<< Пред. стр.

стр. 20
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Чтобы избежать обращения в суд и, возможно, предотвратить бан
ротство заемщика, банк совместно с ним может разработать програм
по финансовому оздоровлению пред!!риятия-должника. Появление так
совместных программ выхода из кризиса является да,'1ьнейшей модиф
кацией кредитного процесса (рис.8).
Пу!1кт 1 ст. 6 Закона РФ «О несостоятельности (банкротст!)е) пр
!1риятий» предусматривает, что кредитор может возбудить ходатайст
о !1азначении одной из двух реор!а!1Изационнь!х процедур, называем
Законом:
• внешнее управление имуществом должника;
• санация.
Под внешним управлением понимается процедура, направленн
на 1!рололжение деятельности предприятия-должника и назначаемая
битраж11!5!М судом по заявлению должника, собственника этого пр
прия1ия или кредитора и осушесгвляемая на основе передачи функщ
г!0 у1!равле!1ию предприятием-должником арбитражному управляюще
Санация — комплекс экономико-правовых мероприятий, когда со
с1венником предприятия-должника, кредитором или иными лицами п
мимо реор!аниза!1ии оказывается ф!1!1а1!совая и иная помо1!!ь предпри
тию-должнику.
Обе эти про!1едур!>! нсс!>ма схожи i!0 набору меро!1риятий; рассм
грим их кратко на примере санации.
Мероприя!ИЯ, соста!и1яю1!!ие сана!1ию, в зависимости от напр
ленности MoiyT иметь характер:
• ЭК0!10МИЧССКИЙ,
• структурный,
• финансов1>!Й,
3.4. Разработка экспертной системы дЛя защиты КБ от неплатежей Г

I
Заяпка


Рассмотрение заявки,
анализ кредитосгюсобиосги



Отказ Вылача кредита


Отслеживание кредита
(кредитный мониторинг)


HeMoraiiiouie кредита
и процентов

L
Модификация договора



Обращение в суд

10
ИсподFieHHe судебного «Санация»
решения заемщика
II
Реализация обеспечения

12
Возмещение расходов
банка
Рис.8. Дальнейшая модификация кредитной операции, приведенной на рис.7
появился модуль 10 — «Санация» заемщика

• сбытовой,
• маркетингоный и т.д.
Остановимся кратко на некоторых из них.
Блок экономических мероприятий вютючает в себя:
• планирование объема продаж;
• расчет нотосбности в производственных oecvDcax (сырье, материала
178 Става 3. Интеграция ПО банковской деятельности

• расчет потребности в персонале и заработной плате;
• расчет потребности в финансовых ресурсах и т.д.
Финансовые мероприятия основываются:
• на прогнозе финансовых результатов;
• прогнозе потребности в финансировании и источниках финансиро
вания;
• моделировании денежных потоков;
• расчете срока окупаемости инвестиций и т.д.
В плане оздоровления должны быть указаны конкретные результат
предусматриваемых мероприятий (ликвидация убытков и задолженност
суммы дохода, экономии и т.д.), сроки их реализации.
Даже из краткого знакомства с идеей санации становится ясн
что в основе разработки плана мероприятий лежит прогноз деятельност
предприятия-должника, на срок не менее года.
Также очевидно, что уже невозможно в разумный срок разработат
такой прогноз, а в особенности — многопариантный, учитывающий и
менения каждого элемента финансово-хозяйственной деятельности (вы
ручки, себестоимости, налогов и т.п.), не имея в качестве инструмен
мощной экспертной системы.
Другая задача такой экспертной системы — проведение сравнител
ной оценки предложенных вариантов по финансовым и экономически
показателям и выбор оптимального.
Вместе с тем нельзя не заметить, что как хорошо бы ни была сила
нирована санация (оздоровление, лечение — в прямом смысле это
слова), общеизвестно, что болезнь всегда лучше и дешевле предупредит
чем лечить.
Может ли банк вообще избежать арбитражного процесса и меропри
ятий, подобных санации?
Работа банка с ин1!естиционны.м проектом (каковым и яа'шетс
в сущности кредитный процесс) не должна ограничиваться принятие
решения о выделении кредита и кредитным мониторингом. Необходим
принципиатьно иная техноло1ия работы с клиентом, которую можн
охарактеризовать как стратегический маркетинг банковских услуг. Кет
ти, за рубежом подобная форма работы банков, как правило, специ
ализированных. инвесгициоьшых, известна давно и получила названи
«проектного финансирования».
Такая форма работы с клиентом предполагает переход от пасси
ной экспертизы как проекта, так и кредитного процесса к полном
обслуживанию юшента, а тип отноишний «банк—заемщик» должен етат
партнерским, направ.чентим на достижение взаимной выгоды (рис.9).
Очевидно, целостная система обслуживания клиентов, кроме непо
средственно кредитования, должна включать:
• организацию расчетов;
• бухгалтеоский учет ^нс на VDOBHC ПСОВИЧНЫХ локуменгов котопь
3.4. Разработка экспертной системы для защиты КБ от неплатежей



