассигнованиях до главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Непосредственным основанием для использования выделенных ассигнований является смета расходов и доходов получателя бюджетных средств, утвержденная вышестоящим распределителем бюджетных средств. Использование бюджетных средств не по назначению, указанному в вышеприведенных и иных документах, служащих основанием для получения бюджетных средств, является нецелевым, т.е. наказуемым.
4. Субъектом указанного правонарушения могут быть как должностные лица организаций - получателей бюджетных средств, так и сами организации-получатели.
5. С субъективной стороны комментируемое правонарушение может быть совершено только умышленно.
6. Дела о правонарушении, предусмотренном данной статьей, рассматривают должностные лица органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (ст. 23.7).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3), органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3), а также инспекторы Счетной палаты РФ (ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.15. Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе

1. В соответствии со ст. 6 БК РФ некоторые формы финансирования бюджетных расходов осуществляются на возвратной основе. Это в первую очередь бюджетный кредит, целевой иностранный кредит, бюджетная ссуда и т.д. В случае финансирования бюджетных расходов в указанных формах обязательно указываются сроки, в которые должен быть возвращен бюджетный кредит (см. п. 2 ст. 77 и ст. 290 БК РФ).
2. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, возникающие в сфере бюджетных отношений.
3. Объективную сторону этого правонарушения составляет нарушение сроков возврата бюджетных средств.
4. Субъектом комментируемого правонарушения могут быть как должностные лица организаций - получателей бюджетных средств на возвратной основе, так и сами организации (юридические лица) - получатели бюджетных средств.
5. С субъективной стороны данное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
6. Дела о комментируемых правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (ст. 23.7).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3), органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3), а также инспекторы Счетной палаты РФ (ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.16. Нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами

1. В соответствии со ст. 6 и другими статьями БК РФ бюджетный кредит, в ряде случаев бюджетная ссуда, связанные кредиты иностранных государств и т.п. предоставляются не только на возвратной, но и на возмездной основе.
2. Статья 291 БК РФ устанавливает, что неперечисление либо несвоевременное перечисление процентов (платы) за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе, влечет наложение штрафов на руководителей получателей бюджетных средств в соответствии с КоАП. Ныне конкретные размеры этих штрафов установлены в данной статье.
3. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, связанные с предоставлением бюджетных средств за плату, под проценты.
4. Объективная сторона правонарушения заключается в неперечислении либо перечислении с нарушением установленных сроков платы (процентов) за предоставленный кредит.
5. Субъектом правонарушения могут быть как должностные лица организаций - получателей бюджетных средств, так и сами эти организации (юридические лица).
6. Субъективная сторона правонарушений может характеризоваться как умыслом, так и неосторожностью.
7. Дела об административных правонарушениях разрешают должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (ст. 23.7).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3), органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3), а также инспекторы Счетной палаты РФ (ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.17. Недобросовестная эмиссия ценных бумаг

1. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценная бумага - это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
2. Ценные бумаги являются важнейшим способом мобилизации свободных денежных средств для развития экономики. Наиболее распространенным видом ценных бумаг являются: акция, т.е. эмиссионная ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца (акционера) на получение части прибыли в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, которая осталась после его ликвидации; облигация, т.е. эмиссионная ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца либо на получение от эмитента в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости, либо на получение иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт; чеки, т.е. ценные бумаги, содержащие письменное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму; вексель, т.е. ценная бумага, удостоверяющая обязательство по наступлении предусмотренного векселем срока уплатить держателю векселя определенную сумму. В современной российской практике используются и другие виды ценных бумаг (депозитарный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент и др.).
3. Эмитентами ценных бумаг являются юридические лица, органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими (см. ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"//СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918; 1998. N 48.Ст. 5857; 2001. N 33(ч. I). Ст. 3424; 2002. N 52 (ч. II). Ст. 5141; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3225; 2005. N 11. Ст. 900).
4. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" определил последовательность действий по размещению эмиссионных ценных бумаг. Основным документом, регулирующим процедуру эмиссии ценных бумаг, являются Стандарты эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденные постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18 июня 2003 г. N 03-30/пс "О Стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг" (зарегистрировано в Минюсте РФ 22 августа 2003 г., регистрационный N 5032/РГ. 2003. 11 сент.). Указанный Стандарт устанавливает формы обращений по вопросам о государственной регистрации выпусков и проспектов ценных бумаг, формы принятия решений о выпусках ценных бумаг, регламентирует этапы эмиссии, порядок принятия и утверждения решений о выпусках ценных бумаг, правила государственной регистрации выпусков и процедуру размещения ценных бумаг, порядок государственной регистрации отчетов об итогах выпусков ценных бумаг и проспектов ценных бумаг после государственной регистрации таких отчетов.
Особенности эмиссии ценных бумаг кредитных организаций регулируются также Инструкцией Центрального банка России от 22 июля 2002 г. N 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (с изменениями, внесенными указанием Центрального банка России от 3 июня 2003 г. N 1288-У//РГ. 2002. 23 окт.; Вестник Банка России. 2003. N 38).
Нарушение эмитентом указанного порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг представляет объективную сторону состава комментируемого административного правонарушения.
5. Объектом указанного состава правонарушения являются общественные отношения, возникающие в сфере эмиссии ценных бумаг.
6. Субъектом комментируемого правонарушения могут быть как должностные лица, так и юридические. Наиболее многочисленные группы эмитентов составляют акционерные общества, а также другие хозяйствующие субъекты вне зависимости от организационно-правовой формы.
7. Что касается государственных ценных бумаг РФ, то их эмитентом выступает Министерство финансов РФ, его генеральным агентом по размещению и обслуживанию выпусков - Банк России. Особенности эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг регламентируются Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг", а также утвержденными Правительством РФ, органами исполнительной власти субъекта РФ, органами местного самоуправления генеральными условиями эмиссии и обращения государственных или муниципальных ценных бумаг (см., например, Генеральные условия эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N 790 с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 27 августа 2004 г. N 433 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ в связи с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле").
8. С объективной стороны данное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
9. Дела о комментируемом правонарушении рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).
10. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг РФ заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, влекут уголовную ответственность для виновных физических лиц по ст. 185 УК РФ, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Крупным ущербом признается ущерб, превышающий один миллион рублей. Если же ущерб от указанных деяний не превышает одного миллиона рублей, то за их совершение к виновным должностным лицам применяется административная ответственность по комментируемой статье.

