<< Пред. стр.

стр. 24
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплач
ных и полученных банком процентов.
2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (ср
ные вклады и депозиты, вклады фаждан) с долгосрочными кредита
в динамике позволяет определить обеспеченность долгосрочных креди
ресурсами.
3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам поз
ляет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.
Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса б
ка по суммам и срокам позволяет избежать появления процентн
риска банка, обеспечить необходимую диверсификацию привлеченн
ресурсов, исключить банкротство банка из-за необеспеченности е
привлеченными ресурсами.
Анализ кредитных вложений банка
с точки зрения банковских рисков
1. Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочн
ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует урове
возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для п
дотврашения появления просроченной задолженности по ссудам бан
необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заем щи
а также класс кредитоспособности и размер капитала и оборота банка
Удельный вес просроченной задолженности по принятым в миров
практике критериям не должен превышать 2,5%.
Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от o
щей суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показыва
степень доходности от просроченной задолженности.
Возможные потери банка от наличия просроченной задолженнос
определяются как разница между суммами задолженности и полученны
на них процентами.
2. Структура кредитных вложений.
Необходимо определить удельные веса кредитов, выдаваемых банк
клиентам разных отраслей и рисковой деятельности: государственны
предприятиям, акционерным обществам, агропромышленному комплс
су, малым предприятиям и т.д. в общем объеме кредитных вложений.
Повышенную степень риска имеют ссуды, выданные коммерческ
структурам (малым предприятиям, сов.мсстным предприятиям и т. д
Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категория
требует проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ее
залогами товарно-материа^'шных иешюстсй, гаратияхт других банк
и третьих лиц, поручительствами, страховы.\и1 полисами.
Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитных вложен
свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени pHC
214 Глава 4. Анализ существующих моделей банковской деятельности

и внептих рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных сельскохозяйствс
ным предприятиям, совместным предприятиям, мапым пpeдпpиятия
при отсутствии залога земли и другой недвижимости и поручигельсп
подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и нсвозвр
та кредита.
Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения риско
строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких удел
ных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных ссу
выданных заемщикам с высокой степенью риска за вычетом из этой до
ссуд, обеспеченных залогом товарно-материальных ценностей, недвиж
мости, поручительствами.
Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения риско
необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредите
Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированн
на 30% риска, согласно инструкции Центрального банка, к получени
сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенны
риском, т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговы
снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующих
по совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредито
выданных клиентам третьего класса кредитоспособности или южента
которые по тем или иным причинам не имеют права на иолучен
кредита, но все-таки добились его; размеров просроченных кредитов.
Определенная политика банка в области прекращения кредитован
постоянной неснижающейся потребности заемщиков, к^шентов третье
класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позвол
значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика
При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также п
расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимос
землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска o
лигационных займов, а также с целью повышения доходности операц
банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введ
ния дополнительного процента по ссудам, скорректированного на тем
инфляции.
Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском
1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в актив
банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.
Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученн
от вложений в совместную деятельность в обшей сумме доходов банка
Далее следует сопоставить полученные банком доходы от вложен
в совместную деятельность по отношению к объему вложенных банк
ми средств с доходами от кредитный вложений по отношению к сум
кредитных вложений. Это позволит определить потери банка от деятел
21
4.3. Модель оценки банковских рисков


40 т
ст. ото
рынок
35-^

30-

о 25
2
?. 20

15--
10

5-•


- и — I — I — н Ч 1- Ч- -t—(-—I 1 1 h -{
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Количество независимых инструментов
Рис. 13. Диверсификация уменьшает степень риска