Заявка


Рассмотрение заявки,
анализ кредитоспособности



Моделирование
деятельности тандема:
Отказ К"
БАНК + заемщик



Выбор и
детальная разработка
инвестиционного проекта



Выдача кредита



«Полное обслуживание»
заемщика



Погашение кредита
и проиентов,
возмещение расходов банка

Рис. 9. Предлагаемая схема осуществления обслуживания клиента
при кредитных отношениях

• управление сбытом (на стратегическом уровне);
• расчеты с поставщиками и покупателями;
• учет дебиторской задолженности;
• наблюдение и контроль за финансовым состоянием основных п
ставши ков и покупателей;
• полную защиту от сомнительных долгов и обеспечение гарантир
ванного-притока денежных средств;
• управление кредитным процессом;
• страхование;
• консультации по заключению хозяйственных договоров;
• информирование о рынках сбыта, динамике цен на товары и услу
180 Пчава 3. Интеграция ПО банковской деятельности

• консультации по платежеспособности покупателей и заказчик
(как имеющихся, так и возможных) и др.
Таким образом, банку передаются практически все функции, кро
конкретной производственной (которой он не имеет права заниматьо
и некоторых второстепенных. Этот путь вполне закономерен, посколь
банки в настоящее время располагают самы.м мошным интеллектуальны
потенциалом — подавляющее большинство высококва^тифицированн
экономистов-аналитиков сосредоточено именно в банках. В то же Bpe
этот тип взаимоотношений выдвигает более жесткие требования к ne
соналу, структуре и оснащению банка.
Рассмотрим подробнее предлагаемую организацию работы, cxe
которой представлена на рис. 9.
Она также начинается с рассмотрения кредитной заявки (блоки
и 2), в ходе которой, в дополнение к традиционному анализу кредит
способности (см. рис.6, 7 и 8), анализируется деятельность предприят
за прошедший период:
• сопоставляются темпы изменения цен на реализованную продукци
и основные виды материальных ресурсов;
• прослеживаются во времени те.мпы изменения объема реализац
продукции в стоимостном, натуральном и ценовом выражении;
• сопоставляются темпы роста выручки предприятия и фонда зарабо
ной платы персонала;
• прослеживаются в динамике изменение структуры себестоимос
и выручки;
• проводится факторный анализ динамики прибыли и др. Существе
ным отличием пре/итагасмой схемы являются блоки 3, 5 и 7.
В блоке 3 моделируется деятельность тандема партнеров — бан
и предприятия с целью разработки нескольких альтернативных бизнс
планов. На данном этапе:
• моделируется деятельность предприятия с учетом изменений кажд
го элемента выручки, себестоимости, внереализационных операц
и налоговых платежей;
• автоматически разрабатывается бизнес-план на основе выбранн
опорных [юказателей;
• планируются постоянные и переменные затраты предприятия с уч
том желаемой выручки;
• проводится фафическое конструирование показателей (т.е. плат
руются не цифровые значения, а по заданным точкам на разно
рода графиках псрссчитывастся весь массив информации);
• моделируется спрос на продукцию и рассчитывается оптимальн
цена на нес и др.
Моделирование завершается выбором и детальной разработкой опт
мального инвестиционного проекта (блок 5).
3.4. Разработка экспертной системы для защиты КБ от неплатежей 18

