<< Пред. стр.

стр. 7
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

доходов по отошению к обороту по той или иной операции.
Увеличение статьи доходов может произойти за счет влияния двух
факторов:
• увеличения оборота по выданным кредитам;
• роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.
58 П'шва 1. Основные принципы банковской деятельности

Как показывает анализ годового отчета коммерческого банка, вли
ние оказывают оба фактора в сторону увеличения дохода.
Влияние изменения объема выдачи кредита на получение дохо
банком может быть определено по формуле:
{Vo - V„) •RQ = Q,
где V — объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным счета
o
в анализируемом периоде;
V,, — объем выдачи кредита за предыдущий период;
Ло — средний уровень процентной ставки в анализируемом перио
Измерить влияние изменения среднего уровня процентной став
на доход банка от начисленных и уплаченных процентов можно по фо
муле:
(До - Rn) • Vo,
где jRo — средний размер процентной ставки, взимаемой за пользован
кредитом в анализируемом периоде;
Д„ — средний размер процентной ставки, взимаемой за пользован
кредитом в предыдущем периоде;
Vo — оборот по выдаче кредита в анализируемом периоде.
Кроме измерения влияния отдельных факторов на изменение ypoB
дохода по той или иной операции, банку следует определять ypoBc
доходности каждой статьи, которая способствовала получению дохода
Аналогично следует проводить анализ уровня расходов банка по оп
рациям за период.
Затем для полноты оценки деятельности банка за анализирусм
период производится сравнение доходов и расходов по уровню доходное
и убыточности. Такое сравнение позволяет выявить, какие onepan
являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убьт
от одних операций за счет прибыли от других операций.
В частности, повышение уровня доходности по статье «начислена
и полученные проценты» должно оцениваться также с точки зреш
проведения банком рисковых операций. Повышение в общем объе
кредитных вложений банка доли ссуд с повышенным риском не мож
рассматриЕИТься как положительное явление.
Ана,'1из структуры расходов по статье «начисленные и уплачснн
проценты» с точки зрения уровня расходов тоже является принципиал
ным. Так, увеличение уровня расходов на уплату процентов по расчетны
текущим и другим счетам клиентов не может быть признано положител
ным, так как за счет этого источника происходит предоставление ее
в большем объе.ме. Изменение соотношения уровня расходов в пол
расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликви
ности банка.
Банки должны очень осторожно и взвешенно подходить к оце
1.4. Показатели, характеризующие результаты деятельности банков 5

В случае признания структуры доходов и расходов банка неблаго
приятной банк должен корректировать свою дисконтную и кредитну
политику.
В итоге можно сделать вывод, что на рост доходов банка оказываю
влияние:
• повышение уровня доходности кредитных операций;
• увеличение доли «работающих» активов, т.е. активов, приносяши
доход, в суммарных активах (оптимапьный уровень не ниже 85%
К активам, приносящим доход, относятся: краткосрочные ссуды
долгосрочные кредиты, кредиты другим банкам, ценные бумаги, за
долженность по факторингу, средства, перечисленные предприятия
для участия в их хозяйственной деятельности;
• рост доходности некредитных операций.
Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наиболь
ший удельный вес в общей сумме непроцентных расходов, конечно
не в ущерб деятельности банка. Вероятно, нецелесообразно сокращат
расходы на содержание аппарата управления. Усилия следует сосредото
чить на уменьшении штрафов, пени, неустоек. Обобщающим показателе
суммарных затрат банка является отношение суммарных расходов к ко
личеству обслуживаемых клиентов.
Следует отметить, что сокращению расходов банка будут способство
вать:
• гармонизация структуры ресурсной базы, т. е. увеличение дoл
расчетных и депозитных счетов предприятий, организаций, гра
ждан и уменьшение доли дорогостоящих инструментов (межбанков
ских кредитов). Для этого необходимо создать в банке специаль
ное подразделение, которое целенаправленно занималось бы тольк
ресурсами;
• разумное уменьшение непроцентных расходов.
1.4.6. Определение уровня прибыльности
банковских кредитных операций
Уровень прибыльности банковских кредитных операций — разни
ца меж^ау размером фактически сложившейся процентной маржи и е
минимальным уровнем:


Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операци
коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из по
казателей при стимулировании работников.
Определение ориентировочного раз.мера минимaJ^ьнoй доходно
маржи и уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий пе
60 Liana 1. Основные принципы банковской деятельности