2. Удельный пес вложений банка в ценные бумаги в активах банк
свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском.
Для его минимизации следует определить долю каждого вида ценны
бумаг в обше.м портфеле инвестиций. То же необходимо сделать по сро
кам погашения ценных бумаг. Высокая доля надежных ценных бума
в портфеле инвестиций банка позволит банку повысить ликвидность ба
ланса, доходность и прибыльность, минимизировать риск по oпepaция
с ценными бумагами.
Анализ средств, вложенных в активы с повьниенным риском, стро
ится на анатизе удельных весов рисковых операций в активах банка
доходности операций, возможности минимизации рисков.
С точки зрения диверсификации банк использует 1зсе современны
возможности, существующие на российском рынке (рис. 13). Теоретичес
ки у Брейли [29] показано, что д.'1Я того, чтобы иск,1ючить частные риск
и свести их только к рыночному, необходимо использовать но крайне
мере 10-11 независимыхдруготдруга финансовых инструментов. К сожа
лению, сегодняшний рынок не может предоставить таких возможностей
Эффективная диверсификация — это не просто добавление активо
к портфелю, но добавление таких активов, доходы которых имеют самы
низкие корреляции с активами, присутствующими в портфеле [154, 231
Таким образом, проведя анализ информации по оценке банковски
рисков и уменьшению их влияния на доходы и в целом на финансовы
результаты деятельности банка, можно сделать следующие выводы:
216 Гчава 4. Анализ существующих моделей банковской деятельности

что в настоящее время практически не уделяется внимания трендам п
казателей банка, все проводимые расчеты осуществляются по даннь
прощедщего периода, и выводы, соответственно, также характери
ют деятельность предприятия _в прошлом. Банк, кредитуя заемщи
подвергается будущему риску невозврата кредита. Поэтому необходи
совершенствовать методологию определения кредитоспособности.
2. Избежать или снизить кредитный риск может помочь создан
единой информационной базы о заемщиках. Такая база данных, солерж
щая всю жизненную историю клиента, позволит выработать оптимальн
стратегию кредитования кaж^^oгo заемщика и поможет избежать возмо
нон потери доходов.
3. В нынешних кризисных условиях, когда финансовое положен
заемщиков зависит от множества внепших факторов, определение кред
тоспособности клиента для банка связано с определенными трудностям
При принятии в обеспечение кредита материатьных ценностей банк до
жен учитывать конъюнктуру рынка на данные материальные ценное
и оценку имущества производить, исходя из рыноч1Ц)1х цен.
4. Каждый банк должен систематически анализировать структу
и качество кредитного портфеля, определив для себя оптимальное соо
ношение отдельных видов кредитов.

4.4. Анализ методов оценки финансового положения
коммерческого банка
4.4.1. Виды проводимого анализа
Для проведения анализа финансового состояния коммерческого ба
ка используются следующие виды:
• структурный,
• функциональный,
• рейтинговый,
• факторный,
• огггимизационный.
В данном парафафе мы проанализируем различные методы рейти
говой оценки финансового состояния КБ, а в дальнейшем рассмотр
оптимизационную модель размещения средств.
Структурный анализ проводится с целью определения средств бан
находящихся в обороте, т.е. выделения реальных источников, которы
пользуется банк, и статей его вложений, имеющих однотипное эК
номическое содержание; отслеживания динамики этих показателей к
по абсолютным значениям, так и относительно валюты баланса; онр
деления сбатансированности проводи.мых активно-пассивных операци
выявления статей банковского башнса, искажающих реачьную структу
4.4. Анализ методов оценки финансового положения банка 2