Очевидно, что решить проблемы полного обслуживания клиент
невозможно без применения современного инструментария экономико
финансового анализа и прогнозирования. Мы полагаем, что описанна
ниже экспертная система как раз и явится одним из таких инструментов
3.4.2. Экспертная система прогнозирования
финансово-хозяйственной деятельности заемщика
Экспертная система предназначена для финансово-экономически
служб банка, за1И1маюшихся кредитным обслуживанием промышленны
и торговых предприятий, и позволяет:
• оценить финансово-экономическое состояние заемщиков,
• распределить выбранных (банком) ютиентов по ютассам кредитоспо
собности,
• проранжировать потенциальных заемщиков,
• разработать (оценить разработанное заемщиком) технико-экономи
ческое обоснование кредита,
• разработать оптимальную программу финансирования заемщика,
• выбрать наиболее перспективные направления кредитования.
С помощью системы можно свести до минимума риск невозврат
кредитов и сформировать оптимальную кредитную политику банка.
Основное назначение прелшгаемой экспертной системы — диа
гностика финансово-хозяйст(!емной деятельности предприятия-заемщик
и построение на ее основе прогноза экономического развития предприя
тия на перспективу.
Первый этап диагностики начинается с анатиза его финансового
состояния.
Система авто.матически формирует аналитический баланс-нетто, ос
вобожденный от регулирующих статей отчетною баланса, искажающих
реальное финансовое состояние предприятия.
Система позволяет рассчитать более 100 абсолютных и относитель
ных показателей, базисные и цепные темпы их роста и прироста, с помо
щью которых анализируется реатьнос финансовое состояние предприя
тия-заемщика по следующим группам:
• структура имущества,
• собственные и заемные средства,
• оборотные средства и их источники,
• ликвидность,
• финансовая устойчивость,
• рентабельность капитала,
• рентабельность продаж,
182 Глава 3. Интеграция ПО банковской деятельности

В качестве программного средства можно использовать любой граф
ческий пакет, который позволяет провести экспресс-анализ финансово
состояния, используя наглядность секторных диаграмм, долевых гист
грамм, столбчатых, инверсных и линейных графиков.
Весьма часто системы финансового анализа используют в расчет
только высокоагрегирова}(мые синтетические данные — баланс. Oco6e
ностью данной системы является то, что информационной базой д
анализа служат сальдо и обороты синтетических и аналитических счет
за любой период — то есть любая аналитическая информация базов
системы бухгалтё^рского учета.
В то же время большое число различных бухгалгерских систем, np
меняемых клиентами банка, обуславливает известную трудоемкость Bso
соответствующих данных. Однако, принцип модульности, заложенн
в основу экспертной системы, позволяет при желании дополнить ее м
дулями привязки к базам данных, формируемым другими бухгалтерски
системами.
Анализ может быть произведен по синтетическому счету, субсче
коду аналитического учета или их группам. Последнее ценно тем, Ч
позволяет объединять учетные данные в однородные группы. Это м
жет быть полезным для анализа эффективности работы предприяти
заемщика.
Весьма полезной была бы возможность пересчета баланса и отче
предприятия-заемщика в баланс и отчет, сформированный по принцип
GAAP с возможностью представления на русском и английском языка
Второй этап диагностики включает анализ производственной де
тельности с целью выявления факторов, в большей степени повлиявин
на сложившееся финансовое положение заемщика.
Для проведения анализа производится расчет индексов изменен
показателей и количественная оценка эффективности использования p
сурсов, которая позволяет выявить статьи затрат, оказывающих наибол
сильное (негативное или позитивное) влияние на прибыль. Оценив
влияние основных факторов на общий объем прироста и/или суммарн
потери прибыли, можно в известной степени сулить об эффективное
работы подразделений, ответственных за данные статьи затрат. Анш
гичным образом, анализируя индекс!,! изме!!ения показателей по выпус
и рсализа!1ии продукции, можно получить косвенную опенку рентабел
ности того или иного вида 1!родукции, рынка сбыта, влияния различи
маркетинговых факторов.
По ито1ам экономическо!о анапиза можно сформулиро!!ать рек
мендации, направленные на преодоление негативных тенденций в пс
спективном периоде.
Логика построения экспертных систем предпола1ает, что на осно
проведен!10ГО финансово-экономического аначиза прсдприятия-заемщ
ка должен быть разработан прогноз его деятельности. Формальным о
3.4. Разработка экспертной системы для защиты КБ от неплатежей 1