Статья 15.18. Незаконные сделки с ценными бумагами

1. Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с дальнейшими изменениями и дополнениями) определен круг профессиональных участников рынка ценных бумаг и их правовой статус. В соответствии с этим Законом выделяются в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг: юридические лица, осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами (доверительное управление), клиринговую, депозитарную деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.
2. Указанные выше юридические лица и их должностные лица (см. примечание к ст. 2.4 настоящего Кодекса) являются субъектами состава правонарушения, предусмотренного данной статьей.
3. С субъективной стороны данное правонарушение может быть совершено только умышленно.
4. Объектом рассматриваемого состава правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование рынка ценных бумаг, гарантии прав инвесторов на рынке ценных бумаг.
5. При решении вопроса об объективной стороне комментируемого правонарушения надлежит исходить из следующего. В соответствии с установленной процедурой эмиссии ценных бумаг регистрируются выпуск ценных бумаг и отчет об итогах выпуска. Регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, а также проспектов ценных бумаг (за исключением государственных и муниципальных ценных бумаг) возложена на Федеральную службу по финансовым рынкам, которая осуществляет функции, ранее осуществлявшиеся ФКЦБ в отношении ценных бумаг (см. Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 317//СЗ РФ. 2004. N 27. Ст. 2780; 2005. N 33. Ст. 3429). Государственная регистрация ценных бумаг основана на присвоении им при выпуске индивидуального государственного регистрационного номера. Только после регистрации выпуска ценных бумаг возможно их размещение, которое осуществляется путем закрытия или открытия подписки в течение срока, установленного в зарегистрированном решении о выпуске ценных бумаг. После завершения размещения ценных бумаг эмитент должен не позднее 30 дней представить в регистрирующий орган для регистрации отчет об итогах выпуска ценных бумаг.
Объективную сторону комментируемого состава правонарушения составляют любые сделки, совершенные профессиональными участниками рынка ценных бумаг до регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Это вполне объяснимо, ибо с передачей ценной бумаги новому владельцу ему перейдут все права, удостоверяемые данной ценной бумагой. С этой целью профессиональные участники рынка ценных бумаг, а именно держатели реестра, осуществляют деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.
6. Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.19. Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг

1. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (ст. 23 и 30) установил обязанность эмитента, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих размещение эмиссионных ценных бумаг, обеспечить возможность доступа любым потенциальным владельцам к информации до приобретения ценных бумаг. В соответствии со ст. 30 указанного Закона под раскрытием информации о ценных бумагах понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам, независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение.
2. Общественные отношения, связанные с представлением и раскрытием информации на рынке ценных бумаг и обеспечением нормального функционирования этого рынка, составляют объект комментируемого правонарушения.
3. Объективную сторону данного правонарушения составляют как непредоставление эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг инвестору по его требованию предусмотренной законодательством информации (ст. 30 Закона) либо предоставление недостоверной информации (ч. 1 данной статьи), так и нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг или лицом, оказывающим услуги по публичному предоставлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации (ч. 2).
4. Субъектом комментируемых правонарушений могут быть эмитенты, профессиональные участники рынка бумаг, в первую очередь регистраторы, а также лица, оказывающие услуги по публичному предоставлению раскрываемой информации.
5. С субъективной стороны данные правонарушения могут быть совершены только умышленно.

<< Пред. стр.

стр. 12
(общее количество: 22)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>