Для этого активы и пассивы банка подразделяются на статьи с о
нотипным экономическим содержанием, в которых счета сгруппирова
по определенным признакам, а затем на их основе составляют иерарх
ческую структуру.
В процессе анализа устанавливают удельный вес отдельных подгру
в соответствующих фуппах и в валюте баланса, а также составля
динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогн
зировать их структурные сдвиги.
Анализ С1руктур|>1 баланса банка целесообразно начинать с пасси
отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскол
ку объем и структура пассивов в значительной мере определяют объ
и структуру активов. При исследовании структуры пассивов вначале в
являют размер собственных средств и определяют его долю в обии
сумме бгтаиса.
Для анализа структуры привлеченных средств предварительно уст
навливают их общую сумму и выделяют отдельные статьи. Доля кажд
статьи в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее учасп
в формировании кредитных ресурсов.
Анализ аюивных операций банка производится с точки зрения в
явления их доходности, степени риска и ликвидности. С этой цс.ш
определяют доли активов (приносящих и не приносящих доход банк
и их статей.
Структурный анашз предусматривает выявление основных источш
ков денежных ресурсов коммерческого банка и важнейших иаправлет
их использования.
Функциональный анализ позволяет определигь место банка на ф
нансовом рынке, выявить его специа,1изанию и оцетпь эффективное
деятельности, определив его ликвидность, надежность, доходность, кач
ство активов, фи11ансо[!ую устойчивость и другие показате.чи, характер
зующие финансовое состояние банка.
Для его проведения используется система коэф([)ициентов. нозв
ляюших оценить исследуемый показатель или функцию банка. Ана,'1
осуществляется на основе ва^чюты баланса и отдельных ею статей. В пр
цессе анализа определяют соотношения размеров депозитов и кредито
собственных и привлеченных средств и прочее. В ходе анализа выявл
ются особенности финансового состояния банка, основные направлен
деятельности, определяющие его специгътизацию. Удельный вес той ил
иной проводимой банком операции в обшей сумме бгитнса характеризу
ее значимость лля банка.
Функциональный анатиз банка позволяет выявить ypoiiCHb его н
дежности и кредитоспособности.
Рейтинговый анализ используется /ыя проведения комплексной оце
ки финансового состояния коммерческих банков и сравнения их меж
218 Глава 4. Анализ существующих моделей банковской деятельности

показателей. Так, МБО «Оргбанк» использует около 100 показателей, И
«Рейтинг» — 48, рейтинг «Сто крупных банков России» составляете
на основании четырех показателей.
Недостаток данного метода заключается в невозможности корректн
провести всесторонний анализ финансового состояния банка (из-за пес
вершенства бухгалтерского учета и фор.м финансовой отчетности). Кром
того, метод не учитывает качественных оценок деятельности, которы
не отражены в балансе, но серьезно влияют на состояние банка.
Факторный анализ дает возможность определить степень влияни
отдельных факторов на изменение показателей финансового состояни
банка, выявить его сильные и слабые стороны, более полно использ
вать внутренние резервы, разработать эффективную стратегию развити
Существует ряд методов, позволяющих качественно оценить степей
влияния отдельных факторов на показатели финансового состояни
В .методике факторного анализа применяются метол цепных подстаново
и метод долевого участия.
Метод оптимизационного анализа заключается в перераспределен и
средств на балансовых счетах, которые при заданных ограничениях (н
пример, установлении необходимого уровня ликвидности) обеспечиваю
максимизацию (минимизацию) рассматриваемого показателя (наприме
определение минимально необходимой величины средств, которая долж
на находиться в кассе).

4.4.2. Зарубежные методики и их анализ
Анализ методик рейтинговой оценки финансового положения ком
мерческого банка начнем с рассмотрения наиболее популярных западны
методик.
Система рейтинга CAMEL
В Соединенных Ьитатах имеется 3 агентства по контролю и надзо
за деятельностью банков: Федеральная резервная система, Управлен
валютного контроля и Федеральная корпорация страхования депоз
тов, которые в прошлом использовали каждый свою систему рейтиш
В 1978 г. эти три агентства пришли к соглашению о стандартизаци
системы рейтинга; система, разрабчтанная в результате этой договорен
ности, существует с тех пор. Данная система рейтинга учитывает в
основные компоненты стабильного финансового положения банка; т
К М образом, детальное ознакомление с этой системой может служи
И
методом обучения финансовому анализу банков.
Она признана в качестве образца на международном и межгосуда
ственном уровнях, поскольку представляет собой систему наиболее д
стоверной и качественной рейтинговой оценки надежности банка и об
елиняет совокупность коэсЬгЬимиентов напежности банка отобпаины
4.4. Анализ методов оценки финансового положения банка 2