соогпегсгвспно с факгичсскичи! дан1Н)1.\1И отчетного периода. В слу
чае намечающейся тенденции сокращения уровня прибыли выявляютс
и анализируются причины отк.10нения.
Верхняя rpatHHia банковского процента определяется р111ночным
у с л о в и я \Н1.
11иж1Н1Й ypoBCiH, процента ск.'1альн!ается из затрат барнка по привлече
нию средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения
Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов
при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсо
при прочих неизменных условиях растет нижний донусти.мый процент.
В зависимости от заложенного уровня прибыльности ссудных опера
ций огц^еделяется средняя ориентировочная процентная ставка на пред
стоящий период:
П г^ Цр f 7п^,„„ - Пс,
где Up — средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемы
период;
Томин — минимальная лохол\1ая маржа;
Пс — планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка
Средняя реальная цена кредитных ресурсов (Up) определяется п
форму^1е средневзвстепной. исходя из пены отдельного вида ресурсе
и его удельного веса в обп1ей сумме мобилизуемьтх банко.м (платны
и бесплатных) средств.
Сре;Н1яя реальная цепа привлекаемых банком вкладов до востре
бования и срочш>1х депозитов определяется на основе рыночной цены
указанных ресурсов и корректировки на норму обязате;п,ного резерва
депонированного в Центр;ин,ном банке.

1.4.7. Анализ прибыльности банка
Прибыль коммерческого банка — одна из основных целей его де
ятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и об
но1!.1сния основных фондов банка, прироста его собственного капитала
гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидност
баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развити
и повьниения качества банковских услуг. Показатель приб1>ин1 официаль
но считается основным показателем деятельности банка. Бездоходности
прибьтчьности банк не может существовать.
Ьанковская прибьт'И) важна для всех участников экономического про
цесса. Акционеры заинтересованы в прибьми, так как она представляс
собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит вьн-оды
вкладчикам, nocKOJH,Ky б.шгодаря увеличению резервов и иовышеник
качества ус.чуг складывается более прочная, надежная и эффектвна
банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в банковско
прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды
1.4. Показатели, характеризующие результаты деятельности банков

Прибыль — показатель результативности деятельности банка. Ее ан
ЛИЗ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. Как м
уже говорили выше, прибыль зависит от трех составляющих: доходов, pa
ходов и налогов, уплаченных в бюджет. Сопоставление темпов роста вс
указанных компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказ
позитивное (негативное) влияние на прибыль (в абсолютных величина
Анализ доходов и расходов раскрывает причины их изменений. В
рекомендации, сделанные относительно увеличения доходов и сокр
щения расходов, актуальны для выявления резервов роста банковск
прибыли.
Существует метод оценки прибыльности банковской деятельное
с помощью относительных показателей (коэффициентный метод), OcHO
ным показателем прибыльности банка принято считать норму прибы
на капитал:
Прибыль
Капитал
Этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения e
собственников (акционеров).
Основными показателями (коэффициента.ми) прибыльности бан
являются:
• валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);
• прибыль за вычетом налоюв к активу баланса (К2);
• прибыль к собственному капиталу банка (КЗ);
• прибыль к уставному фонду банка (К4);
• норма прибыли на акцию (К5).
Технология анализа показателей прибыльности включает:
• расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на o
нове данных баланса и других форм годовой и квартальной отче
ности;
• сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущ
годы и кварталы;
• выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (ро
или снижение);
• выявление факторов, оказывающих рещающее воздействие на уст
новленную тенденцию в изменении коэффициентов;
• оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских ри
ков;
• разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка ил
62 HiaBa I. Основные принципы банковской деятельности

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибы
к активам) используется для общей количественной оценки прибыль
сти банка; К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу)
для определения степени воздействия налоговой политики на прибы
ность кредитного учреждения и учета ее в работе банка.
На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного г
следует выявить:
• основные тенденции в динамике коэффициентов;
• влияние системы налогообложения на показатель прибыльно
банка.
Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном
риоле является анализ факторов, влияющих на абсолютную величи
балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:
1) соотношение доходов и расходов банка;
2) средний уровень процента за кредит, предоставленный юпиент
и другим банкам;
3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
4) средняя доходность всех активных операций;
5) распределение дохода и доля прибыли в нем;
6) размер собственного капитала банка;
7) степень роста операций банка;
8) структура кредитного портфеля;
9) затраты по обслуживанию вкладов.
Первые пять факторов позволяют выявить основные причины
личественного изменения балансовой прибыли, шестой — оценить
стабильность, седьмой — правомерность снижения прибыли под вл
янием роста объема активных операций, восьмой и девятый — д
качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рис
и ликвидности баланса.
Цель изучения всех перечисленных факторов — определение осн
ного направления роста прибыльности банка, которое не привело
к повышению общего риска банка и ухудшению ликвидности его ба.'1ан
Зависимость прибыльности от средней доходности активов и до
прибыли в доходе можно выявить с'помошью следующей формулы:
Балансовая прибыль Доходы банка Балансовая прибыль
К1 =
Активы банка Активы Доходы банка
Одним из приемов анализа является изучение тенденций относите
ных показателей, отражающих соотношение с активами банка; процен
уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих рас
1.4. Показатели, характеризующие результаты деятельности банков

