<< Пред. стр.

стр. 13
(общее количество: 22)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

6. Дела о комментируемых правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (см. ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).
7. Злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации влекут уголовную ответственность, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Крупным признается ущерб, превышающий один миллион рублей.

Статья 15.20. Воспрепятствование осуществлению инвестором прав по управлению хозяйственным обществом

1. Цель данной статьи - обеспечить защиту прав инвестора, в том числе по управлению хозяйственным обществом от недобросовестных действий эмитента ценных бумаг и профессиональных участников рынка ценных бумаг (см. Федеральный закон от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" с дальнейшими изменениями).
2. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие гарантии прав инвесторов на рынке ценных бумаг.
3. Объективная сторона данного правонарушения заключается в действиях (бездействии), препятствующих осуществлению инвестором своих прав по управлению хозяйственным обществом.
4. Субъектом этого правонарушения могут быть как эмитенты и их должностные лица, так и регистраторы, работающие на рынке ценных бумаг в качестве профессиональных его участников.
5. С субъективной стороны комментируемое правонарушение может быть совершено только умышленно.
6. Дела о комментируемом правонарушении рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.21. Использование служебной информации на рынке ценных бумаг

1. В соответствии со ст. 31 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" служебной информацией для целей указанного Закона признается любая, не являющаяся общедоступной информация об эмитенте и выпущенных им эмиссионных ценных бумагах, которая ставит лиц, обладающих в силу своего служебного положения, трудовых обязанностей или договора, заключенного с эмитентом, такой информацией, в преимущественное положение по сравнению с другими субъектами рынка ценных бумаг (ст. 31).
2. Объектом этого правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование рынка ценных бумаг, гарантии прав его участников.
3. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения представляет собой использование служебной информации лицами, располагающими такой информацией, для совершения сделок на рынке ценных бумаг либо передачу ее для совершения таких сделок третьим лицам (см. ст. 33 упомянутого выше Закона).
4. Субъектами рассматриваемых правонарушений могут быть члены органов управления и аудиторы эмитента или профессионального участника рынка ценных бумаг, связанного с этим эмитентом договором, служащие государственных органов, имеющих в силу контрольных, надзорных и иных полномочий доступ к служебной информации на рынке ценных бумаг (см. ст. 32 упомянутого Закона). При этом понятие "члены органов управления" используется в широком значении. Речь идет о физических лицах, занимающих постоянно или временно в юридических лицах - эмитентах или профессиональных участниках рынка ценных бумаг должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, а также выполняющих такие обязанности по специальному полномочию.
5. С субъективной стороны данное правонарушение может быть совершено только умышленно.
6. Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.22. Нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг

1. Система ведения реестра владельцев ценных бумаг представляет собой совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы банных, которая обеспечивает идентификацию зарегистрированных в этой системе номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя. Эта система позволяет получать и передавать информацию указанным лицам, т.е. номинальным держателям и владельцам ценных бумаг, и составлять реестр владельцев ценных бумаг.
2. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" держателем реестра может быть эмитент или профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра на основании поручения эмитента. В случае если число владельцев ценных бумаг одного эмитента превышает 500, а в акционерных обществах - 50 (п. 3 ст. 44 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"), то держателем реестра должна быть независимая специализированная организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющая деятельность по ведению реестра (регистратор). Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг эмитентов в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг имеют право заниматься только юридические лица.
Держатели реестра осуществляют деятельность по ведению реестра ценных бумаг эмитентов, в частности сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.
3. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование рынка ценных бумаг, гарантии прав участников рынка ценных бумаг.
Порядок ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, за нарушение которого применяются административная ответственность по комментируемой статье, определяется Положением о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденным постановлением Федеральной комиссии по рынкам ценных бумаг (ФКЦБ) от 2 октября 1997 г. N 27 (с изменениями, внесенными постановлениями ФКЦБ от 31 декабря 1997 г. N 45, от 12 января 1998 г. N 1, от 20 апреля 1998 г. N 8).
4. Объективную сторону данного правонарушения составляют нарушения установленных правил ведения реестра владельцев ценных бумаг держателем реестра либо его должностными лицами, выразившиеся в незаконном отказе или уклонении от внесения записей в систему ведения реестра ценных бумаг, либо внесении в реестр недостоверных сведений, в нарушении сроков выдачи выписки из системы ведения реестра, в невыполнении или ненадлежащем выполнении иных законных требований владельца ценных бумаг или лица, действующего от его имени, а также номинального держателя ценных бумаг.
5. Субъектом указанного правонарушения могут быть юридические лица - держатели реестра ценных бумаг - эмитенты, профессиональные участники рынка ценных бумаг и их должностные лица.
6. С субъективной стороны комментируемое правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
7. Дела о комментируемых правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).
8. Злостное уклонение от предоставления держателем реестра информации из системы ведения реестра, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами либо предоставление заведомо неполной или ложной информации влекут уголовную ответственность по ст. 185.1 УК РФ, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Крупным ущербом признается ущерб, превышающий один миллион рублей.

Статья 15.23. Уклонение от передачи регистратору ведения реестра владельцев ценных бумаг

1. В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" в случае ведения реестра владельцев ценных бумаг эмитента специализированной организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг (регистратором) (см. п. 2 комментария к ст. 15.22), владельцы и номинальные держатели ценных бумаг обязаны соблюдать правила представления информации в систему ведения реестра.
2. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование рынка ценных бумаг.
3. Объективную сторону данного правонарушения составляют следующие действия: уклонение от передачи или нарушение срока передачи регистратору информации и документов, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.
4. В соответствии со ст. 8 Закона "О рынке ценных бумаг" система ведения реестра владельцев ценных бумаг представляет собой совокупность данных, зарегистрированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в этой системе номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя. Причем владельцы и номинальные держатели ценных бумаг обязаны соблюдать правила представления информации в систему ведения реестра, предусмотренные Положением о ведения реестра владельцев именных ценных бумаг (см. п. 3 комментария к ст. 15.22), за нарушение которых применяется административная ответственность по комментируемой статье. Согласно п. 6.1 указанного Положения владельцы и номинальные держатели ценных бумаг обязаны предоставлять регистратору полные и достоверные данные, необходимые для открытия лицевого счета в системе ведения реестра; информацию об изменении данных о владельцах и номинальных держателях ценных бумаг; информацию об обременении ценных бумаг обязательствами; документы, предусмотренные Положением о ведении реестра, для исполнения операций по лицевому счету.
5. Субъектом комментируемого правонарушения могут быть владельцы и номинальные держатели ценных бумаг.
6. С субъективной стороны это правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
7. Дела о комментируемых правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовым рынкам (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.24. Публичное размещение, реклама под видом ценных бумаг документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства

1. Объектом комментируемого правонарушения являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование рынка ценных бумаг, гарантии прав его участников.
2. Объективную сторону указанного правонарушения составляют конкретные действия, а именно: публичное размещение, реклама или предложение в любой иной форме (например, рассылка) под видом ценных бумаг документов, удостоверяющих денежные или иные обязательства, но не являющихся ценными бумагами.
Требования к размещению и рекламе на рынке ценных бумаг определены Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
3. При разграничении ценных бумаг и иных документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства, но не являющихся ценными бумагами, следует учитывать обязательное наличие в эмиссионных ценных бумагах следующих признаков, указанных в Законе:
ценная бумага закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению;
ценные бумаги размещаются выпусками;
ценные бумаги имеют равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги (см. ст. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг").
4. Субъектом комментируемого правонарушения могут быть юридические лица, а также их должностные лица, допустившие указанные в данной статье действия.
5. С субъективной стороны данное правонарушение может быть совершено только умышленно.
6. Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по рынку ценных бумаг (ст. 23.47).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3) и органов внутренних дел (милиции) (п. 1 ч. 2 ст. 28.3).
7. За изготовление в целях сбыта и за сбыт заведомо поддельных ценных бумаг предусмотрена уголовная ответственность по ст. 186 УК РФ. Если под видом ценных бумаг размещаются иные документы без их подделки, то за это деяние применяется административная ответственность по комментируемой статье. В случае же подделки документов для размещения их в качестве ценных бумаг или размещения заведомо поддельных ценных бумаг наступает уголовная ответственность по ст. 186 УК РФ.