высоких технологий банковского дела, но и на основе международн
соглашений и общепринятых стандартов.
Модель содержит ключевые моменты, характеризующие состоян
надежности банка. Сама концепция понятна и проста, именно пoэтo
она получила широкое распространение во многих странах мира. Flpa
тически во всех странах органы надзора за банками стремятся внедри
системы, очень близкие к рейтинговой системе CAMEL.
Слово CAMEL — аббревиатура, составленная из первых букв н
именований каждого из анализируемых компонентов. Они перечислен
ниже:
«С» (Capital adequacy) — Адекватность капитала; система даст оцен
размера капитала банка с точки зрения его достаточности д.1я защи
интересов вкладчиков.
«А» (Asset quality) -- Качество активов; система определяет возмо
ность обеспечения возврата активов и забалансовых статей, а также во
действие проблемных кредитов на общее финансовое положение банк
«М» (Management) — Управление/менеджмент; система дает оцен
методам управления банковского учреждения с учетом эффективнос
его деятельности, установившегося порядка работы, методов контро
и выполнения установленных законов и правил.
«Е» (Earnings) — Поступления или рентабельность; система oueн
вает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов д
перспектив расширения банковской деятельности.
«L» (Liquidity) — Ликвидность; система определяет уровень л
квидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения к
обычных, так и непредусмотренных обязательств.
Модель CAMEL определяется как государственная. Она наибол
полная, включает правовую поддержку осуществления рейтингового пр
иесса и, с методологической точки зрения, располагает возможностям
применения всего спектра методов и приемов рейтинговой оценки. В
основе заложена координация дистанционной и инспекторской ouenK
обеспечивающая наибольшую достоверность результата и а-текватнос
расчетного уровня надежности банка его peajibno.viy состоянию.
Поскольку модель CAMEL осуществляется в рамках государственн
го надзора за банками, ее действенность не только подкреплена правам
доступа ко всей необходимой информации, но и завершается реализацие
системы .мер прямого воздействия на банки. Вследствие недостаточно
надежности, к банку может быть обращено пристальное внимание и м
жет проводиться контроль за проведением операций. Несоответстви
требованиям караются административными взысканиями или уголовно
ответственностью. Проблемному банку может быть оказана стабилизац
онная помощь, применена программа санации. В безнадежной ситуаци
речь идет об отзыве лицензии и ликвидации банка.
По широте охвата модель рейтин1а CAMEL является общей, по
220 Глава 4. Анализ существующих моделей банковской деятельности

банка как комплексной характеристики его состояния, и повсеместно
применимой к оценке всех банков без исключения. Концептуально pe
тинговая система опенки надежности коммерческих банков САМЕ
зародившаяся в США, применима к любой другой стране, посколы
в ней нашли отражение наиболее типичные приемы анализа финансов
го состояния банков.
Рассматривая возможности адаптации рейтинговой системы CAME
к российским условиям, необходимо иметь в виду весь комплекс услов
обеспечения устойчивости банковской системы, существующих в мир
пой практике. Органы банковского надзора имеют возможность запрост
у банков любую отчетность и информацию об их деятельности, выЙ
на место с целью изучения и анализа различных аспектов деятельное
банков, в том числе его менеджмента; воздействовать на банки в цел
устранения выявленных недостатков. В российских условиях пpoблe
состоит, прежде всего, в кадровом составе ана^'жтиков, осуществляющ
дистанционные и инспекционные проверки коммерческих банков.
Поскольку рейтинговая система CAMEL в значительной мере on
рается на субъективные оценки, высокий уровень профессионал'!из
ана'штиков играет существенную роль в эффективном применении aa
ной системы. Причем, в России требуется большой штат ква^тифиш
рованных аналитиков, имея в виду численность коммерческих банко
Проблема адаптации американской рейтинговой системы к российски
условиям предполагает необходимость некоторой корректировки перс
ня и методики расчета основных и дополнительных показателей оцен
достаточности капитала, качества активов, ликвидности и доходнос
с учетом специфики бухгалтерского учета в банках России.
По целевой установке модель CAMEL является позитивной, на
равленной на выявление банков высокой категории надежности.
По характеру действие модели CAMEL является фактическим, ко
статируюшим факт наступившего события.
По форме обработке данных модель CAMEL является частич
компьютеризированной.
Последние характеристики демонстрируют слабые стороны модел
поскольку с точки зрения социально-экономической полезности na
большей потенциальной ценностью обладает прогноз, а не констатац
события. В условиях развития коммерческих банков, стремительно
роста их числа, применение частично компьютеризированной систем
рейтинговой оценки приводит к существенному растягиванию во вр
мени рейтингового процесса в части дистанционной вне!иней оценк
Необходимость ручной обработки большого массива первичных данн
может привести к ошибкам и, как следствие, к снижению достовернос
результата опенки.
Критериями надежности банков в модели CAMEL являются: д
статочность капитала, качество активов, менеджмент, приб1>1льнос
4.4. Анализ методов оценки финансового положения банка