Оценку прибыльности банка необходимо увязать с анализом банко
ских рисков. Коммерческий банк — рисковое предприятие, но рискова
он может только величиной своего капитала.
Требуется оценить:
• значительная ли часть прибыли связана с рисковыми кредитным
операциями;
• как повлияет на прибыль банка диверсификация кредитного пор
феля;
• как по1!лияет на риск банка и его доходность политика пролонгац
ссуд.
Можно использовать следующую формулу д^1я расчета прибыл
полученной за счет рисковых операций:
(Др + Дед -Ь Дф) • Уд = Пр,
где Др — доходы от гфоцснтов по срочным ссудам, не обеспеченны
залогом и страхованием, а также предоставленным предгфнятиям, относ
шимся по уровню кредитоспособности к 3 классу, т.е. являющихся некр
дитоспособными, по кредитам, покрывающим постоянную потребнос
клиента в средствах, физическим лицам, доходы от просроченных ссуд
Дел — доходы от совместной деятельности;
Дф — доходы от факторинга без оборога:
Уд — доля прибыли в доходах;
Пр — прибыль от рисковых операций.
Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валово
доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реапьный резе
сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваем
процентов за кредитные ресурсы.
Процентная маржа. Поскольку не все активы приносят доход,
для выявления реального уровня прибыльности активов целесообраз
использовать коэффициент:
Процентная прибыль
Активы, приносящие процентный доход'
где Процентная прибыль = Процентные доходы - Процентные расход
Процентная .маржа демонстрирует, насколько доходы от активны
операций способны перекрывать расходы но пассивным операциям.
Подводя итог разделу, посвященному анапизу коммерческих ба
ков — основного звена банковской системы любого цивилизованно
государства, необходимо отметить, что и в нашей стране коммерческ
банки становятся основным сегментом в структуре банковской сист
мы. Коммерциализация банков означает перевод кредитного процес
и я npf\/npi-ikiй т ы н piY^ п п р т п о р ш л и R PRci'11-i Г" "^Tuvi o f T n o н р т я р т iinnf^Tfv
64 Глава 1. Основные принципы банковской деятельности

В приложении 11-13 при1!едены балансы коммерческих банков
(Промрадтехбанка, Юниаструм-банка), а также динамика основных по­
казателей (пассивов, уставного фонда, собственного капита,!1а).
Переход к рынку узаконивает новую роль прибыли как оценочного
показателя работы банков. В этом плане особенно актуа^'1ьным стано­
вится анализ банковской деягельносги с точки зрения ее доходности.
Использова1и1е американских схем анализа, адаптированных к на1лсй
действительности, позволит коммерческим банкам чувствовать себя уве­
ренней в условиях зарождающейся конкуренции.