показателей неплатежеспособности прогнозного баланса, построенно
на основе исходного баланса и прогноза развития заемщика.
В качестве примера приложения 4-7 иллюстрируют некоторые p
зультаты работы системы:
Приложение 4 — аналитический 6ajTaHC, автоматически построенны
на базе стандартной бухгалтерской отчетности условного АООТ «Первы
Мяспром» за 9 месяцев 1998 г.
Приложения 5 и 6 — динамика активов и пассивов соответственн
Приложение 7 — расчет наиболее значимых показателей ликвидн
сти, финансовой устойчивости и эффективности производства.
Структура системы
Структурная схема экспертной системы приведена на рис. 10.
Модуль 1 «Сбор, ввод и импорт данных» — данные для анали
заемщика и предложенного им инвестиционного проекта вводятся к

1
Сбор, ввод и импорт данных

2 '
Проекты
Альтернативные
Зае.мшик

,
4 i
3
Г^ Экономико-аналитическая
Финансово-экономический
оценка
анализ

5 1 6
Экспресс- Полный
анализ ана^тиз

7 • •



Сравнительная оценка (инвестиционный фильтр)

8 •



Прогнозирование.
Составление прогнозного баланса

9
Сравнительная оценка проектов

'
10 11
Экспресс- Полный
анализ ана.'1из
ш т
Бизнес-план, ТЭО кредита
184 1лава 3. Интеграция ПО банковской деятельности

вручную, так и посредством переноса -• «импорта» из болыпинст
бухгалтерских программ (использующих dbf или структурированные те
стовые форматы внешней отчетности). В этом же модуле осуществляет
ввод данных для расчета и анализа бизнес-плана и ТЭО: программ
производства и продаж, финансовый план и т.п.
Такая структура делает предлагаемую систему весьма полезной и д
консалтинговых и аудиторских фирм — заказчик может заранее с
брать исходные данные по проекту на магнитном носителе, а специали
по инвестиционному анализу произведет необходимые расчеты в е
присутствии.
Модуль 2 «Проекты» представляет собой базу данных (СУБД Clippe
содержащую данные — «проекты», предоставленные как заемпжками, т
и альтернативные, разработанные специалистами банка.
Модуль 3 «Финансово-экономический анапиз» — традиционн
расчет более чем 100 абсолютных и относительных показателей. Логи
построения модуля позволяет произвести анализ по двум вариант
«Экспресс-анализ» (модуль 5) и «Полный анализ» (модуль 6).
Модуль 4 «Экономико-аналитическая опенка» основывается на суб
ективном рассмотрении совокупности стояп1Их перед заемщиком про
лем и выработки путей их решения путем интуитивно-логических ра
суждений специа^чистов-экспертов. Ос1ановимся па этом модуле бол
подробно.
Так, например, в сфере маркетинга предприятия разрабатывает
стратегия маркетинга, основанная на:
• выборе/оценке сегмента рынка, на котором действует предприяти
• выборе/опенке целевого рынка (рынков);
• выборе/оценке способов выхода на целевой рынок;
• опенке предпосылок для выхода на целевой рынок;
• выборе/оценке ассортиментной политики предприятия;
• выборе/оценке стратегии и тактики ценообразования;
• выборе/оценке политики формирования спроса на продукцию пре
приятия;
• выборе/оценке политики стимулирования продаж;
• выборе/опенке каналов реапизации и т.д.
В основе разработки стратегии .маркетинга лежит, как уже roBop
лось, метод экспсргных оценок.
Модуль 7 «Сравнительная оценка (инвестиционный фильтр)» — \
зволяет провести сравнительный анализ ком.мерческой эффективное
инвестиционных проектов, как предложенных заемщиком, так и альте
нативных оазоаботанпых банком ипи независимыми экс[!ег)тами Эт
3.4. Разработка экспертной системы для защиты КБ от неплатежей 18

с заданными критериями наиболее перспективные инвестиционные про
скты из базы «Проекты» для последующей их детальной оценки.
Модуль 8 «Прогнозирование. Составление прогнозного баланса»

<< Пред. стр.

стр. 20
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>