и дополнительных коэффициентов. Методика оценки вк,1ючаст: коэфф
циентный анализ, анализ тенденций, сравнение банков в сопоставимы
группах. Формирование рейтинга осуществляется в результате классиф
кации банков на 5 групп надежности.
Рейтинги 1-5 проставляются по каждому критерию. Затем на осно
простого арифметического действия, то есть суммирования рейтинг
по всем критерия.м и деления полученной суммы на 5, рассчитывает
сводный рейтинг по приведенной фор.муле:
(C + A + M + E + L )
Сводный рейтинг = .

Если среднее арифметическое, рассчитанное отделения суммы ре
тингов на 5, составляет от 1 до 1,4 (округляется до 1), то это прочнь
надежный банк. Если оно находится в диапазоне 1,5-2,4 (округляет
до 2), то это удовлетворительный банк. В пределах 2,5-3,4 (округляет
до 3) — посредственный банк. От 3,5 до 4,4 (округляется до 4) — Э
предельная ситуация. От 4,5 до 5 (округляется до 5) — эта ситуация яв
неудовлетворительная.
Модель CAMEL предусматривает набор контрольных показателе
на основе которых проставляется конкретный рейтинг.
Рейтинг 1. Прочный означает, что это бесспорно надежный бан
Недостатки в деятельности настолько незначительны, что могут бьп
исправлены в рабочем порядке его руководством.
Рейтинг 2. Удовлетворительный означает, что проблем нет, одна
состояние не так хорошо, чтобы заслужить рейтинг 1. Положение бан
устойчиво, результаты деятельности удовлетворительные, показатели чу
выше, че.м в среднем по сопоставимой группе, и банк вполне надежны
Допущенные нарушения носят незначительный характер, могут бы
исправлены в рабочем порядке, что, вероятно, потребует несколько бол
шего времени, чем в случае с рейтингом 1, однако ситуация нормальна
Рейтинг3. Посредственный — сигна^т о возникновении проблем. Св
детельствует о не совсем удовлетворительных результатах деятельнос
и об определенных недостатках. Его показатели средние или нескольк
хуже, чем средние по сопоставимой группе. Если такой банк не пр
мет оперативных мер по устранению недостатков своей деятельност
возможно ухудшение ситуации.
Рейтинг 4. Предельный — явное указание на существование пробле
Показатели явно хуже, че.м средние по сопоставимой группе, и будуще
банка под угрозой. Он указывает на серьезные недостатки деятельно
сти банка сразу по нескольки.м компонентам системы CAMEL. Это уж
не банк с проблемой — это проблемный банк. Если не будут принят
оперативные меры по исправлению ситуации, положение такого банк
222 Глава 4. Анализ существующих моделей банковской деятельности

Рейтинг 5. Неудовлетворительный указывает на то, что банк на
дится в кризисной ситуации, угрожающей самому его существовани
Свидетельствует о неприемлемых результатах деятельности, о неустойч
вости положения. Рейтинг 5 говорит о том, что если не будут приня

<< Пред. стр.

стр. 24
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>