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Комментируемая статья изложена в новой редакции в целях приведения ее в соответствие с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859; 2004. N 27. Ст. 2711).
Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также на обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
В случаях, предусмотренных ст. 5 упомянутого Федерального закона, по вопросам валютного регулирования могут издаваться органами валютного регулирования (Правительством РФ и Банком России) обязательные для резидентов и нерезидентов нормативные правовые акты.
Административная ответственность за нарушения валютного законодательства и нормативных правовых актов органов валютного регулирования может наступать в случаях, предусмотренных ч. 1-7 комментируемой статьи.
2. Диспозиция ч. 1 комментируемой статьи содержит несколько составов административных правонарушений, объединенных родовым объектом - установленными в соответствии с законом условиями и порядком совершения валютных операций. В упомянутом Федеральном законе (п. 9 ч. 1 ст. 1) перечислены виды валютных операций. В этой же статье раскрыто содержание понятий "валюта Российской Федерации", "иностранная валюта", "внутренние ценные бумаги", "внешние ценные бумаги", "валютные ценности", "резиденты", "нерезиденты", "уполномоченные банки", "специальный счет" и "валютные биржи" и др.
Упомянутым Федеральным законом установлены правила совершения валютных операций, а также запреты и ограничения в области совершения валютных операций (см. ст. 6-9 и др.).
Совершение валютных операций с нарушением установленных Законом требований влечет административную ответственность в соответствии с комментируемой частью статьи.
Субъектом административного правонарушения по ч. 1 данной статьи может являться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (см. примечание 1 к комментируемой статье), и юридическое лицо, являющиеся резидентами Российской Федерации.
Совершаются рассматриваемые административные правонарушения умышленно.
При определении размера административного штрафа, исчисляемого исходя из суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании, следует иметь в виду, что стоимость внутренних и внешних ценных бумаг определяется на день совершения административного правонарушения по правилам, установленным валютным законодательством Российской Федерации для расчета суммы резервирования по валютной операции. Кроме того, при определении размера административного штрафа пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Банка России (см. примечания 2 и 3 к комментируемой статье).
3. Часть 2 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за нарушение порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты вправе без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Об открытии или закрытии таких счетов резиденты обязаны в месячный срок уведомлять налоговые органы по месту своего учета в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России.
Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, может образовать неуведомление в установленный срок налоговых органов об открытии счета (вклада) в банке, находящемся на территории государства, входящего в ОСЭР или ФАТФ, а также нарушение порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных на территории государств, не входящих в ОСЭР или ФАТФ, включая неисполнение или ненадлежащее исполнение требований о предварительной регистрации и о резервировании.
Субъектом административного правонарушения могут являться граждане и юридические лица, являющиеся резидентами РФ, а также должностные лица таких юридических лиц. При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в данном случае по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица.
Совершается рассматриваемое административное правонарушение умышленно.
4. Часть 3 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно за нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки, установленного в соответствии со ст. 21 упомянутого Федерального закона. Порядок обязательной продажи части валютной выручки устанавливается Банком России (см. Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И//Вестник Банка России. 2004. N 29, 36, 71).
Объективную сторону состава административного правонарушения по ч. 3 комментируемой статьи может образовать неосуществление обязательной продажи части валютной выручки, продажа ее в меньшем объеме или в меньшей сумме, чем это установлено в соответствии с законом, либо с превышением установленных сроков, продажа части валютной выручки ненадлежащему контрагенту, другие нарушения установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки.
Субъектом административного правонарушения может являться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическое лицо, являющиеся резидентами РФ (см. примечание 1 к комментируемой статье).
5. Часть 4 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (см. ст. 19 упомянутого Федерального закона).
Неисполнение соответствующих требований может образовать объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 комментируемой статьи.
При этом следует иметь в виду, что осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влекут административную ответственность по ч. 1 комментируемой статьи.
Субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть должностные лица и юридические лица. Совершаются такие правонарушения умышленно.
6. Часть 7 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Порядок такого ввоза, вывоза и пересылки урегулирован в соответствии с действующей до 1 января 2007 г. ст. 15 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
В соответствии с ч. 5 указанной статьи ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российский Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.
Объективную сторону административного правонарушения по ч. 4 данной статьи может образовать непринятие резидентом РФ предусмотренных законом мер, направленных на получение на свои счета валюты РФ или иностранной валюты.
Субъектом административного правонарушения может являться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (см. примечание 1 к комментируемой статье), и юридическое лицо, являющиеся резидентами РФ.
7. Часть 5 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения может образовать непринятие резидентом РФ предусмотренных законом мер, направленных на возвращение валюты PФ или иностранной валюты.
Субъектом административного правонарушения может являться лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (см. примечание 1 к комментируемой статье), и юридическое лицо, являющиеся резидентами РФ.
8. Часть 6 комментируемой статьи устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Обязанность резидентов и нерезидентов вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, определена ст. 24 упомянутого Федерального закона (см. также указания Банка России от 16 января 2004 г. N 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации; от 16 января 2004 г. N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", действующее с изменениями от 27 июля, 25 августа, 13 сентября 2004 г., 11 марта 2005 г.//Вестник Банка России. 2004. N 12-14, 50, 52, 56, 58; 2005. N 15, 18, 19).
Осуществление ввоза, пересылки в РФ, вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг с нарушением требований о предварительной регистрации может образовать состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 7 комментируемой статьи.
Субъектом данного правонарушения могут быть граждане, должностные лица и юридические лица. Совершаются такие правонарушения умышленно.
Не образуют состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 7 комментируемой статьи, случаи несоблюдения запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории РФ, а также недекларирования либо недостоверного декларирования физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ. Ответственность за эти деяния наступает соответственно по ст. 16.3 и 16.4 комментируемого Кодекса (подробнее см. комментарии к указанным статьям).
9. При определении размера административного штрафа, исходя из суммы не проданной в установленном порядке валютной выручки, из суммы денежных средств, не возвращенных в РФ, следует учитывать, что пересчет иностранной валюты в валюту РФ производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу ЦБ РФ (Банка России). См. по этому вопросу примечание 3 к тексту комментируемой статьи.
10. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, рассматривают должностные лица ФСТЭК России (см. комментарий к ст. 23.60). Протоколы об административных правонарушениях наряду с должностными лицами органов ФСТЭК России вправе составлять также должностные лица агентов валютного контроля, т.е. уполномоченных банков, подотчетных Банку России, а также не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных органов и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля (см. п. 80 ч. 2 ст. 28.3 Кодекса).
11. В случае, если осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий такого разрешения (лицензии) носит характер незаконной предпринимательской деятельности, наступает уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ. Невозвращение из-за границы в размере, превышающем пять миллионов рублей, средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, квалифицируется по ст. 193 УК РФ.

Статья 15.26. Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности

1. Правовые основы функционирования банковской системы в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ВВС РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 1998. N 31. Ст. 3829; 2001. N 26. Ст. 2586; N 33. Ст. 3424; 2002. N 12. Ст. 1093; 2003. N 27. Ст. 2700; N 50. Ст. 4855; N 52. Ст. 5033, 5037; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. 3233; N 45. Ст. 4377; 2005. N 1 (ч. I). Ст. 18). В соответствии со ст. 2 указанного Федерального закона банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, их филиалы и представительства иностранных банков. Кредитными организациями являются создаваемые на основе любой формы собственности в форме хозяйственных обществ юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности имеют право на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществлять предусмотренные законом банковские операции. Статья 5 указанного Федерального закона определяет виды операций.
2. В зависимости от объема полномочий в области совершения банковских операций кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации. Банки имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковские кредитные организации имеют право осуществлять лишь отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются для них Банком России.
3. Наряду с банковскими операциями кредитные организации вправе осуществлять также выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, приобретать право требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами, осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ, предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам для хранения документов и ценностей специальные помещения или находящиеся в них сейфы, осуществлять лизинговые операции, а также оказывать консультационные и информационные услуги.
Кредитные организации вправе осуществлять и иные сделки, поскольку это соответствует законодательству РФ, однако на осуществление ими производственной, торговой и страховой деятельности ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлен запрет, нарушение которого образует объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи.
4. Перечень обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций, закреплен в ст. 62 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2003. N 2. Ст. 157; 2004. N 31. Ст. 3233).
5. Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, образуют нарушения перечисленных обязательных нормативов, а также нарушение иных требований, устанавливаемых Банком России (см., например, ст. 18 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").
6. В случаях, если нарушение установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований создает реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), в ч. 3 комментируемой статьи установлена повышенная ответственность.
Под угрозой интересам кредиторов (вкладчиков) может пониматься ухудшение финансового положения кредитной организации, в результате которого становится затруднительным исполнение кредитной организацией своих обязанностей по возврату вкладов либо по выполнению иных обязательств, предусмотренных законом или договором. При этом вопрос о реальности созданной угрозы должен решаться в правоприменительной практике исходя из обстоятельств дела.
7. Субъектами административных правонарушений, предусмотренных комментируемой статьей, являются кредитные организации. Административные правонарушения, предусмотренные ч. 1 и 2 данной статьи, совершаются с прямым умыслом. В отношении последствий, указанных в ч. 3 комментируемой статьи, возможна также вина в форме косвенного умысла или неосторожности.
8. Дела об административных правонарушениях рассматривают судьи (ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляют уполномоченные должностные лица Банка России (п. 81 ч. 2 ст. 28.3).