Выводы
1. Максимизания тскуитей и будущей прибыли является гла1!ен-
ствуюшей задачей банка, которой можно добиться путем мобилизании
свободных денежных средств и их размещения в онтима'н>ные акти1!Ы.
Стабильный прирост доходов банка является результатом квалифици­
рованного управления банком, правильного подхода при проведении
отдельных операций, способности правильно рассчитать банковские рис­
ки. Задача банка заю1ючаегся в достижержи оптимального сочетания
рискованности и прибыльности своих ссудных операций.
2. Основным показателем доходности банка является отношение
прибыли к акционерному капитану. Рентабельность банковской деятель­
ности находится в прямой зависимости от работоспособности активов,
от их отдачи, коэффициента достаточности капитала. Пофакторный ана­
лиз получаемой банком прибы.чи позволяет выявить резервы ее увеличе­
ния. А резервы роста доходности банка следует искать в повышении эф­
фективности использования активов и ранионатизации расходов банка.
3. Следует иметь в виду, что значите^чьный объем активов, не прино­
сящих доход, снижает доходность, но увеличивает ликвидность. Высокий
удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьша­
ет обшую стои.мость ресурсов для банка и увеличивает его прибыльность
независимо от качества управления деятельностью банка. Поэтому та­
кие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.
Анапиз результативных счетов позволяет рассчитать миниматьную до­
ходную маржу, которая дает возможность банку покрыть необходимые
расходы, но не принесет прибыли. Чем ниже этот показатель, те.м больше
возможность увеличить прибыль.
4. На рост доходов банка оказьшают влияние:
• повышение уровня доходности кредитных операций;
• увеличение доли «работающих» активов, т.е. активов, приносящих
доход, в су.ммарных активах (оптимапьный уровень не ниже 85%).
К активам, приносяитм доход, относятся: краткосрочные ссуды,
долгосрочные кредиты, кредиты другим банкам, ценные бумаги.
1.4. Показатели, характеризующие результаты деятельности банков 65

задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприя­
тиям для участия в их хозяйственной деятельности;
• рост доходности некредитных операций.
5. Кредитные операции являются основными операциями банка.
В общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредит­
ные операции. Чаще всего за счет кредитования KJIHCHTOB банк получает
и большую часть дохода. В современной структуре банковских опера­
ций кредитная операция не является основной. В силу экономического
кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска, россий­
ские ком.мерческие банки предпочитают заниматься не столько креди­
тованием, сколько другими более доходными и менее рискованными
операциями (напри.мер, валютными oпepaция^n1).
6. Сочетание двух целей совершения активных операций: получения
наибольшего дохода и обеспечения своей ликвидности — характеризу­
ет специфику банка как коммерческою предприятия, использующего
преимущественно привлеченные ресурсы.
7. Необходимо ишре использовать математические модели для под­
держания стабильности депозитной базы, а именно; при определении
среднего срока хранения вк^падрюго рубля и уровня оседания средств
во вкладах; при расчете ресурсов для долгосрочного кредитования; тес­
нее увязывать депозитный процент с конъюнктурой на рынке кредитных
ресурсов и темпами инфляции; активнее внедрять новые депозитные
инструменты, в частности депозитные сертификаты.
Глава 2
Информационное обеспечение
банковской деятельности

2.1. Анализ информации, характеризующей
деятельность коммерческих банков
Анализ деятельности коммерческого банка прсдстаиляет собой мно-
10мсрную задачу, при решении которой необходимо провести анализ
различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. Что­
бы наглядно представить себе основные направления комплексного эко­
номического анализа деятельности банка, приведем следующую схе­
му (рис. 1).
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния ком­
мерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо
проанализировать не только баштане и другие отчетные .материалы са.мого
банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов
банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести марке­
тинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.
В нашей стране далеко не вся подобного poxia информация исполь­
зуется аля оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев
аначиз финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балан­
совых) данных банка.
Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых дан­
ных проверяют степень реализации основных целевых установок в своей
деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры
активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности,
соблюдение установленных ЦБР экономических нормативов, минимиза­
цию всех видов банковских рисков и т.д.
Коммерческие банки заинтересованы также в анализе данных о со­
стоянии ДРУ1ИХ банков, однако они не имеют (и не могут иметь) всей не­
обходимой при этом информации. За рубежом банки обладают большими
возможностями анализировать информационные потоки, имея единую
форму отчетности банков, налаженный учет и десятилетиями склады­
вающуюся практику обмена информацией. В настоящее время банкиры
понимают, что, за редким исключением, все выигрывают от опубликова­
ния банковской информации. Это накладывает определенную «рыночную
дисциплину» на банки. В разных странах при этом есть определенные
особенности. Например, сравнивая уровень открытости банков США
2.1. Анализ информации, характеризующей деятельность банков 6

Анализ баланса
Анализ банка
Анализ
экономического
днижения средств
положения
на счетах клиентов
заем1иико1>


Анатиз
Анатиз
ссудного портфеля
операций




Анализ Анализ
уровня фондового
прибыльности портфеля




Анализ
Анализ
конкурентной конъюнктуры
позиции


Анализ структуры
и динамики
собственных средств Составление
прогнозов
Система комплексного экономического анализа
Рис. 1.
и Великобритании, следует констатировать, что ашлийские банки болс

<< Пред. стр.

стр. 7
(общее количество: 44)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>