Статья 15.27. Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

1. Предусмотренное комментируемой статьей административное правонарушение посягает на установленный порядок осуществления противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Правовой механизм такого противодействия установлен Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (СЗ РФ. 2001. N 33. Ст. 3418; 2002. N 30. Ст. 3029; N 44. Ст. 4296; 2004. N 31. Ст. 3224) (далее - Закон о противодействии легализации).
2. В соответствии со ст. 3 указанного Федерального закона под доходами, полученными преступным путем, понимаются денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления. Под их легализацией понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению средствами или имуществом, полученными в результате совершения преступлений, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ.
Содержание понятия "терроризм" раскрыто в ст. 3 Федерального закона от 25 июля 1998 г. N 130-ФЗ "О борьбе с терроризмом" (СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3808; 2000. N 33. Ст. 3348; 2003. N 27 (ч. I). Ст. 2700).
Финансирование терроризма рассматривается в качестве одной из разновидностей террористической деятельности.
3. Система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также финансированию терроризма включает в себя осуществление целого ряда мер, в том числе обязательный контроль и внутренний контроль за операциями с денежными средствами или иным имуществом (см. ст. 3 и 6 Закона о противодействии легализации).
В соответствии со ст. 6 упомянутого Закона обязательному контролю подлежат операции, сумма которых равна или превышает 600 000 руб. либо эквивалентна такой сумме в иностранной валюте. Определен и перечень видов таких операций.
Обязательному контролю подлежат операции, хотя бы одной из сторон в которых является физическое лицо или организация, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, либо организация, прямо или косвенно находящаяся под их контролем, либо лицо, действующее от их имени или по указанию.
Сведения о таких операциях документально фиксируются организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и представляются не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, в уполномоченный орган.
Статья 7 Закона определяет содержание и порядок составления и таких сведений.
Неисполнение обязанности по документальному фиксированию и представлению указанных сведений, а также хранению соответствующих документов образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей.
4. Под внутренним контролем понимается деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, а также иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (ст. 3 Закона о противодействии легализации). Указанные организации обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение и реализацию таких правил и программ, предпринимать иные внутренние организационные меры; документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации программ внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер (ответственность за ее разглашение наступает по ст. 13.14 КоАП РФ).
При возникновении на основании реализации программ внутреннего контроля подозрений о том, что операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, организация, осуществляющая соответствующие операции, обязана направлять сведения о них независимо от того, подлежат ли они обязательному контролю.
Документируемому фиксированию, хранению и представлению в уполномоченный орган при этом подлежат те же сведения, что и при осуществлении обязательного контроля. Документы, подтверждающие необходимые сведения, а также копии документов, необходимых для идентификации совершающих операции лиц, подлежат хранению не менее пяти лет.
Неисполнение любой из обязанностей по осуществлению внутреннего контроля образует объективную сторону состава предусмотренного комментируемой статьей административного правонарушения.
5. Субъектами административного правонарушения могут являться организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом, а также ее должностные лица.
Статья 5 Закона о противодействии легализации к таким организациям относит кредитные организации; профессиональных участников рынка ценных бумаг; страховые и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, проводящие лотереи и иные игры, в которых организатор разыгрывает призовой фонд, в том числе в электронной форме; организации, осуществляющие управление инвестиционными или негосударственными пенсионными фондами.
6. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения совершаются умышленно.
7. Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица органов Федеральной службы по финансовому мониторингу (ст. 23.62), а также районными судьями, если возникнет необходимость применения к юридическому лицу наказания в виде административного приостановления деятельности (ч. 2 ст. 23.1).
Протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами указанных органов (ч. 1 ст. 28.3). Возбуждение производства по делам о таких административных правонарушениях может осуществляться в форме административного расследования (см. комментарий к ст. 28.7).
8. Федеральным законом от 9 мая 2005 г. N 45-ФЗ введен новый вид административного наказания юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток по постановлению районного судьи (см. комментарии к ст. 3.12 и 32.12). Статья 13 Закона о противодействии легализации наряду с назначением административного наказания предусматривает также возможность отзыва (аннулирования) соответствующих лицензий у организаций, виновных в неисполнении обязанностей, связанных с осуществлением обязательного и внутреннего контроля за операциями с денежными средствами или иным имуществом.

Глава 16. Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)

Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

1. С 1 января 2004 г. вступил в силу Таможенный кодекс Российской Федерации (далее - ТК РФ) (СЗ РФ. 2003. N 22. Ст. 2066; 2004. N 27. Ст. 2711; N 34. Ст. 3533; N 46. Ст. 4494), пришедший на смену Таможенному кодексу РФ, принятому в 1993 г. Учитывая выработанную правоприменительную практику, изменившееся экономическое положение и нормы международного таможенного права, ТК РФ существенным образом были изменены принципы таможенного регулирования и правила перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, установлен ряд новых понятий и институтов таможенного права.
Принятие ТК РФ обусловило внесение изменений в КоАП РФ в части установления ответственности за административные правонарушения в области таможенного дела, поскольку были изменены таможенные правила, которые служили основанием для привлечения лиц к административной ответственности.
Эти изменения были внесены Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 118-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации". В данную главу включен ряд новых статей, внесены существенные изменения в тексты статей, имевшихся в этой главе ранее.
2. Комментируемой статьей устанавливается административная ответственность за наиболее опасный состав правонарушения в области таможенного дела, граничащий с уголовным преступлением (ст. 188 УК РФ "Контрабанда") - незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Статья включает в себя три части. Каждая из частей представляет собой самостоятельный состав, отличающийся способами незаконного перемещения товаров и (или) транспортных средств.
Объектом данного правонарушения выступают общественные отношения в области порядка и условий перемещения товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации и порядок проведения таможенного контроля, установленные ТК РФ.
Статьей 14 ТК РФ установлено, что все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, предусмотренных ТК РФ.
В соответствии с подп. 7, 8, 9 п. 1 ст. 11 ТК РФ перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу представляет собой совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или по вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом. При этом под ввозом понимается фактическое пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные ТК РФ действия с товарами и транспортными средствами до их выпуска таможенными органами, а под вывозом - подача таможенной декларации или совершение действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и транспортных средств с таможенной территории РФ, а также все последующие предусмотренные ТК РФ действия с товарами и транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы. Подпункт 9 п. 1 ст. 11 определяет, какие действия относятся к числу действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и транспортных средств.
В отличие от ТК РФ в редакции 1993 г. новый ТК РФ определяет перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации как процесс, включающий все предусмотренные таможенные операции и заканчивающийся выпуском товаров при ввозе и пересечением таможенной границы при вывозе. Ранее ТК РФ устанавливал, что перемещением через таможенную границу при ввозе товаров является фактическое пересечение таможенной границы. При этом на законодательном уровне отсутствовали правила такого пересечения. Соответственно предыдущая редакция ст. 16.1, устанавливающая ответственность за перемещение товаров и транспортных средств помимо таможенного контроля, допускала определенное расширительное толкование, недопустимое в отношении норм об установлении ответственности.
Комментируемая статья позволяет точно установить, за какие именно действия (бездействие), совершаемые при ввозе или вывозе товаров и транспортных средств, лицо несет административную ответственность.
Под товарами ТК РФ понимает любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства (подп. 1 п. 1 ст. 11). Транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, к товарам не относятся (подп. 5 п. 1 ст. 11).
3. Объективную сторону правонарушения по ч. 1 данной статьи составляет нарушение порядка прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ или их убытия с этой территории. В диспозиции данной части указаны способы совершения указанного правонарушения: помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных установленных мест прибытия (при убытии - иных мест, установленных в соответствии с законодательством РФ о Государственной границе) или вне времени работы таможенных органов, а при убытии - также без разрешения таможенных органов.
Согласно ч. 1 ст. 69 ТК РФ прибытие товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ допускается в пунктах пропуска через Государственную границу, установленных в соответствии с законодательством РФ, и во время работы таможенных органов. В иных местах товары и транспортные средства могут прибывать на таможенную территорию РФ в соответствии с законодательством о Государственной границе. Убытие товаров и транспортных средств с таможенной территории РФ допускается только в пунктах пропуска через таможенную границу во время работы таможенных органов (ст. 119 ТК РФ) и с разрешения таможенного органа (ст. 120 ТК РФ).
Правительство РФ вправе устанавливать пункты пропуска через Государственную границу для прибытия отдельных видов товаров (п. 1 ст. 69 ТК РФ). При этом, как указывается в письме ФТС от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086, деяние, выражающееся в прибытии товаров и транспортных средств в место прибытия, отличное от специально определенного для этого вида товаров, не может рассматриваться как перемещение помимо пунктов пропуска через Государственную границу либо иных установленных мест таможенного контроля.
4. Объективную сторону правонарушения по ч. 2 комментируемой статьи составляет сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, а также путем придания одним товарам вида других.
Таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ. Соответственно к ответственности по ч. 2 данной статьи лицо может быть привлечено за воспрепятствование осуществлению таможенными органами установленных функций способами, указанными в диспозиции статьи.
При ввозе на таможенную территорию РФ сокрытие товаров от таможенного контроля происходит в месте их прибытия, однако обнаружен факт сокрытия таможенным органом может быть на любом этапе ввоза, вплоть до декларирования. При вывозе сокрытие товаров от таможенного контроля может быть совершено как при декларировании товаров, так и при их убытии с таможенной территории РФ.
Предметом данного правонарушения являются товары, в отношении которых представлены недостоверные сведения. Транспортные средства, в отличие от правонарушения, предусмотренного ч. 1 статьи, предметом данного правонарушения не являются.
5. Объективную сторону правонарушения по ч. 3 комментируемой статьи составляет сообщение таможенному органу недостоверных сведений о товарах при прибытии на таможенную территорию (ст. 72 ТК РФ), при убытии с таможенной территории (ст. 120 ТК РФ), для получения разрешения на внутренний таможенный транзит (ст. 81) или для его завершения (ст. 92), а также при помещении товаров на склад временного хранения (ст. 102).
Поскольку согласно ст. 169 ТК РФ при международном таможенном транзите выдача таможенным органом разрешения на международный таможенный транзит осуществляется по правилам, установленным в отношении внутреннего таможенного транзита, сообщение недостоверных сведений о товарах, помещаемого в месте прибытия под таможенный режим международного таможенного транзита, также образует объективную сторону данного правонарушения.
Диспозиция статьи содержит исчерпывающий перечень недостоверных сведений о товарах, за сообщение которых наступает административная ответственность: количество грузовых мест, маркировка и наименование, вес и (или) объем товаров.
Представление таможенному органу иных недостоверных сведений не влечет ответственности по ч. 3 данной статьи.
Предметом данного правонарушения являются товары, в отношении которых представлены недостоверные сведения. Таким образом, сообщение о количестве товаров большем, чем имеется в наличии, не влечет ответственности по данной статье, так как отсутствует предмет правонарушения. Транспортные средства, в отличие от правонарушения, предусмотренного ч. 1 статьи, предметом данного правонарушения не являются.
Указанное деяние может быть совершено следующими способами: путем представления недействительных документов либо путем использования поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.
6. ТК РФ впервые определил лицо, на которое возложена обязанность совершать таможенные операции для выпуска товаров (ст. 16 ТК РФ), исключив неопределенный и вызывавший множество проблем правоприменения термин "лицо, перемещающее товары".
Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, являются лица, осуществляющие перевозку товаров через таможенную границу РФ с нарушением порядка прибытия и убытия.
Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 данной статьи, выступает лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу РФ. Таким лицом может быть лицо, обязанное совершать операции для выпуска товаров (ст. 16 ТК РФ), либо перевозчик. К ответственности по данной части комментируемой статьи может быть привлечен также российский отправитель товаров, если будет установлено его участие непосредственно в сокрытии товаров.
Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 3 данной статьи, являются лица, фактически сообщившие недостоверные сведения. В зависимости от этапа перемещения таким лицом может быть перевозчик, экспедитор, лицо, указанное в ст. 16 ТК, владелец склада временного хранения, в котором товары будут храниться после завершения процедуры ВТТ.
7. Субъективная сторона правонарушений, предусмотренных ч. 1 и 3 данной статьи характеризуется виной как в форме умысла, так и неосторожности, а ч. 2 - только умысла.
При доказывании вины перевозчика в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 данной статьи, следует оценить, насколько положения международных договоров в области перевозок (Конвенции о договоре международной перевозки грузов (КДПГ) 1956 г., Конвенции ООН о морской перевозке грузов 1978 г. и др.) предоставляли перевозчику возможность для соблюдения соответствующих правил и норм и какие меры были приняты перевозчиком по их соблюдению.
8. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, рассматривают судьи (ч. 1 ст. 23.1), а по ч. 1 и 3 - должностные лица таможенных органов (ст. 23.8) и судьи (ч. 2 ст. 23.1).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 и п. 12 ч. 2 ст. 28.3).
9. Статья содержит два примечания, имеющих общее значение для комментируемой главы. Первое примечание указывает на исключение из общего правила, установленного ст. 2.4, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. За правонарушения, предусмотренные данной главой, на индивидуальных предпринимателей налагаются административные наказания, установленные для юридических лиц. Подобная корректировка норм Общей части КоАП РФ представляется не вполне оправданной в точки зрения законодательной техники, однако аналогичные примечания сопровождают ст. 15.3-15.11, 15.25 КоАП.
Второе примечание дает определение понятия "недействительные документы", которое используется в большинстве статей данной главы.

Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств

1. Данное правонарушение является одним из самых распространенных в сфере таможенного дела, совершаемых как юридическими, так и физическими лицами.
Объектом комментируемой статьи являются общественные отношения, связанные с декларированием товаров и (или) транспортных средств.
2. Статья 14 ТК РФ устанавливает, что товары и транспортные средства подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, предусмотренных ТК РФ. Статья 123 ТК РФ устанавливает шесть случаев, когда товары подлежат декларированию: при их перемещении через таможенную границу, изменении таможенного режима и в случаях, предусмотренных ст. 183, 184, 247, 391 ТК РФ (например, декларируются отходы переработки товаров). Транспортные средства подлежат декларированию в случае их въезда (выезда) на таможенную территорию РФ (ст. 279 ТК РФ).
Декларирование производится путем заявления таможенному органу в письменной, устной, электронной или конклюдентной форме точных сведений о товарах и транспортных средствах, об их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей (ст. 124 ТК РФ). Документом, представляемым в таможенный орган при декларировании товаров, является таможенная декларация, а транспортных средств - въездная или выездная декларация. В определенных случаях в качестве таможенной декларации могут выступать другие документы установленной формы (например, при заявлении таможенного режима международного таможенного транзита - транзитная декларация). Основным документом, используемым в торговом обороте, является грузовая таможенная декларация (ГТД). Порядок ее заполнения определен приказом ГТК России от 21 августа 2003 г. N 915.
Декларирование производится декларантом либо таможенным брокером (представителем) по выбору декларанта (ст. 124 ТК РФ).
Декларантом признается лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары (подп. 15 п. 1 ст. 11 ТК РФ).
Концептуальным отличием нового ТК РФ является изменение статуса таможенного брокера. С 1 января 2004 г. таможенный брокер участвует в таможенных правоотношениях лишь как представитель декларанта при совершении таможенных операций, тогда как ранее статус таможенного брокера полностью совпадал со статусом декларанта. Обязанности брокера обусловлены требованиями и условиями, установленными ТК РФ в отношении совершаемых таможенных операций (ст. 144).
3. Объективная сторона состава правонарушения по ч. 1 рассматриваемой статьи характеризуется как бездействие - недекларирование товаров и транспортных средств, подлежащих декларированию. Причем заявление (декларирование) сведений о товарах и транспортных средствах по не установленной форме также образует состав данного правонарушения. Отметим, что ответственность за нарушение конклюдентной формы декларирования не установлена, поскольку нарушить такую форму декларирования невозможно.
Недекларирование такого специфического товара, как валюта и валютные ценности, совершенное физическим лицом, влечет ответственность по ст. 16.4.
В правоприменительной практике могут возникнуть проблемы при разграничении составов правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1 данной статьи и ст. 16.16. Следует исходить из того, что объективной стороной правонарушения, ответственность за которое установлена данной частью, охватывается деяние, выразившееся в недекларировании товара, не доставленного в место доставки в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита, выданного без разрешения таможенного органа со склада временного хранения либо в отношении которого имитировалась процедура временного хранения. За недекларирование товара, находящегося на временном хранении, по истечении установленного срока временного хранения товаров лицо подлежит ответственности по ст. 16.16. При этом деяние, выразившееся в недекларировании товаров, представленных к декларированию вместе с другими товарами, квалифицируется по рассматриваемой части (письмо ФТС от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086).
4. Объективная сторона состава правонарушения по ч. 2 и 3 комментируемой статьи включает в себя заявление недостоверных сведений, т.е. неполной и (или) недостоверной информации о товарах и (или) транспортных средствах, если такие сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера (ч. 2), либо могли послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (ч. 3).
Частью 3 данной статьи установлена также ответственность за представление недействительных документов, если они могли послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
Следует иметь в виду, что состав, предусмотренный ч. 2, является материальным, т.е. на основании недостоверных сведений таможенным органом было принято соответствующее решение об освобождении от уплаты таможенных платежей. Состав правонарушения по ч. 3 - формальный, наступление вредных последствий не требуется. Если в действиях (бездействии) лица содержатся признаки правонарушений, предусмотренных и ч. 2, и ч. 3 данной статьи, то при привлечении его к ответственности следует исходить из содержания ст. 4.4 КоАП.
5. Объективная сторона составов, предусмотренных данной статьей, корреспондирует с объективной стороной преступления, предусмотренного ст. 188 УК РФ "Контрабанда". Указанные действия (бездействие) будут квалифицироваться как преступление в случае, если стоимость товаров и транспортных средств составляет более 250 тыс. руб., либо если они входят в перечень особых видов товаров, определенный ч. 2 ст. 188 УК РФ (наркотики, вооружение, стратегически важные сырьевые товары и др.).
6. Субъектами правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, являются лица, ответственные за совершение таможенных операций для выпуска товаров (ст. 16 ТК РФ), либо физические лица, перемещающие товары через таможенную границу (ст. 286 ТК РФ). Кроме того, как указывается в письме ФТС от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086, за недекларирование товаров, представленных к декларированию вместе с другими товарами, отвечает лицо, подавшее таможенную декларацию, в том числе таможенный брокер.
Субъекты правонарушений по ч. 2 и 3 комментируемой статьи определены в диспозиции данной статьи. Субъектом ответственности за недостоверное декларирование выступает декларант, а если декларирование товаров осуществлялось таможенным брокером, - таможенный брокер.
В ходе проведения административного расследования по ч. 2 и 3 данной статьи в отношении таможенного брокера необходимо рассмотреть вопрос об ответственности декларанта по ст. 16.7 (см. комментарий к указанной статье).
7. Субъективная сторона правонарушений, предусмотренных данной статьей, характеризуется виной в форме умысла либо неосторожности.
8. Дела о правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают судьи (ч. 2 ст. 23.1), а также должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации

1. Данная статья уточняет редакцию ранее действовавшей ст. 16.3 КоАП РФ с учетом изменений понятийного аппарата таможенного законодательства и законодательства о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Объектом правонарушений по данной статье выступают порядок и условия перемещения товаров через таможенную границу.
2. Объективную сторону правонарушений составляют несоблюдение установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности не носящих экономического характера запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории РФ.
Особенностью таможенного законодательства является его подчиненный характер по отношению к другому законодательству, регулирующему порядок ведения внешнеторговой деятельности. Таможенное дело представляет собой совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (ст. 1 ТК РФ). Статья 12 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4850; 2004. N 35. Ст. 3607) предусматривает следующие методы государственного регулирования: таможенно-тарифное регулирование; нетарифное регулирование; установление запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью; принятие мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности. Различаются запреты и (или) ограничения экономического характера и запреты и (или) ограничения, не носящие экономического характера.
К запретам и (или) ограничениям, не носящим экономического характера, отнесены меры, указанные в ст. 32 упомянутого Закона N 164-ФЗ и вводимые исходя из национальных интересов Российской Федерации (например, ограничения, вводимые в отношении товаров военного назначения). Такие запреты в соответствии со ст. 158 ТК РФ должны соблюдаться независимо от заявленного таможенного режима.
Несоблюдение указанных запретов и (или) ограничений образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи.
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, составляет несоблюдение следующих запретов и (или) ограничений, установленных ст. 21, 23, 24, 26 и 27 Федерального закона N 164-ФЗ: количественные ограничения, квотирование, лицензирование в сфере внешней торговли товарами, исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры (см. также Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 165-ФЗ "О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров").
Действие (бездействие), выразившееся в заявлении в таможенной декларации недостоверных сведений, влияющих на применение к товарам запретов или ограничений как экономического характера, так и не носящих экономического характера, а равно в представлении при декларировании товаров недействительных документов, послуживших основанием для неприменения таких запретов и ограничений (например, поддельного сертификата соответствия), подлежит квалификации по ч. 3 ст. 16.2 КоАП.
Следует иметь в виду, что уведомление таможенным органом декларанта в соответствии со ст. 153 ТК РФ о том, какое именно условие выпуска не соблюдено и какие именно действия декларант должен совершить для выпуска товаров, не исключает привлечение лица к административной ответственности по данной статье (письмо ФТС России от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086).
3. Субъектом данного правонарушения является лицо, на которое действующим законодательством возложена обязанность соблюдения установленных запретов и ограничений и представление доказательств соблюдения этих мер таможенным органам.
В зависимости от конкретных дел таким лицом может быть декларант или перевозчик (см. комментарий к ст. 16.1 и 16.2). Таможенный брокер не является субъектом правонарушений, предусмотренных данной статьей, поскольку в соответствии со ст. 144 ТК РФ на таможенного брокера не возлагаются обязанности, которые прямо закреплены ТК РФ за лицом, указанным в ст. 16 ТК, перевозчиком либо иным лицом.
4. Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной в форме прямого умысла или неосторожности.
5. Части данной статьи различаются, в том числе, санкциями. При нарушении запретов и ограничений экономического характера (ч. 2) в качестве дополнительного административного наказания может быть предусмотрена конфискация товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения. Такой подход обусловлен тем, что, во-первых, товары, в отношении которых применяются меры неэкономического характера, как правило, запрещены к ввозу (вывозу) и подлежат обратному вывозу (не подлежат вывозу) (ст. 13 ТК РФ), поэтому их конфискация бессмысленна, а во-вторых, если в отношении товара применяются меры экономического характера, то их свободный оборот может нанести ущерб экономическим интересам Российской Федерации.
6. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8), а по части 2 статьи - также судьи (ч. 2 ст. 23.1).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации

1. Данная статья является новой. В соответствии с положениями главы 16 КоАП РФ, действовавшей до 1 октября 2004 г., физические лица несли ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу, по ст. 16.2 "Недекларирование или недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств".
Однако степень вредности рассматриваемого правонарушения не соответствовала суровости налагаемого административного наказания - штрафа в размере суммы незаконно перемещаемой валюты.
Как указал Конституционный Суд РФ в постановлении от 11 марта 1998 г. N 8-П, введение ответственности за административный проступок (таможенное правонарушение) и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния. С учетом данной правовой позиции Конституционного Суда РФ, а также проблем, выявленных при применении ст. 16.2 КоАП РФ в отношении граждан, нарушивших установленный порядок перемещения валюты, было принято решение о выделении этого состава правонарушения в самостоятельную статью.
2. Объектом рассматриваемого правонарушения является установленный порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
В соответствии со ст. 12 ТК РФ порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и иных валютных ценностей, помимо ТК, регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Таким образом, основным законодательным актом, регулирующим порядок перемещения через таможенную границу иностранной валюты и валюты Российской Федерации, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". ТК РФ регулирует указанные отношения лишь в части, не урегулированной Законом N 173-ФЗ.
3. Объективную сторону данного правонарушения составляют недекларирование либо недостоверное декларирование подлежащих обязательному письменному декларированию иностранной валюты или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу.
В соответствии со ст. 15 Федерального закона N 173-ФЗ при единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой валюты. Единовременный вывоз физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда валюта вывозится в пределах сумм, ранее ввезенных, переведенных или пересланных в Российскую Федерацию. Ввоз иностранной валюты осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства. ТК РФ требования об обязательном письменном декларировании ввозимой иностранной валюты не устанавливает. Ввоз и вывоз валюты Российской Федерации осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком России и может предусматривать требование о предварительной регистрации, т.е. обязанность письменного декларирования такой валюты не установлена.
Таким образом, ответственность по комментируемой статье возникает при вывозе иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, либо в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США (при наличии документов, дающих право на вывоз указанной суммы) в случае неподачи физическим лицом декларации на всю сумму вывозимой валюты или заявлении в таможенной декларации недостоверных сведений о количестве вывозимой иностранной валюты.
Как указывается в письме ФТС России от 12 октября 2004 г., при квалификации правонарушений по данной статье необходимо учитывать следующие особенности:
- юридически значимым фактом для квалификации нарушений таможенных правил является не сам факт заполнения и наличия декларации у лица, а факт подачи декларации и принятия ее в установленном порядке, т.е. пересечение линии входа в "зеленый" канал с заполненной, но не поданной в установленном порядке декларацией, не может рассматриваться как выполнение обязанности письменно декларировать такие товары;
- если лицо вывозит товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, и заполняет декларацию на этот товар, оно не обязано указывать в декларации сведения об иных товарах, в том числе валюты, не подлежащих обязательному письменному декларированию;
- физическое лицо, избравшее добровольно письменную форму декларирования и указавшее в соответствующей графе таможенной декларации недостоверные сведения о размере вывозимой иностранной валюты, при том, что ее размер не превышает в эквиваленте 3000 долларов США, не подлежит привлечению к административной ответственности;
- в случае вывоза физическим лицом иностранной валюты в сумме, превышающей 10 000 долларов США, при отсутствии у него документов (ввозной таможенной декларации или иных документов), подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ, деяние должно быть квалифицировано как осуществление валютной операции, запрещенной валютным законодательством, ответственность за которое наступает по ч. 1 ст. 15.25 КоАП.
4. Субъектами данного правонарушения могут быть только физические лица.
5. С субъективной стороны данное правонарушение характеризуется виной, выраженной как в форме прямого умысла, так и в форме неосторожности.
6. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля

1. Сфера применения данной статьи с установлением обязанности лиц соблюдать режим зоны таможенного контроля, которая создается для целей проведения таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением. Объектом комментируемой статьи являются общественные отношения в сфере проведения таможенного контроля.
Зоны таможенного контроля могут быть созданы вдоль таможенной границы, в местах производства таможенного оформления, совершения таможенных операций, перегрузки товаров, их осмотра и досмотра, в местах временного хранения, стоянки транспортных средств, перевозящих находящиеся под таможенным контролем товары, и в иных местах, определенных в соответствии с ТК РФ (ст. 362).
2. Объективную сторону данного правонарушения составляют нарушение установленных ст. 362 ТК РФ обязанностей по осуществлению производственной и иной коммерческой деятельности, перемещению товаров и (или) транспортных средств, лиц, включая должностных лиц иных государственных органов, за исключением таможенных, через границы таможенных зон и в их пределах только с разрешения таможенных органов Российской Федерации.
Отметим, что ответственность по комментируемой статье наступает за несанкционированные только те действия, на совершение которых в соответствии с ТК РФ разрешение таможенного органа обязательно. Нарушение уведомительного порядка осуществления действий в зоне таможенного контроля административной ответственности не влечет.
По сравнению с ранее действовавшим расширен перечень противоправных действий (бездействия), ответственность за которые предусмотрена данной статьей: в него включено перемещение лиц (в том числе должностных лиц иных государственных органов) в пределах зоны таможенного контроля или через ее границы без разрешения таможенного органа.
3. В отличие от большинства составов, предусмотренных настоящей главой, субъект данного правонарушения не является специальным. Им может быть любое лицо (в том числе и юридическое), подлежащее административной ответственности.
4. С субъективной стороны правонарушение характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.
5. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы

1. Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в области таможенного дела, в частности порядок проведения таможенного контроля.
Особенностью таможенных правоотношений является многообразие участвующих в них субъектов. Особую роль при реализации положений таможенного законодательства, в том числе положений, затрагивающих порядок проведения таможенного контроля, играет лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу, и (или) перевозку товаров под таможенным контролем в пределах таможенной территории РФ или являющееся ответственным за использование транспортного средства, т.е. перевозчик (подп. 16 п. 1 ст. 11). При некоторых таможенных операциях (например, транзите) только перевозчик реально может не допустить несанкционированный ввод товаров во внутренний оборот. В этой связи таможенное законодательство справедливо возлагает на перевозчика обязанности принимать предусмотренные меры в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 70, 91, 169 ТК РФ).
2. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, выражается в непринятии перевозчиком мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств в случае аварии, действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих: доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия после пересечения таможенной границы РФ; осуществлению остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна в установленных местах; перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой внутреннего таможенного транзита; перевозке товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита.
Отметим, что ни ТК РФ, ни КоАП РФ не содержат указаний о том, какие именно меры должны предприниматься. Представляется, что такие меры должны быть адекватными применительно к конкретной ситуации и направленными на реальное исполнение указанных требований.
В отличие от прежней редакции, данной статьей не предусматривается ответственность за допущение неразрешенного использования товаров и транспортных средств при применении процедуры внутреннего таможенного транзита и при международном таможенном транзите. В этом случае перевозчик может нести ответственность по ст. 16.9 КоАП. Кроме того, на него возлагается ответственность по уплате таможенных платежей в отношении таких товаров (ст. 90 ТК РФ).
Содержащаяся в диспозиции ч. 1 комментируемой статьи оговорка об исключении ответственности в случае гибели или утраты товаров и (или) транспортных средств вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело, представляется излишней. В главе 2 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности за виновное действие (бездействие), и раскрывается понятие вины. Если перевозчик не выполнил возложенные на него обязанности вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело, такой признак состава, как вина, отсутствует.
3. Часть 2 комментируемой статьи предусматривает ответственность за процедурное нарушение, выразившееся в невыполнении перевозчиком другой обязанности, предусмотренной ст. 70, 91, 169 ТК РФ, а именно: в несообщении перевозчиком в ближайший таможенный орган об обстоятельствах дела и о месте нахождения товаров и транспортных средств либо в необеспечении их перевозки в ближайший таможенный орган или иное указанное им место.
4. По сравнению с ранее действовавшей редакцией комментируемой статьи ныне расширен перечень противоправных действий (бездействия), за которые предусмотрена ответственность. В него включены: непринятие мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств, несообщение в ближайший таможенный орган о соответствующих обстоятельствах и месте нахождения товаров и транспортных средств; необеспечение их перевозки в ближайший таможенный орган в случае доставки товаров из места пересечения таможенной границы в место прибытия, а также в случае осуществления остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна.
В соответствии с ранее действовавшей редакцией статьи она не применялась в случае доставки товаров из места пересечения таможенной границы в место прибытия, а также, если морское (речное), воздушное судно делало вынужденную остановку или посадку на таможенной территории РФ.
5. В таможенном законодательстве понятие "авария" не определено. Для целей применения настоящей статьи следует учитывать как лексическое значение данного слова, так и содержание понятия "авария", установленного различными законодательством РФ и международными договорами, регулирующими отношения, связанные с осуществлением перевозок (см., например, Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения", Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975 г.).
Под непреодолимой силой понимается чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (ст. 202, 401 Гражданского кодекса РФ).
6. Специальный субъект данного правонарушения указан в диспозиции данной статьи. Это только перевозчик. ТК РФ предусмотрена возможность получения разрешения на внутренний таможенный транзит (ст. 80) не только перевозчиком, но и экспедитором. Однако обязанности, за нарушение которых предусмотрена ответственность по данной статье, возложены исключительно на перевозчика (ст. 91), соответственно только он и является субъектом правонарушения.
7. Субъективная сторона правонарушений, предусмотренных данной статьей, характеризуется виной как в форме умысла, так и в форме неосторожности.
8. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.7. Представление недействительных документов при таможенном оформлении

1. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения, связанные с производством таможенного оформления товаров и транспортных средств.
2. Необходимость введения данной статьи обусловлена новым статусом таможенного брокера, а также отсутствием в КоАП института соучастия. Согласно ТК РФ в редакции 1993 г. таможенный брокер являлся декларантом. Соответственно указанные участники таможенных правоотношений имели одинаковые права и обязанности и, следовательно, несли равную ответственность, в том числе административную.
Ныне статус таможенного брокера определен исключительно как представителя с правами и обязанностями, отличными от прав и обязанностей декларанта и иных участников таможенных правоотношений. Таможенный брокер совершает от имени декларанта и других заинтересованных лиц по их поручению таможенные операции в соответствии с ТК РФ (ст. 139). Таможенный брокер вправе требовать от представляемого лица представления документов и сведений, необходимых для таможенного оформления. В соответствии со ст. 144 ТК РФ на таможенного брокера не возлагаются обязанности, которые прямо закреплены ТК РФ за лицом, указанным в ст. 16 ТК, перевозчиком либо иным лицом. В частности, обязанность представлять достоверные документы и сведения в таможенный орган при совершении различных таможенных операций возложена непосредственно на перевозчика или декларанта (см., например, ст. 81, 127 ТК РФ). Следовательно, при сообщении таможенному органу представителем недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах возможна ситуация, когда представитель действовал в сговоре с представляемым, т.е. фактически являясь соучастниками (см. п. 4 данного комментария).
3. Объективную сторону данного правонарушения составляет представление таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.
Указанные действия могут быть совершены на любом этапе таможенного оформления, когда в соответствии с ТК РФ таможенному органу заявляются или сообщаются сведения о перемещаемых товарах и транспортных средствах, например, при прибытии товаров на таможенную территорию РФ, помещении товаров под процедуру внутреннего таможенного транзита, декларировании.
Обязательным признаком состава данного правонарушения является наступление неблагоприятных последствий - сообщение (заявление) таможенному органу недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.
Иными лицами, которыми представляются документы, повлекшие представление недостоверных сведений таможенному органу, помимо таможенного брокера (представителя) могут быть, в частности, лицо, (например, морской агент), действующий от имени перевозчика при прибытии товаров (п. 5 ст. 72 ТК РФ), лицо, действующее по доверенности физического лица, перемещающего товары (п. 6 ст. 286). Действия указанного лица образуют объективную сторону состава правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 3 ст. 16.1, ч. 2, 3 ст. 16.2 или ст. 16.17 КоАП РФ.
4. Особое внимание следует обратить на разграничение данного состава и составов, предусмотренных ч. 3 ст. 16.1, ч. 2, 3 ст. 16.2 и ст. 16.17 КоАП (см. комментарии к указанным статьям). В письме ФТС России от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086 указывается, что правонарушение, ответственность за которое предусмотрена данной статьей, должно обнаруживаться таможенным органом в ходе административного производства в отношении лица, заявившего или сообщившего таможенному органу недостоверные сведения, после чего в зависимости от характера недостоверных сведений, обстоятельств их заявления, вида представленного документа, наличия либо отсутствия причинно-следственной связи между представлением документа и заявлением (сообщением) недостоверных сведений и т.п. таможенный орган принимает одно из следующих решений:
1) о привлечении к административной ответственности лица, заявившего (сообщившего) недостоверные сведения, по ч. 3 ст. 16.1, ч. 2, 3 ст. 16.2 или ст. 16.17 КоАП РФ;
2) о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении лица, представившего документы, повлекшие заявление (сообщение) таможенному органу недостоверных сведений, по ст. 16.7 КоАП;
3) о привлечении к административной ответственности лица, заявившего (сообщившего) недостоверные сведения, по ч. 3 ст. 16.1, ч. 2, 3 ст. 16.2, а также о возбуждении дела в отношении лица, представившего документы, повлекшие заявление (сообщение) таких сведений по данной статье.
Под недостоверными сведениями в контексте данной статьи следует понимать не любые сведения, которые подлежат заявлению (сообщению) таможенному органу, а только те, ответственность за заявление (сообщение) которых предусмотрена ч. 3 ст. 16.1, ч. 2, 3 ст. 16.2 или ст. 16.17 КоАП.
5. Субъект правонарушения определен в диспозиции статьи. В зависимости от стадии таможенного оформления, когда таможенному органу заявляются или сообщаются сведения о перемещаемых товарах и транспортных средствах, таким лицом может выступать лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, перевозчик, декларант.
6. Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной в форме прямого умысла или неосторожности.
7. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8), а также судьи (ч. 2 ст. 23.1).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам

1. Цель комментируемой статьи - обеспечить исполнение таможенного законодательства. Согласно ст. 14 ТК РФ все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному контролю в порядке и на условиях, определяемых таможенным законодательством. Комментируемой статьей установлена ответственность за совершение административного правонарушения, посягающего на установленный порядок проведения таможенного контроля.
2. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения заключается в причаливании к судну и иным плавучим средствам, находящимся под таможенным контролем, любых судов и плавучих средств, находящихся или не находящихся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа.
ТК РФ прямо не устанавливает запрет на такие действия. Однако такой запрет следует из статуса товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, и режима зоны таможенного контроля (см. комментарий к ст. 16.5).
Обязательным условием привлечения лица к ответственности заданное правонарушение является нахождение судна или плавучего средства, к которому осуществлено причаливание, под таможенным контролем. Время нахождения товаров и транспортных средств под таможенным контролем определяется в соответствии со ст. 360 ТК РФ.
Состав рассматриваемого правонарушения является формальным, ответственность за его совершение наступает вне зависимости от наступивших последствий.
3. В отличие от большинства статей настоящей главы субъект данного правонарушения не является специальным. Это - лицо, которое причаливает к судну или плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем. В основном субъектом может быть лицо, имеющее право управления судном либо иным плавучим средством. Однако из положений статьи не следует, что к ответственности может привлекаться только такое лицо. Лицо, допустившее причаливание, к ответственности в соответствии с данной статьей не может быть привлечено ввиду отсутствия в его деянии объективной стороны правонарушения.
4. С субъективной стороны данное правонарушение может характеризоваться как умыслом, так и неосторожностью.
5. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них

1. Целью данной статьи является недопущение несанкционированного включения во внутренний оборот государства товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем. Продолжительность указанного статуса товаров и транспортных средств определяется ст. 360 ТК РФ. Пользование и распоряжение товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, допускается в порядке и на условиях, которые определены таможенным законодательством.
Важность этих установлений подтверждена постановлением Конституционного Суда РФ от 14 мая 1999 г. N 8-П, в котором, в частности, указывается, что осуществление прав пользования и распоряжения перемещаемым имуществом без выполнения всех необходимых обязанностей фактически означало бы их выпуск в свободное обращение без таможенного оформления и контроля, что в конечном счете сделало бы невозможным само таможенное регулирование и достижение его конституционно защищаемых ценностей и целей.
Таким образом, объектом комментируемой статьи являются общественные отношения, связанные с проведением таможенного контроля. Поскольку одним из возможных последствий данного правонарушения является включение в оборот товаров, в отношении которых не уплачены таможенные платежи, можно считать, что оно затрагивает также экономическую безопасность и экономические интересы Российской Федерации.
2. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, выражается в следующих действиях (бездействии): недоставка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, в место доставки; выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, имеющих статус находящихся на временном хранении (товары приобретают такой статус с момента их предъявления в месте прибытия на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 77 ТК РФ) и сохраняют его до выпуска или истечения предельного срока временного хранения); помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита; хранящихся на таможенном складе или свободном складе.
Требование доставить товары в место доставки является одним из основных требований таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита (ст. 88 ТК РФ) и таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 167, 169 ТК РФ). Место доставки товаров, помещенных под таможенную процедуру внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита, определяется в соответствии со ст. 85 ТК РФ.
Доставление товаров в зону таможенного контроля, не являющуюся местом доставки товара, не может быть квалифицировано по рассматриваемой статье. В этом случае лицо несет ответственность по ст. 16.10 КоАП.
3. Частью 2 комментируемой статьи устанавливается ответственность за недоставку документов на товары, перевозимые в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенные под таможенный режим международного таможенного транзита, в место доставки. Обязанность доставить такие документы возложена на перевозчика (ст. 88 ТК РФ).
4. Субъектом правонарушений, предусмотренных данной статьей, выступают лица, на которых согласно требованиям таможенного законодательства возлагаются соответствующие обязанности в отношении находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств, а также документов на них.
В соответствии со ст. 88 ТК РФ ответственность за недоставку товаров и документов на них несут только перевозчики, в том числе таможенные перевозчики. В этой связи только перевозчики могут быть субъектами правонарушения, связанного с недоставкой товаров, и в том случае, когда разрешение на внутренний таможенный транзит выдано экспедитору или лицу, которое будет осуществлять хранение товаров или проведение с ними других операций. В случае недоставки товаров в таможенный орган назначения ст. 90, 92 ТК РФ возлагают на них ответственность только за неуплату таможенных пошлин и налогов.
Субъектами правонарушений, связанных с выдачей без разрешения таможенного органа либо утратой товаров, являются прежде всего перевозчики, владельцы складов временного хранения, таможенных складов, владельцы свободных складов и другие лица, на которых ТК РФ возложена соответствующая обязанность. Следует иметь в виду, что владельцы магазинов беспошлинной торговли в случае выдачи (передачи) товаров без разрешения таможенных органов несут ответственность по ч. 2 ст. 16.19.
5. В отношении субъективной стороны рассматриваемых правонарушений необходимо отметить следующее: "выдача (передача)" и "недоставка" предполагают наличие вины в форме умысла; "утрата" предполагает неосторожную форму вины, поскольку предметы правонарушения вышли из владения лица помимо его воли. Однако, если установлено, что у лица отсутствовала возможность предотвратить или воспрепятствовать утрате товаров и транспортных средств, оно не может привлекаться к ответственности по данной статье.
6. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 данной статьи, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8) и судьи (ч. 2 ст. 23.1), а о правонарушениях, предусмотренных ч. 2, - должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.10. Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита

1. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения, связанные с проведением таможенного контроля в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру внутреннего таможенного транзита или таможенный режим международного таможенного транзита.
2. Объективная сторона данного правонарушения выражается в совершении следующих действий (бездействия): несоблюдение установленного таможенным органом срока внутреннего таможенного транзита или международного таможенного транзита; несоблюдение определенного таможенным органом маршрута перевозки товаров; доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом в качестве места доставки.
Предельный срок внутреннего таможенного транзита установлен п. 1 ст. 82 ТК РФ и не может превышать две тысячи километров за один месяц, а если перевозка осуществляется воздушным транспортом, то этот срок не может превышать три дня со дня получения разрешения на внутренний таможенный транзит. Предусмотрена возможность продления этого срока в случае аварии или действия непреодолимой силы (ч. 3 ст. 82). Однако объективную сторону данного состава образует нарушение не этого срока, а срока, установленного таможенным органом отправления, исходя из заявления перевозчика (экспедитора), с учетом обычного срока перевозки товаров, вида транспорта и возможностей транспортного средства, его маршрута и других условий перевозки в порядке, предусмотренном Инструкцией о совершении таможенных операций при внутреннем и международном таможенном транзите, утвержденной приказом ГТК России от 8 сентября 2003 г. N 973.
Общее направление на либерализацию таможенного законодательства выразилось, в частности, в отмене обязательной маршрутизации доставки. Статьей 86 ТК РФ определено, что маршруты являются обязательными для перевозчика, если они установлены Правительством РФ в соответствии с законодательством (например при перевозке спиртосодержащей продукции) либо заявлены самим перевозчиком при перевозке отдельных категорий товаров. Нарушение такого маршрута составит объективную сторону данного правонарушения.
В практике применения комментируемой статьи могут возникнуть проблемы при разграничении ее составов с составами ст. 16.9 КоАП РФ. Диспозиция ст. 16.9 предполагает, что находящиеся под таможенным контролем товары и транспортные средства не доставлены именно в определенное таможенным органом место. При этом они могли быть доставлены точно в срок непосредственно получателю товаров или в другое место. При квалификации правонарушения по данной статье необходимо учитывать, что товар доставлен в определенное таможенным органом место, однако нарушен установленный срок или маршрут такой доставки.
3. Специальный субъект данного правонарушения указан в диспозиции статьи. Таким субъектом является перевозчик. ТК РФ предусмотрена возможность получения разрешения на транзит (ст. 80) не только перевозчиком, но и экспедитором. Однако обязанности, за нарушение которых предусмотрена ответственность по данной статье, возложены исключительно на перевозчика (ст. 88), соответственно только он и будет нести административную ответственность по данной статье.
4. С субъективной стороны данное правонарушение может характеризоваться как умыслом, так и неосторожностью.
5. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации

1. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения, связанные с проведением таможенными органами таможенного контроля.
2. В таможенном деле идентификация применяется в целях обеспечения сохранности находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств; отождествления находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств; предотвращения осуществления с такими товарами и транспортными средствами незаконных операций, в том числе обеспечение возможности обнаружения таможенным органом следов изъятия товаров, вложения товаров в транспортное средство или совершения с товарами каких-либо операций.
В соответствии со ст. 83 и 390 ТК РФ идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации. Данный перечень является открытым. В качестве средства идентификации могут признаваться номер грузовой таможенной декларации или средства таможенной идентификации другого государства.
ТК РФ установлены специфические средства идентификации в отношении документов (ст. 83), а также применяемые при переработке товаров (ст. 175, 189, 199).
Средства идентификации могут уничтожаться или изменяться только таможенными органами или с их разрешения (ст. 390 ТК РФ).
3. Объективная сторона данного правонарушения выражается либо в форме действия (уничтожение, удаление, повреждение, изменение, замена средств идентификации), либо в форме бездействия (утрата этих средств).
В отличие от ранее действовавшей редакции этой статьи установлена ответственность за замену средств идентификации, т.е. за наложение лицом другого средства идентификации.
Данный состав является формальным. Следовательно, если измененное средство идентификации использовалось в целях перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, такие действия подлежат дополнительной квалификации в соответствии со ст. 16.1 настоящего Кодекса как сокрытие от таможенного контроля путем использования поддельного средства идентификации (см. комментарий к ст. 16.1).
4. Субъектом такого нарушения могут быть как физические лица, в том числе должностные лица, так и юридические лица, виновные в совершении соответствующих действий (бездействия), либо лица, которые обязаны были обеспечить сохранность средств идентификации. Такая обязанность возложена, в частности, на перевозчика (п. 2 ст. 88 ТК РФ).
5. Субъективная сторона правонарушения характеризуется наличием вины как в форме умысла, так и в форме неосторожности. Утрата средств идентификации характеризуется виной в форме неосторожности.
6. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений

1. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения, связанные с таможенным оформлением. В соответствии со ст. 14 ТК РФ товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, предусмотренных ТК РФ.
2. В отличие от ранее действовавшей редакции данная статья не предусматривает ответственности за действие (бездействие), выразившееся в нарушении общего 15-дневного срока подачи таможенной декларации, установленного ст. 129 ТК РФ. Согласно п. 1 ст. 329 ТК РФ срок уплаты таможенных пошлин, налогов не связан со сроком подачи таможенной декларации и составляет 15 дней с момента предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия. Таким образом, основное значение установления ответственности за нарушение общих сроков подачи декларации как дополнительное правовое обеспечение своевременной уплаты таможенных платежей было утрачено. Кроме того, ст. 129 ТК РФ предусмотрена возможность продления срока подачи таможенной декларации на срок свыше 15 дней.
Комментируемой статьей устанавливается административная ответственность за нарушение сроков подачи таможенной декларации и представления документов и сведений только в тех случаях, когда это имеет самостоятельное юридическое значение.
Ныне значительно уточнен ранее действовавший порядок декларирования товаров. Установлены специальные сроки для подачи полной таможенной декларации после неполной, периодической деклараций, декларации в случае выпуска товаров до подачи таможенной декларации (ст. 135, 136, 150 ТК РФ). Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу РФ документов, необходимых для таможенных целей. Перечень документов и сведений, необходимых для таможенного оформления, определен непосредственно в законе. Минэкономразвития России вправе лишь сокращать этот перечень в зависимости от существа совершаемых таможенных операций. Если отдельные документы не могут быть представлены одновременно с таможенной декларацией, таможенные органы разрешают представление таких документов в срок не позднее чем 45 дней после принятия декларации (ст. 131 ТК РФ).
3. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 данной статьи, выражается в нарушении установленного таможенным органом срока подачи: полной таможенной декларации при применении процедуры периодического временного декларирования товаров (ст. 138 ТК РФ); таможенной декларации при выпуске товаров до подачи таможенной декларации, документов и сведений, необходимых для таможенных целей, при выпуске товаров до подачи таможенной декларации (ст. 150 ТК РФ); таможенной декларации на товары, перемещаемые по линиям электропередачи (ст. 314 ТК РФ).
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 2 данной статьи, составляет подача таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров (ст. 135, 136, 138 ТК РФ).
Следует иметь в виду, что неподача (а не нарушение сроков подачи) таможенной декларации на товары, перемещаемые по линиям электропередачи, свидетельствует о наличии признаков административного правонарушения, выразившегося в недекларировании товаров, подлежащих декларированию, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП (письмо ФТС России от 12 октября 2004 г. N 01-06/3086).
Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 3 данной статьи, выражается в непредставлении в установленный таможенным органом срок: документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения, если такие документы не были представлены одновременно с таможенной декларацией (ст. 131 ТК РФ); недостающих сведений в случае подачи неполной таможенной декларации (ст. 135 ТК РФ); документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля в целях проверки достоверности сведений, заявленных в таможенной декларации и иных таможенных документах (ст. 363 ТК РФ).
3. Субъектом данного правонарушения является лицо, указанное в ст. 16 ТК РФ (если правонарушение совершено до подачи таможенной декларации), либо декларант. Таможенный брокер не является субъектом правонарушений, предусмотренных данной статьей, поскольку обязанность подать таможенную декларацию, представить таможенному органу необходимые документы и сведения прямо закреплены ТК РФ за названными лицами (ст. 127, 131, 144 ТК РФ).
4. С субъективной стороны правонарушение характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.
5. Дела об административных правонарушениях по данной статье рассматривают должностные лица таможенных органов (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.13. Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа

1. Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в сфере таможенного контроля, который представляет совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ.
В целях обеспечения установленных таможенным законодательством требований в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем, ТК РФ устанавливает ряд ограничений при проведении операций с такими товарами. Следует учитывать, что предметом рассматриваемого правонарушения являются товары, находящиеся под таможенным контролем.
2. Объективную сторону ч. 1 комментируемой статьи составляет совершение без разрешения таможенного органа хотя бы одного из следующих действий: разгрузка, погрузка, выгрузка, перегрузка (перевалка) и иные грузовые операции, принятие для перевозки находящихся под таможенным контролем товаров, взятие проб и образцов таких товаров либо вскрытие помещений или других мест, где могут находиться указанные товары.
Обязательным признаком этих действий является их незаконность, т.е. проведение операций без разрешения на это должностных лиц таможенного органа. В соответствии с ТК РФ при осуществлении различных таможенных процедур, а также при применении отдельных таможенных режимов грузовые и иные операции, которые могут повлечь изменение состояния товаров, нарушение их упаковки или повреждение наложенных средств идентификации, могут быть совершены только с разрешения таможенного органа.
К таким операциям, в частности, относятся перегрузка, выгрузка, погрузка и иные грузовые операции с товарами, перевозимыми в соответствии с внутренним таможенным транзитом (ст. 89 ТК РФ); перегрузка транзитных товаров с транспортного средства, на котором товары были ввезены на таможенную территорию РФ, на транспортное средство, на котором товары будут вывезены с этой территории (ст. 170, 172 ТК РФ); взятие проб и образцов товаров (ст. 383 ТК РФ).
Проведение без разрешения таможенного органа операций с товарами, хранящимися на складах временного хранения, таможенных складах и свободных складах и складах получателей товаров, подлежит квалификации по ст. 16.14 КоАП как содержащей специальные нормы.
Объективная сторона состава правонарушения по ч. 2 данной статьи включает разгрузку запрещенных к ввозу на таможенную территорию РФ товаров. Запрет на такие действия установлен п. 5 ст. 78 ТК РФ.
В соответствии с ч. 3 данной статьи лицо несет ответственность в случае перегрузки товаров, находящихся под таможенным контролем, без предварительного уведомления таможенного органа, если такое уведомление обязательно. Обязательность предварительного уведомления, а не разрешения таможенного органа установлена ТК РФ в случаях, когда перегрузка товаров не влечет изменения состояния и упаковки товаров или повреждения наложенных средств идентификации. Примером может служить перегрузка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним таможенным транзитом или международным таможенным транзитом, с одного транспортного средства на другое без повреждения наложенных таможенных пломб и печатей (ст. 89, 170 ТК РФ).
3. Субъектом правонарушения, предусмотренного данной статьей, является лицо, совершившее перечисленные в диспозиции статьи действия. Таким лицом может являться декларант, перевозчик, грузополучатель. Субъектом правонарушения может быть также и лицо, не являющееся субъектом таможенных правоотношений.
4. Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.
5. Дела об административных правонарушениях по данной статье рассматривают должностные лица таможенных органов РФ (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций

1. Данная статья является новой. Объект правонарушения здесь - общественные отношения в сфере производства таможенного оформления и проведения таможенного контроля.
2. Таможенным законодательством РФ установлены следующие таможенные процедуры, предусматривающие хранение товаров, находящихся под таможенным контролем: временное хранение товаров, таможенный режим таможенного склада и таможенный режим свободного склада. Товары, помещенные под одну из перечисленных таможенных процедур, имеют различный статус, соответственно в отношении них установлены различные ограничения, однако общими для всех таких товаров является факт их нахождения под таможенным контролем, а также требования таможенного законодательства, вытекающие из гражданско-правовой сути операций хранения.
3. Исходя из содержания диспозиции рассматриваемой статьи, можно выделить три группы деяний, каждое из которых образует объективную сторону данного правонарушения.
В первую группу включаются действия (бездействие), нарушающие установленные таможенным законодательством требования и условия помещения товаров на склад временного хранения (ст. 101, 102 и некоторые другие статьи главы 12 ТК РФ), склад получателя товаров, не являющийся складом временного хранения (ст. 117 ТК РФ), таможенный склад (ст. 217) или свободный склад (гл. 12 ТК РФ 1993 г., которая сохраняет свое действие до принятия специального закона).
Вторую группу действий (бездействия), образующих объективную сторону данного правонарушения, составляют действия (бездействие), нарушающие порядок хранения товаров на складах.
В соответствии с ТК РФ требования к порядку временного хранения товаров обусловлены обязанностями владельца склада и включают прежде всего обеспечение сохранности товаров и невозможности доступа к ним третьих лиц (см., например, п. 2 ст. 101, п. 2 ст. 217 ТК РФ).
В третью группу включаются действия (бездействие), нарушающие порядок проведения с товарами операций без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно. Разрешение является обязательным, если совершение операций повлечет изменение состояния таких товаров или нарушение их упаковки и (или) изменение наложенных средств идентификации. Необходимость получения разрешения таможенного органа установлена, например, ст. 104, 116, 219 ТК РФ.
Отметим, что в данную группу включаются операции не только с товарами, непосредственно хранящими на складах, но и с товарами, имеющими статус находящихся на временном хранении (см. комментарий к ст. 16.16).
Статьей 79 ТК РФ 1993 г. установлено, что в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ и исходя из характера товаров на осуществление операций с товарами на свободных складах могут устанавливаться отдельные запреты и ограничения, но они носят сугубо запретительный, а не разрешительный характер. Проведение с товарами на свободном складе запрещенных операций не влечет ответственности по комментируемой статье КоАП РФ.
4. За нарушение указанных положений таможенного законодательства виновные лица будут нести ответственность в соответствии с комментируемой статьей только в том случае, если их действия (бездействие) не составляют объективную сторону других правонарушений, предусмотренных главой 16 КоАП РФ. Наиболее вероятную конкуренцию данному составу правонарушения составляют правонарушения, ответственность за которые установлена ст. 16.9, 16.13, ч. 2 и 3 ст. 16.19.
5. Субъектом рассматриваемого правонарушения является лицо, в обязанности которого входило соблюдение соответствующих требований таможенного законодательства. Им может быть лицо, поместившее товары на хранение (перевозчик, лицо, указанное в ст. 16 ТК (декларант, владелец склада, лицо, производящее операции с товарами).
7. С субъективной стороны данное правонарушение характеризуется как умышленной, так и неосторожной формой вины.
8. Дела об административных правонарушениях по данной статье рассматривают должностные лица таможенных органов РФ (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности

1. Данная статья предусматривает административную ответственность за нарушение порядка представления отчетности лицами, вступающими в таможенные правоотношения.
2. Объектом данного правонарушения являются общественные отношения, связанные с проведением таможенного контроля.
3. Объективная сторона состава характеризуется совершением одного из следующих действий (бездействия): несвоевременное представление отчетности в таможенный орган; представление недостоверной отчетности.
В отличие от ранее действовавшей редакции этой статьи, не установлена ответственность за нарушения порядка ведения учета, поскольку новым ТК РФ не предусмотрена обязанность лиц вести специальный "таможенный" учет товаров.
Статья 364 ТК РФ устанавливает обязанность таможенных брокеров, владельцев складов временного хранения, таможенных складов, таможенных перевозчиков, лиц, пользующихся специальными упрощенными таможенными процедурами, а также лиц, пользующихся условно выпущенными товарами, представлять по требованию таможни отчетность по установленной форме. Кроме того, в соответствии со ст. 82 ТК РФ 1993 г., которая действует до принятия специального закона, обязанность вести отчетность возложена на лиц, осуществляющих операции с товарами в свободных таможенных зонах, и владельцев свободных складов.
Сроки представления отчетности и ее формы в настоящее время действуют в соответствии с нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок применения соответствующих таможенных процедур, например Правилами проведения таможенных операций при временном хранении товаров, утвержденными приказом ГТК России от 3 сентября 2003 г. N 958.
4. При квалификации действий (бездействия) лица следует также иметь в виду, что обязанность представлять отчетность должна быть установлена именно таможенным законодательством, а не налоговым, валютным и другим законодательством.
5. Субъектом рассматриваемого правонарушения является лицо, на которое возложена обязанность представлять таможенному органу необходимую отчетность (владельцы складов временного хранения, таможенных, свободных складов, таможенные брокеры, иные лица, осуществляющие деятельность в области таможенного дела, владельцы магазинов беспошлинной торговли и др.).
6. С субъективной стороны данное правонарушение может характеризоваться как умышленной, так и неосторожной формой вины.
7. Дела об административных правонарушениях по данной статье рассматривают должностные лица таможенных органов РФ (ст. 23.8).
Протоколы составляют должностные лица таможенных органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров

1. Данная статья является новой. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения, связанные с производством таможенного оформления.
2. В соответствии со ст. 99 ТК РФ под временным хранением товаров понимается таможенная процедура, при которой иностранные товары хранятся без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к ним ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, до их выпуска в соответствии с определенным таможенным режимом либо до помещения под иную таможенную процедуру (например, под процедуру внутреннего таможенного транзита).
Срок временного хранения исчисляется со дня помещения товаров на склад временного хранения либо со дня приобретения ими статуса находящихся на временном хранении (п. 4 ст. 103 ТК РФ). При этом в случае применения внутреннего таможенного транзита при перевозке товаров из места прибытия на таможенную территорию РФ до места нахождения таможенного органа исчисление срока временного хранения начинается заново со дня завершения внутреннего таможенного транзита. Статус находящихся на временном хранении товары приобретают с момента их предъявления таможенному органу в месте прибытия (ч. 2 ст. 77 ТК РФ), в случае закрытия магазина беспошлинной торговли (ст. 263 ТК РФ), а также в некоторых других случаях.

<< Пред. стр.

стр. 13
(общее количество: 22)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>